Отчет по практике на тему "Банковские услуги"

Банка России кредитует  платёжеспособные, но временно неликвидные  банки вынуждены обращаться к  Центральному Банку, когда исчерпаны  возможности получения средств  на денежном рынке, и тогда он становится кредитором последней инстанции, предотвращая кризис банковской системы. Кредитование банков Центральным Банком называется рефинансированием. Максимальный срок кредитов ограничен одним годом. Кредиты выдаются только под обеспечение золотом и другими драгоценными металлами, иностранной валютой, векселями, государственными ценными бумагами. В настоящее время Банк России предоставляет банкам три вида кредитов: ломбардные кредиты, кредиты «овернайт» и внутридневные кредиты.

 Рефинансирование  банков является одним из инструментов денежно-кредитной политики. Когда Центральный Банк предоставляет ссуду банку, корреспондентский счёт этого банка в Центральном Банке кредитуется. Пассивная часть баланса Центрального Банка увеличивается и суммарные резервы в банковской системе возрастают.

Центральный Банк может  влиять на объём рефинансирования двумя  способами: воздействуя на величину процентной  ставки по кредитам или  на величину кредитов при данной процентной ставке при помощи политике рефинансирования.

Банки – кредиторы  предоставляют кредиты либо с  целью поддержания своей доходности на необходимом уровне, либо для  обеспечения развития корреспондентских  отношений с другими банками. Для банков-заёмщиков межбанковские  кредиты межбанковские кредиты  служат средством регулирования ликвидности, а также дополнительным источником денежных ресурсов для расширения  доходных вложений.

Предоставление  межбанковских  кредитов в РФ оформляется или  межбанковским генеральным соглашением (если банки поддерживают друг с  другом постоянные деловые отношения), или по кредитному договору. В последнем случае кредит предоставляется на более длительный срок.

Сбербанк России сыграл положительную роль в стабилизации межбанковского рынка, осуществляя  кредитование коммерческих банков для поддержания их ликвидности как в рублях, так и в иностранной валюте посредством таких инструментов, как: межбанковское кредитование на срок от 1 до 6 месяцев под обеспечение, включая субфедеральные и корпоративные облигации, акции и другие ликвидные ценные бумаги, недвижимость; предоставление межбанковских кредитов на срок от 1 до 30 дней без обеспечения; приобретение кредитов заёмщиков других коммерческих банков, в том числе путём рефинансирования их ссудной задолженности.

 

 

 

 

 

 

6. Финансовая отчетность банка

 

На основании Положения  о дополнительном офисе №087, дополнительный офис не имеет отдельного баланса. Операции, осуществляемые дополнительным офисом, отражаются в балансе отделения.

Следовательно, данная тема была мною изучена теоретически.

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Методологическим центром  по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ. В соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности.

Баланс банка - это  бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров  (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей.

Счета номенклатуры баланса  банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета  подразделяются на пассивные и активные. Пассивные счета предназначены  для учета собственных и привлеченных ресурсов, активные - для их размещения.

Бухгалтерский баланс (Приложение 17) в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражать реально полученную прибыль.

Баланс коммерческого банка составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса контролируются формирование и размещение денежных ресурсов, состояние банковских операций, правильность отражения операций в бухгалтерском учете.

Баланс – основной документ бухгалтерского учета в  банках.

Текущая отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Ведение в дополнительном офисе отчетности месячной и квартальной строго обязательно.

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

баланс;

сводный баланс (включая балансы филиалов);

расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;

расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;

расшифровку отдельных банковских счетов для экономических нормативов банка;

список крупных кредиторов;

расшифровку по балансовому счету «Уставный фонд банка».

Отчетность банка по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, отчет о прибылях и убытках, оборотные ведомости филиалов, расчет фонда страхования депозитов в банке.

Отчет о прибылях и убытках (Приложение 18) содержит перечень доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. Данные отчета используются для анализа и выявления фактора изменения доходов и расходов банка. В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются: годовой баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение к балансу об использовании прибыли и фондов, отчет о состоянии внутреннего контроля в банке, объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Годовой отчет банка  подлежит аудиторской проверке, целью  ее является подтверждение достоверности  полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему  законодательству и нормативным  документами. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

 

Сбербанк России остается лидером национальной банковской системы. Главной целью Сбербанка является укрупнение ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов. Основными инструментами достижения данной цели считается разработка и реализация четкой клиентской политики, учитывающей потребности различных групп клиентов, внедрение клиент - ориентированной модели ведения бизнеса с целью улучшения условий и повышения качества обслуживания клиентов, расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предполагается повысить информационную прозрачность банка и использовать Интернет-сайт для максимального удовлетворения информационных запросов клиентов касательно продуктов и тарифов Банка.

Рассматривая средства частных клиентов как важнейший  источник финансирования активных операций, учитывая ожидаемые в среднесрочной перспективе высокие темпы роста рынка кредитования физических лиц и депозитов населения, а также рост требований частных клиентов к стандартам качества и технологиям, главной задачей по работе с частными клиентами  является  повышение качества банковского сервиса, в том числе за счет увеличения скорости обслуживания клиента, развития альтернативных каналов продаж банковских услуг и совершенствования технологий обслуживания, что позволит максимально обеспечить потребности данной группы в банковских продуктах и услугах. Дальнейшее развитие получило предоставление банковских услуг с использованием мобильной связи и терминалов самообслуживания, также реализовывается проект «Электронная сберкасса», позволяющий клиентам получить дистанционный доступ к услугам банка через Интернет.

В работе с корпоративными клиентами развивается сотрудничество со всеми категориями данного сегмента. Принимая во внимание преимущества работы с крупными клиентами - возможность привлечения и размещения существенного объема ресурсов, обслуживания значительных объемов денежных потоков, реализации широкого спектра комиссионных услуг - и высокую рентабельность подобных операций, а также то, что именно эта группа клиентов имеет большие возможности выхода на международные рынки капитала и меньшие риски для банка, Сбербанк России сохраняет задачу обеспечения долгосрочного сотрудничества с каждым крупным клиентом на основе предоставления полного спектра продуктов и услуг высокого качества, удовлетворяющих индивидуальные требования клиентов. В частности, планируется предоставление российским клиентам услуг инвестиционного банка, таких, как организация выпусков корпоративных облигаций.

В условиях возрастания  платежеспособного спроса со стороны  малого и среднего бизнеса, динамичного  развития этих секторов экономики, а  также усиления конкурентного давления со стороны иностранного капитала и фондового рынка банк оценивает сотрудничество с клиентами из сферы малого и среднего бизнеса как перспективное направление деятельности и будет активизировать работу с данными клиентскими сегментами. С этой целью ставятся задачи совершенствования системы комплексного обслуживания клиентов среднего бизнеса на основе предложения всего спектра банковских продуктов и услуг, а также повышения скорости обслуживания и усовершенствования технологий проведения операций для клиентов малого бизнеса на основе использования продуктов комплексного обслуживания. Взаимодействуя со всеми группами клиентов, банк продолжит участвовать в проектах, осуществляемых с государственной поддержкой, в первую очередь, в национальных проектах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения