Отчет по практике на базі ТОВ «Медтехінвест»

• фінансування інвестиційних проектів (придбання основних засобів, нематеріальних активів, вкладення в цінні папери, придбання контролю над іншими підприємствами
• покриття потреби в операційному капіталі; 
• покриття непокритого збитку минулих періодів; 
• збільшення статутного капіталу; 
• додаткові внески до резервного капіталу; 
• викуп акцій (інших корпоративних прав) власної емісії; 
• виплата заохочення менеджерам; 
• резервування під грошові дивідендні виплати наступних періодів; 
• гарантування виплати дивідендів за привілейованими акаціями. 

Одним із напрямків розподілення прибутку є сплата дивідендів акціонерам, але цей напрямок не властив кожному підприємству, а лише підприємствам з акціонерною формою власності. Але розглянемо і цей напрямок. Дивідендна політика підприємства як ключова детермінанта використання прибутку підприємства являє собою керовану діяльність підприємства, спрямовану на забезпечення формування доходу власників його корпоративних прав.

Таблиця 7.1

Аналіз фінансового результату від звичайної діяльності

Стаття	на   31.12.12	на   31.12.13	Відхилення
			Абсолютне, +/- тис. грн	відносне, %
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	8 245,50	8 883,20	637,70	92,82
Непрямі податки та інші вирахування з доходу	-1 332,60	-1 444,00	111,40	92,29
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020)	6 912,90	7 439,20	526,30	92,93
Інші операційні доходи	1 720,70	72,00	-1 648,70	2 389,86
Інші звичайні доходи	0,30	0,30	0,00	100,00
Разом чисті доходи	8 633,90	7 511,50	-1 122,40	114,94
Матеріальні затрати	-2 938,90	-2 736,00	-202,90	107,42
Витрати на оплату праці	-1 796,10	-1 533,40	-262,70	117,13
Відрахування на соціальні заходи	-688,10	-573,30	-114,80	120,02
Амортизація	-200,40	-167,10	-33,30	119,93
Інші операційні витрати	-1 771,90	-1 528,60	-243,30	115,92
Інші звичайні витрати	-103,10	-94,20	-8,90	109,45
Податок на прибуток	-201,10	-129,10	-72,00	155,77
Разом витрати	-8 044,00	-7 335,70	-708,30	109,66
Чистий прибуток (збиток)	589,90	175,80	-414,10	335,55

 

Рис.1.4 Діаграма аналіза фінансового результату від звичайної діяльності

Проаналізувавши фінансові результати від звичайної діяльності, можна зробити наступні висновки: підприємство у 2013 році було прибутковим, а саме у розмірі 589,9 тис.грн. (збільшення на 314,1%), що покращило його фінансовий стан, у порівнянні з прибутком у 2012 році в розмірі 175,8 тис. грн. Але слід зазначити, що всі показники витрат збільшуються. Підприємство збільшує витрати на оплату праці та соціальні заходи, тим самим покращує умови праці робітникам, що також важливо, а саме витрати на оплату праці збільшились на 262,7 тис. грн. (17,13%), а відрахування на соціальні потреби на 114,8 тис. грн. (20,2%). Також значно зросли інші операційні витрати, а саме на 243,3 тис. грн. (15,92%) та склали у 2013 році 1528,6 тис. грн.  Отже підприємство прибуткове, але зростання показників витрат вказує на тенденцію к збитку.

Відносним показником прибутку є рентабельність. Для розрахунку показників рентабельності скористаємось такими формулами:

1.Рентабельність  продукції:

ROM = ((Чистий) прибуток/Собівартість) * 100 %

2.Рентабельність  продаж:

ROS = операційний прибуток/виручка * 100 %

          3.Рентабельність активів:

ROA = Чистий прибуток/Активи * 100 %

ROE = Чистий прибуток/ Власний капітал * 100 %

 

4.Ретабельність власного капіталу:

,

де Net Profit - чистий прибуток , Sh.equity1 та Sh.equity2 - власний капітал на початок і кінець звітного періоду відповідно.

 

Сформуємо таблицю с даними, для розрахунку показників рентабельності.

 

 

 

 

Таблиця 7.2

Дані для розрахунку показників рентабельності

№ п/п	Показник	2012	2013	Відхилення, +/-
1	2	3	4	5
1	Валовий прибуток	7439,2	6912,9	-526,3
2	Собівартість реалізованої продукції	1444,0	1332,6	-111,4
3	Прибуток від операційної діяльності	2344,8	850,1	-1494,7
4	Чистий дохід	7511,5	8633,9	1122,4
5	Активи ср.	4041,9	4760,8	718,9
9	Чистий прибуток	175,8	589,9	414,1
7	ВК ср.	950,1	1333,0	382,9

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 7.3

Показники рентабельності

№ п/п	Показники	2012	2013	Відхилення, +/-
1	Рентабельність продукції	5,1	5,2	0,1
2	Рентабельність продаж	31,2	9,8	-21,4
3	Рентабельність активів	4,3	12,4	8,0
4	Рентабельність ВК	18,5	44,3	25,8

 

В 2013 році ефективність діяльності компанії зросла, про що свідчить збільшення показників рентабельності в 2013 році у порівнянні з 2012 роком. На збільшення показників рентабельності активів та власного капіталу вплинуло зниження всіх витрат діяльності компанії. Всі коефіцієнти мають допустиме значення, а також спостерігається їх позитивна динаміка, крім рентабельності продаж, цей коефіцієнт зменшився на 21,4 п.п.

 

 

8. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА

 

  Діяльність  підприємства в системі ринкової  економіки неможлива без періодичного  використання різноманітних форм залучення кредитів. Необхідність кредиту в товарно-грошовому господарстві зумовлюється дією господарського розрахунку і характером кругообігу коштів господарських підприємств. У цьому зв'язку всі підприємства і господарські організації, що працюють на умовах господарського розрахунку, повинні свої витрати з ведення господарства покривати доходами від реалізації виробленої продукції, наданих послуг. Проте це не завжди збігається в часі. [4]

  В умовах  незбіжності вкладень у виробництво з надходженнями грошових коштів для його забезпечення вони поповнюються за рахунок кредиту банків. Кредит і є тим механізмом, який постійно перерозподіляє грошові кошти між окремими підприємствами, тобто кошти, тимчасово вільні у одних підприємств, передаються через кредитні установи у користування іншим підприємствам.

  Таким  чином, кредит відображає економічні  відносини, пов'язані з акумуляцією  і планомірним використанням  за допомогою перерозподілу установами  банків тимчасово вільних грошових  коштів на умовах повернення, оплати і з метою якнайефективнішого їх використання в народному господарстві.

  Слово "кредит" (від лат.) означає борг, позика. У сучасному розумінні  кредит — це капітал, який береться  під позику у грошовій формі, надається в тимчасове користування господарським органам на умовах забезпеченості, повернення, терміновості, оплати і цільового використання.

Кредити, які надаються підприємствам, класифікуються за такими ознаками:

• формами і видами;

• наявністю та характером забезпечення;

• метою використання;

• строками використання;

• методами надання і способами погашення;

• характером і способом сплати відсотків;

• видами кредитів. [4]

  В Україні  як забезпечення кредиту використовують, головним чином, товарно-матеріальні  цінності та нерухомість.

Кредити, які надаються банками підприємствам під заставу державних цінних паперів називаються ломбардними. У міру розвитку, ринку державних цінних паперів значення цього кредиту в діяльності українських підприємств зростатиме.

Порядок надання кредиту передбачає такі види позик:

- прямі;

- консорціальні;

- позики  участі.

  Надання  прямих позик передбачає кредитування  підприємства безпосередньо одним  кредитором.

Консорціальні позики надаються тоді, коли підприємству-пози-чальнику потрібні кошти в обсязі, який не може бути забезпечений одним кредитором. У цьому разі кілька кредиторів об'єднуються, і кожен з них надає частину загального кредиту.

  У консорціальній  угоді можуть брати участь  не тільки кілька банків, а  й кілька підприємств-позичальників, яких стосується конкретний кредитний проект.

Підприємство-позичальник, що бажає отримати кредит у великому розмірі, може самостійно визначити банк, який бере на себе зобов'язання з організації банківського консорціуму та виконання функцій головного банку у кредитній угоді. Як правило, головним банком в изначають один із великих банків, який має досвід проведення великомасштабних кредитних операцій.

  Для  отримання консорціумного кредиту  підприємство-позичальник готує  і надає головному банку, як  правило, таку інформацію:

1) клопотання  на отримання кредиту, із зазначенням  характеру діяльності, фінансового  стану підприємства;

2) дані про  мету та направленість кредиту, термін надання, періоди його  погашення;

3) техніко-економічне  обгрунтування проекту;

4) інші документи, що потрібні для прийняття рішення про кредитування.

Кредитні взаємовідносини між консорціумом та підприємством-позичальником регулюються кредитною угодою, яку підписують усі учасники.

Головний банк акумулює кошти банків-учасників і кредитує підприємство відповідно до кредитної угоди.

  За настання  строків погашення зобов'язань  підприємство повертає кредиторам  не тільки позичені кошти та  відсотки за кредит, а й відшкодовує  всі витрати, пов'язані з організацією  та здійсненням кредитної операції  у тій сумі та строках, які обумовлені в кредитному договорі.

Консорціальне кредитування в Україні не набуло розвитку. За останні роки було укладено лише кілька консорціальних угод.

Позики участі - банки передають (переуступають) частини позики іншим кредиторам. Домовленість про таку позику можна укласти навіть без відома підприємства-позичальника, а умови такої позики відрізняються від умов надання початкового кредиту.

  У зв'язку  із низькою кредитоспроможністю  більшості українських підприємств  у вітчизняній практиці позики участі не практикуються. [4]

 

 

9. ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ

 

Планування діяльності підприємства і його підрозділів ґрунтується на системі техніко-економічних норм і нормативів використання всіх матеріально-технічних, трудових і фінансових ресурсів. У практиці планової роботи терміни «норма» і «норматив» чітко не розмежовуються, відмінності між ними є, по суті, умовними. Однак у більшості випадків зміст їх можна визначити так: норми - це максимально допустимі величини абсолютних витрат певних ресурсів на одиницю продукції (роботи) нормативи характеризують режими використання ресурсів.  

Вся сукупність норм і нормативів підприємства створює його нормативну базу - дуже важливу частину інформаційної системи управління. Норми і нормативи визначають ступінь використання ресурсів підприємства, а отже, від їх якості істотно залежить наукова обгрунтованість розроблюваних планів.

Враховуючи ситуацію на підприємстві ситуацію з системою планування, можна стверджувати, що на підприємстві існують чіткі норми витрат сировини і матеріалів на виробництво одиниці продукції.

Норми і нормативи класифікують за певними ознаками, що дозволяє внести певну систему в їх розмаїтті. До таких ознак, насамперед, відносяться вид нормованих ресурсів, термін дії норм, ступінь їх агрегування і метод розробки.   

Класифікація норм і нормативів за видами ресурсів представлена ​​в табл. 9.1. Вона очевидна і особливих пояснень не вимагає. Норми витрат у натуральному вираженні легко перетворюються на вартісні норми витрати множенням перших на грошові оцінки одиниці ресурсів або одиниці часу використання цих ресурсів.

 

 

 

Таблиця 9.1

Класифікація норм і нормативів підприємства за видами нормованих ресурсів і призначенням