Отчет по практике в ОАО "Россельхозбанк"

Депозитная политика банка, порядок открытия и закрытия депозитного счета.

 

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов  банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью  депозитной политики является привлечение  как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение  в процессе ее формирования таких  задач, как:

• содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
• поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;
• обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;
• поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;
• минимизация свободных средств на депозитных счетах;
• проведение гибкой процентной политики;
• постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;
• развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Порядок открытия депозитного  счета:

• Должностное лицо открывает счет в Интегрированной Банковской Системе (далее ИБС) при наличии на Заявлении на открытие счета разрешительной подписи руководства Банка (или лица, уполномоченного руководством Банка);ПРИЛОЖЕНИЕ В.
• указывает в Заявлении Клиента и карточке номер (номера) открытого счета (счетов) и передает Заявление и карточку Главному бухгалтеру Банка (или его заместителям) для проверки;
• по возвращении от Главного бухгалтера (его заместителей) должностное лицо передает оформленную карточку в картотеку Отдела работы с юридическими лицами, копия карточки с отметкой операционного отдела о ее принятии помещается в юридическое дело;
• по клиенту юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой в срок до пяти рабочих дней после открытия банковского счета и регистрации в Книге регистрации открытых счетов формирует в электронном виде согласно «Банковским Правилам о порядке сообщения Банком в электронном виде налоговому органу об открытии или закрытия счета.
• передает клиенту подписанный со стороны Банка экземпляр договора банковского счета в валюте Российской Федерации или иностранной валюте и уведомление об открытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) с указанием даты открытия, номера открытого счета (счетов), реквизитов Банка в разрезе валюты каждого открытого счета (счетов).
• контролирует формирование в электронном виде Анкеты клиента юридического лица и Анкеты индивидуального предпринимателя в соответствии с Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма банка;
• формирует и хранит юридическое дело клиента.

 

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнением. Клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку.

Банк выдает деньги клиенту  и начисляет проценты на день закрытия вклада.

Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в  Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения  нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено  договором вклада (депозита).

 

Срочные депозиты. Договор депозитного счета.

 

В отличие от сберегательных депозитов, срок погашения этих депозитов  наступает через какой-либо период времени, причем дата погашения особо  оговаривается. Обычно вкладчики могут  изымать деньги со срочного депозита малого размера еще до наступления  срока выплаты, но при этом они  выплачивают некий штраф.

Отказ от практики регулирования  правительством условий предоставления срочных депозитов малого размера  был осуществлен длятою, чтобы  дать возможность банкам предлагать своим клиентам такую норму процента, которая была бы способна конкурировать  с нормой процента, приносимой другими  инвестициями. Новые взаимные фонды  денежного рынка притягивали  сбережения из банков и сберегательных институтов. Те, кто проводил меры по свертыванию регулирования, надеялись, что, позволив банку платить рыночную норму процента, они тем самым  способствуют приостановке снижению объемов  срочных вкладов и, более того, смогут содействовать их реальному  росту.

 В качестве второй  цели дерегулирования правительство  пыталось предотвратить истощение  ипотечных фондов, поскольку именно  такой процесс всегда происходил  всякий раз, когда резко росла  рыночная ставка процента, а рост  сберегательных и срочных депозитов  в банках сокращался

Договор банковского вклада (депозита) составляется в письменной форме, которую банк самостоятельно разрабатывает.

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны(вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на условиях и в порядке, предусмотренным договором.

В договоре предусматривается:

• сумма депозита;
• срок его действия;
• проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты;
• права и обязанности вкладчика;
• права и обязанности банка;
• ответственность сторон за соблюдения условий договора;
• порядок разрешения спора.

 

Процедура начисления процентов.

 

Проценты – это вознаграждение, выплачиваемое банком вкладчику  за размещение денежных средств. Согласно требованию ЦБ РФ, кредитные организации  обязаны начислять проценты по вкладам  ежедневно. Формально так и происходит, но фактически проценты выплачиваются  клиенту согласно условиям договора. Если день выплаты оказывается выходным, клиент получает свой доход в следующий  за ним первый рабочий день.

Чтобы разобраться, как рассчитать проценты по вкладу, необходимо помнить, что банки используют два способа  начисления процентов по депозиту: сложный (при вкладе с капитализацией процентов) и простой (без капитализации).

При простом способе проценты не прибавляются к телу депозита, а  начисляются на другой счет клиента. Согласно договору вклада, доход выплачивается  вкладчику, как правило, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, раз  в год или в конце срока  действия депозита. Посчитать проценты по такому вкладу достаточно просто.

При сложном способе (вклад  с капитализацией) начисленный доход  присоединяется к основной сумме  в сроки, указанные в договоре (как правило, ежемесячно или ежеквартально). Поскольку тело вклада увеличивается, растут и начисляемые на него проценты, в результате чего возрастает общая  доходность по депозиту.

Таким образом, при одинаковой номинальной процентной ставке, сумме  и сроке действия вклад с капитализацией приносит большую доходность. Это  необходимо знать перед тем, как  считать проценты по вкладам.

Согласно статье 214.2 Налогового кодекса, доходы частных вкладчиков (резидентов) облагаются налогом в  размере 35%, если ставка по рублевому  депозиту превышает размер ставки рефинансирования ЦБ плюс 5%. Для налогообложения важен  размер только номинальной ставки по вкладу. Как правило, налогообложение  производится в момент выплаты процентов  – в данном случае банки выступают  как налоговые агенты.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.        Введение расчетных операций.

3.1 МДК.01.01. Организация безналичных расчетов

 

Осуществления контроля над правильным оформлением клиентской и банковской документации  и  своевременным проведением операций.Открытие и закрытие расчетных и текущих  счетов.

 

Особенности оформления документов по отдельным операциям:

• операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми самими банками согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в банках на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля;
• основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом;
• при проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы.

Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами.

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

• дату документа (различается дата составления и дата исполнения документа: там, где не предполагается разрыв, - отметка, там, где предполагается разрыв, - отдельный реквизит);
• номер документа;
• наименование клиента (ИНН) и его банка (БИК);
• наименование контрагента (ИНН) и его банка (БИК);
• сумму (числом и прописью);
• котировку - документы, служащие основанием для проводок, должны котироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту);
• назначение платежа (содержание операции, а при необходимости - основание для ее совершения);
• коды технической обработки;
• подписи ответственных лиц клиента и оттиск его печати;
• подписи работников банка, проверивших документ.

Все документы должны быть оформлены на пишущих или электронных  машинках. Кассовые документы заполняются  от руки. Исправления в банковских документах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные  документы изготавливаются методом  мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских  записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

Банк не несет ответственности  за отказ в приеме сомнительных документов. Бланки строгой отчетности подлежат дополнительному внебалансовому учету.

Должностное лицо банка, подписавшее  документ, несет ответственность  за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.

Работники банка, которые  подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность  работники банка, имеющие право  подписи, в случае превышения ими  своих полномочий.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, пекущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация  могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или  текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица1. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена но сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка  представляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
• документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти); - копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
• копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском ею печати (нотариально заверенные);
• справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;
• справка о постановке предприяти<span class="List_0020Paragraph__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 12pt