Отчет по практике в Филиал «Тюменский» ОАО «Ханты-Мансийский Банк»

 

21. КАССОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ БАНКА: СОСТАВЛЕНИЕ КАССОВОГО  ПРОГНОЗА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

 

Департамент рисков осуществляет расчёт  и последующее подтверждение  лимитов на Заёмщика при наличии  заявки от Кредитующего подразделения, отчётности и информации о Заёмщике в составе и объёме,  установленном  Положением о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам  по ссудной и приравненной к ней  задолженности в Ханты-Мансийском Банке.

Расчёт и установление лимитов  на Заёмщиков не производится при  наличии одного из  следующих  факторов:

• валюта баланса менее 3 млрд. руб.;
• не выполняется норматив достаточности капитала;
• оценка финансового положения Заёмщика:   “плохое”.

Первичное установление лимитов на Заемщиков, валюта баланса которых  не превышает 3 млрд. руб., осуществляется решением Кредитного комитета Банка  вне зависимости от их финансового  положения. Обоснование проводимых с данными Заёмщиками сделок осуществляется Кредитующими  подразделениями.

При отсутствии утверждённого Общего лимита на Заёмщика, Кредитующее подразделение  по электронной почте направляет в Департамент рисков заявку на расчёт Общего и Операционного лимитов. Департамент рисков производит расчёты  в течение трех рабочих дней при  наличии всей необходимой информации, и предоставляет их (расчеты) Кредитующему подразделению для согласования. Согласованные с Кредитующим  подразделением расчётные лимиты кредитных  требований I и II категорий качества являются установленными лимитами на Заёмщика. При несогласии с вышеуказанными расчетными лимитами, а также по лимитам кредитных требований III категории качества Кредитующее подразделение подаёт  заявку на рассмотрение Кредитным комитетом Банка вопроса об утверждении лимитов, в день получения расчетных лимитов, одновременно извещая об этом Департамент рисков в день подачи заявки в виде служебной записки в электронном виде (на заранее согласованный с Директором Департамента рисков электронный адрес).  

При наличии утверждённого Общего лимита на Заёмщика, Кредитующее подразделение  подаёт заявку в  Департамент рисков  на установление Операционного лимита за счёт свободной части Общего лимита или уменьшения величин других Операционных лимитов на данного Заёмщика. Департамент  рисков по электронной почте направляет предложение о распределении Общего лимита Кредитующим подразделениям для согласования, которое они обязаны осуществить в течение одного дня с момента получения соответствующего предложения. Согласованные с Кредитующими подразделениями лимиты являются установленными. При отсутствии согласования, Кредитующее подразделение, заинтересованное в установлении Операционного лимита, подаёт заявку на рассмотрение Кредитным комитетом Банка вопроса об установлении лимитов в день получения предложения, одновременно извещая об этом Департамент рисков и иные Кредитующие подразделения, которым установлены Операционные лимиты на данного Заёмщика, в виде служебной записки в электронном виде.

При увеличении общего расчётного лимита по результатам ежеквартальных расчетов финансового положения Заёмщика более чем на 10%, Департамент рисков сообщает в течение трех рабочих  дней в виде служебной записки  соответствующим кредитующим подразделениям о возможности увеличения лимитов  на данного.

При снижении общего расчётного лимита по результатам ежеквартальных расчетов финансового положения Заёмщика более чем на 10%, Департамент рисков направляет свои предложения о корректировке  Общего и Операционных лимитов Кредитующим  подразделениям в течение трех рабочих  дней с момента расчета в виде служебной записки по электронной  почте (на заранее согласованные  с руководителями данных подразделений  электронные адреса). Согласованные с Кредитующими подразделениями лимиты являются установленными. При отсутствии согласования, Департамент рисков подаёт заявку на рассмотрение Кредитным комитетом Банка вопроса об утверждении лимитов, направляя её на электронный адрес Секретаря Кредитного Комитета. Одновременно по электронной почте об этом извещаются Кредитующие подразделения, которым установлены Операционные лимиты на данного Заёмщика.

Размер Общего лимита на Заёмщика ограничивается величиной риска, принимаемой  в качестве приемлемого уровня рисков для Банка, исходя из значений параметров.

Величина риска дифференцируется, во-первых, по масштабам деятельности Заёмщика, характеризующимся размером работающих активов, во-вторых, по установленному настоящим Порядком  предельному  значению соотношения суммы требований к Заёмщику и капитала Банка,  и, в-третьих, по уровню финансового положения Заёмщика, отражаемому коэффициентом финансовой устойчивости.

Размер Базовых лимитов устанавливается  одинаковым  для групп Заёмщиков, работающие активы которых входят в  установленный диапазон.

Значения базовых лимитов изменяются при увеличении собственных средств ( капитала) Банка на 100 млн.руб. или существенном изменении курса доллара США (более 5% за месяц).

При  наличии иных существенных факторов, не учтённых при расчёте  лимита, он может быть изменён на основании экспертного мнения Департамента рисков Банка. Обоснование в обязательном порядке закрепляется в Профессиональном суждении.

Размер Общего лимита определятся  умножением Базового лимита на коэффициент  финансовой устойчивости Заёмщика. Размер Операционных лимитов устанавливается  на основании заявок Кредитующих  подразделений, но не более величины Общего лимита.

Операционные лимиты и Общий  лимит устанавливаются по величине кредитных требований к Заемщику без учёта коэффициентов риска. В отдельных случаях Операционные лимиты могут устанавливаться с  учётом коэффициентов риска. При  этом, Департамент рисков Банка может повышать значения указанных коэффициентов. При этом пересчитанный Общий лимит не может превышать 23,5% от капитала Банка.

Общие лимиты на Заемщиков, зарегистрированных на территории г. Екатеринбурга, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Пермского края, Ямало-Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югра могут быть увеличены не более чем вдвое, что должно составить не более, чем 23,5% от капитала Банка.

При установлении  первоначального  лимита  к Общему лимиту может  быть применен поправочный коэффициент  не менее 0,5.

Общий лимит может быть увеличен на величину кредитных требований, обеспеченных залогом I или II категории качества, гарантией или поручительством, но не более, чем до 23,5% от капитала Банка.   

Размер Общего лимита устанавливается  равным любому из следующих Операционных лимитов: остатки на корреспондентских  счетах НОСТРО, кредитные и депозитные сделки (межбанковские кредиты и  депозиты, векселя) сроком до 30 дней, конверсионные  операции, а также на облигации  без учетов сроков размещения.

При  размещении средств на сроки  от 31 дня до 180 дней Общий лимит  умножается на поправочный коэффициент 0,9, в случае если:

• банк имеет рейтинг не выше чем В по классификации Standart&Poor’s и (или) не выше аналогичного по классификациям “Fitch IBCA”, “Moody’s”;
• не имеет рейтинга вышеуказанных рейтинговых агентств.

При этом  используется международная  шкала рейтингов от указанных  выше мировых рейтинговых агентств.

При необходимости установления лимита на срок свыше 180 дней лимит устанавливается  на основании экспертного мнения Департамента рисков Банка о возможном  изменении финансового положения  и (или) состояния финансового рынка  в отношении Заемщика.

 

22. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО УЧЕТА  В БАНКЕ

 

Бухгалтерский учет в ОАО «Ханты-Мансийском Банке» организован согласно Положению  Банка России "О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 16 июля 2012 г. N 385-П.

Основными задачами бухгалтерского учета  в ОАО «Ханты-Мансийском Банке» являются:

- формирование детальной, достоверной  и содержательной информации  о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- ведение подробного, полного и  достоверного бухгалтерского учета  всех банковских операций, наличия  и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией  материальных и финансовых ресурсов;

- выявление внутрихозяйственных  резервов для обеспечения финансовой  устойчивости кредитной организации,  предотвращения отрицательных результатов  ее деятельности;

- использование бухгалтерского  учета для принятия управленческих  решений.

Бухгалтерский учет осуществляется силами самостоятельной службы – бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером.

Для отражения операций, осуществляемых различными структурными подразделениями  Банка, используется План счетов бухгалтерского учета Банка, который представляет собой совокупность балансовых счетов 2-го порядка, составленный на основании  Правил №385-П.

Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах  имущества, требований, обязательств и  хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго  порядка по форме, утвержденной Банком России.

- отчет о прибылях и убытках.  Отчет о прибылях и убытках  является регистром синтетического  учета, предназначенным для систематизированного  накопления данных о доходах,  расходах и финансовом результате (прибыль или убыток) Банка и  составляется по форме, утвержденной  Правилами №385-П.

  Объектами бухгалтерского учета  в кредитных организациях является  имущество банков, источники его  образования, хозяйственные операции, связанные с их движением, и  финансовые результаты. Состояние  имущества и источников его  образования на определенную  дату в денежном выражении  отражает бухгалтерский баланс  кредитной организации, который  состоит из двух частей: актива  и пассива. В активе баланса  показывается имущество банка,  в пассиве – источники образования  имущества.

Учет в банках тесно связан с  учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью  банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий, организаций  и учреждений. Выполняемые банками  операции по кредитованию, расчетам и  др. находят отражение в бухгалтерском  учете банков, предприятий, организаций  и учреждений.

Банковские операции, отраженные в  активе баланса банка, соответствуют  пассивам в балансах предприятий  и организаций и показывают сумму  полученных банковских кредитов. В  то же время денежные средства предприятий  и организаций на расчетных, текущих  и других счетах отражаются в их балансах в активе, а в балансе  банка – в пассиве.

С началом переходного периода  к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

Обобщающая оценка деятельности банка  производится на основании результатов  осуществленного экономического анализа  ее. При этом используется система  абсолютных и относительных показателей, которые характеризуют динамику развития банковской деятельности и  ее направление, финансовое положение  и финансовые результаты деятельности банка.

 

23. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЛОПРОИЗВОДСТВА В БАНКЕ

 

Ведение делопроизводства, контроль за своевременным исполнением документов, упорядочение документооборота, учет, сохранность и своевременная сдача документов в архив осуществляются специалистами,  ответственными за делопроизводство в самостоятельных структурных подразделениях Банка.

Можно разделим документы компании на четыре основных блока:

-Управленческая документация

-Бухгалтерская документация

-Документы по учету кадров  и оплате труда

-Специализированные документы,  связанные с производственной  деятельностью предприятия

К управленческой документации относятся документы, связанные с организацией системы управления компанией, планированием деятельности, материально-техническим обеспечением, информационным обслуживанием и решением административно-хозяйственных вопросов.

К документам бухгалтерского (и налогового) учета относятся:

• Внешние первичные учетные документы – документы, которые уходят из компании или поступают извне, в основном расходные и приходные.  К ним обычно относят накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции, в зависимости от вида деятельности список можно дополнить и другими документами.
• Внутренние первичные учетные документы. Документы, которые создаются непосредственно внутри компании - планы счетов, учетная политика, аналитические и синтетические счета учета, учетные регистры, документы по учету основных средств и нематериальных активов (для начисления амортизации и погашения стоимости), учета и списания ТМЦ (например, материалов), формирования себестоимости продукции, учету и списанию ГСМ, расчеты по командировкам, авансовые отчеты, кассовые документы, расчеты по налогам, акты сверок и так далее. Какие-то из них формируются по уст<span class="List_0020Paragraph__Cha