Отчет по практике на базі ТОВ «Медтехінвест»

 

Рис.1.2 Діаграма економічних показників ТОВ «Медтехінвест» за 2012-2013 рр

З табл. 2.1 видно, що протягом 2012-2013 рр. доход від реалізації продукції підприємства зменшився на 7,18% або на 637,7 тис.грн., чистий доход збільшився пропорційно доходу від реалізації. Валовий прибуток збільшився на 14,94% або на 1 122,4 тис.грн. Завдяки зростанню валового прибутку, чистий прибуток підприємства збільшився на 414,1 тис.грн. і склав у 2013 році 589,9 тис. грн.

3. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВІДТВОРЕННЯ ОСНОВНИХ

ЗАСОБІВ

 

Фінансове забезпечення відтворювального процесу – це покриття витрат за рахунок фінансових ресурсів, які акумулювали суб’єкти господарювання і держава . Мета фінансового забезпечення відтворення основних засобів – формування на підприємстві необхідних коштів для відтворення виробничого потенціалу, основне завдання – прийняття рішень щодо складу та структури джерел фінансування цього процесу.

Виділяють внутрішні та зовнішні джерела фінансування відтворення основних засобів. Внутрішні складаються з власних та залучених, зовнішні – з позичених та централізованих. До власних джерел відносять амортизаційні відрахування, нерозподілений прибуток, кошти засновників, до залучених – внески членів трудового колективу, кошти від емісії акцій та цінних паперів, кошти від продажу майна підприємства, кошти від здавання основних засобів в оренду, до позичених – іноземні інвестиції, лізинг, банківські кредити та інші позики кошти страхових, венчурних, пенсійних та інших фондів, до централізованих – кошти державного та місцевих бюджетів, кошти державних та позабюджетних фондів (гранти), кошти благодійних фондів [1].

Таблиця 3.1

Структура та динаміка основних фондів підприємства  
за 2012-2013 р, тис.грн.

Найменування основних засобів	Власні основні засоби (тис. грн.)		Відхилення		Питома вага		Відхилення, +/- п/п
	на   31.12.12	на 31.12.13	Абсолютне, +/- тис. грн	відносне, %	на початок періоду	на кінець періоду
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Виробничого призначення:	1173,00	1 307,40	134,40	111,46	100,00	100,00	0,00
будівлі та споруди	130,50	261,80	131,30	200,61	11,13	20,02	8,90
машини та обладнання	818,20	809,10	-9,10	98,89	69,75	61,89	-7,87
транспортні засоби	198,30	212,50	14,20	107,16	16,91	16,25	-0,65
інші	26,00	24,00	-2,00	92,31	2,22	1,84	-0,38

Продовження табл. 3.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2. Невиробничого призначення:	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
будівлі та споруди	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
машини та обладнання	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
транспортні засоби	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
інші	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
Усього	1173,00	1307,4	134,40	111,46	100,00	100,00	0,00

 

Рис.1.3 Діаграма структури та динаміки основних фондів підприємства

 

Таким чином, з таблиці 3.1 ми бачимо, що за досліджуваний період усі основні фонди підприємства були виробничого призначення.

Найбільшу питому вагу у основних фондах займали машини та обладнання (61,89%) та будівлі і споруди (20,02%). У 2013 році у порівнянні з 2012 збільшився клас «будівлі та споруді» на 100,61% та склав 261,8 тис. грн., але зменшились машини та обладнання, а саме на 1,11% та склали 809,1 тис. грн. Можна сказати, що підприємство розширює свої приміщення, можливо цеха або офіси.

 

4. ОБОРОТНІ ЗАСОБИ

 

Управління оборотними засобами – одна з основних операцій менеджменту на підприємстві. Кожен елемент оборотних засобів, а саме – запаси, грошові кошти, дебіторська заборгованість, має свої особливості, що обумовлюють складність та специфічність управління оборотними засобами. До них, зокрема, належать наступні:

1. Обґрунтування запасів повинне проводитись на основі розрахунку оптимальної партії поставки й середньодобового залишку з урахуванням ефективної системи контролю за їхнім рухом;
2. Управління грошовими коштами передбачає не тільки контроль рівня абсолютної ліквідності, але й оптимізацію середнього залишку всіх коштів на основі розрахунків операційного, страхового, компенсаційного й інвестиційного резервів;
3. Управління дебіторською заборгованістю має на увазі не тільки аналіз динаміки її стану, питомої ваги, складу й структури за попередній період, але й формування кредитної політики стосовно покупців продукції, систему кредитних умов, а також систематичний контроль дебіторів.

Ефективне управління оборотними засобами на промислових підприємствах вимагає розробки та реалізації політики управління ними з урахуванням особливостей формування та використання окремих елементів оборотних засобів. Політика управління оборотними засобами в загальному вигляді представляє собою процес формування обсягу та оптимальної структури оборотних засобів, оптимізації джерел їхнього фінансування та підвищення ефективності використання оборотних засобів з метою забезпечення платоспроможності, ліквідності та рентабельності діяльності підприємства.

До основних напрямків політики управління оборотними засобами промислових підприємств варто віднести наступні:

1) визначення  потреби підприємства в оборотних засобах, що забезпечують його платоспроможність;

2) формування  достатнього обсягу й раціональної  структури оборотних засобів;

3) оптимізація  структури джерел фінансування  оборотних засобів;

4) підвищення  ефективності використання оборотних засобів. (2)

Аналіз оборотних засобів ТОВ «Медтехінвсет» наданий в таблиці 4.1.

Таблиця 4.1

Аналіз оборотних засобів ТОВ «Оріон Торг» за 2011-2012 роки

Найменування власних оборотних засобів	Власні основні засоби (тис. грн.)		Відхилення		Питома вага		Відхилення, +/- п/п
	на   31.12.12	на 31.12.13	Абсолютне, +/- тис. грн	відносне, %	на початок періоду	на кінець періоду
Виробничі запаси	265,80	276,70	10,90	104,10	9,02	9,15	0,13
Поточні біологічні активи	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
Готова продукція	797,70	907,20	109,50	113,73	27,07	30,00	2,94
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	1 608,30	1 624,70	16,40	101,02	54,58	53,74	-0,84
Дебіторська заборгованість з бюджетом	54,40	38,90	-15,50	71,51	1,85	1,29	-0,56
Інша поточна дебіторська заборгованість	147,60	114,80	-32,80	77,78	5,01	3,80	-1,21
Поточні фінансові інвестиції	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
Грошові кошти та їх еквіваленти:	3,80	13,80	10,00	363,16	0,13	0,46	0,33
- в національній валюті	0,80	4,60	3,80	575,00	21,05	33,33	12,28
- в іноземній валюті	3,00	9,20	6,20	306,67	78,95	66,67	-12,28
Інші оборотні активи	69,30	47,40	-21,90	68,40	2,35	1,57	-0,78
Усього	2 946,90	3 023,50	76,60	102,60	100,00	100,00	-

 

Рис.1.3 Діаграма аналіза оборотних засобів

 

З даних табл. 4.1 видно, що загальна динаміка оборотних засобів позитивна, що характеризує їх збільшення у 2013 р. у порівнянні з 2012 р. на 2,6%. Щодо окремих статей, найбільшу динаміку показала стаття грошові кошти та їх еквіваленти, що збільшилась на 263,16% та склала 13,8 тис. грн. Також збільшились такі статті: виробничі запаси, готова продукція, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, готова продукція на 4,1%, 13,73%, 1,02% відповідно, та склали 276,7 тис. грн., 907,2 тис. грн.,  
1624,7 тис. грн. відповідно. Зменшились лише статті дебіторська заборгованість з бюджетом, інша поточна дебіторська заборгованість та інші оборотні активи, а саме на 15,5 тис. грн. (28,49%), 32,8 тис. грн. (22,22%) та  
21,9 тис. грн. (31,6%) відповідно. Найбільшу питому вагу займає дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 53,74%, що зменшилась у 2012 р. на 0,84 п.п. Наступними по вагомості є готова продукція, що складають 30%, яка збільшилась на 2,94 п.п. Грошові кошти підприємства зросли за рахунок прибуття валюти, а саме на 6,2 тис. грн. більше, ніж у попередньому році, котрі склали у 2012 році 9,2 тис. грн..

 

 

5. ОРГАНІЗАЦІЯ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

 

Грошовий потік підприємства являє собою сукупність розподілених в часі надходжень і виплат грошових коштів, які створюються його господарською діяльністю.

Повнота, вчасність, збалансованість забезпечення господарських процесів підприємства грошовими коштами визначають результати його операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, рівень фінансової стійкості, платоспроможності, конкурентоспроможності. Правильна і ефективна організація грошових потоків забезпечує «фінансове здоров’я» підприємства, його ритмічну господарську діяльність, є передумовою досягнення високих кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства.

Необхідність ефективного управління грошовими потоками обумовлюють такі обставини:

1) грошові  потоки забезпечують господарську  діяльність в усіх її аспектах;

2) економічне  зростання підприємства, його фінансову стійкість визначають синхронізовані між собою в обсягах і часі грошові потоки;

3) раціональні  грошові потоки допомагають забезпечити  ритмічну операційну діяльність;

4) при ефективному  управлінні грошовими потоками  зменшується потреба залучення  капіталу;

5) оптимізація  грошових потоків забезпечує  прискорення оборотності оборотних  активів підприємства;

6) активні  форми управління грошовими потоками  дають змогу підвищити прибутковість  операцій, пов’язаних з рухом  грошових коштів та знизити  ризик неплатоспроможності підприємства, що набуває особливої актуальності в умовах фінансової кризи.

Управління грошовими потоками підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансово-господарською діяльністю. Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його діяльності і розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрачення грошових коштів підприємства та формування необхідної звітності, що забезпечить проведення всестороннього аналізу грошових потоків. Метою аналізу є оцінка здатності підприємства генерувати грошові потоки в обсягах та за строками здійснення необхідних планових платежів, забезпечення з оптимізації грошового потоку. Місце аналітичних досліджень в управлінні грошовими потоками можна визначити за етапами цього процесу (рис. 5.1).

Рисунок 5.1 Основні етапи управління грошовими потоками підприємства

Поетапне здійснення управління грошовими потоками підприємства забезпечить постійний моніторинг рівномірності і синхронності формування грошових потоків в розробці окремих інтервалів часу.

Основу оптимізації руху грошових коштів підприємства становить забезпечення збалансованості обсягів додатного і від'ємного потоку. На результати господарської діяльності здійснюють негативний вплив як дефіцитний, так і надлишковий грошові потоки. Негативні наслідки дефіцитного грошового потоку проявляються у зниженні рівня платоспроможності та ліквідності, зростанні простроченої кредиторської заборгованості постачальникам сировини і матеріалів, затримці виплат заробітної плати, зростанні тривалості фінансового циклу, і, як наслідок, у зниженні рентабельності власного капіталу та активів підприємства. Негативні наслідки збиткового грошового потоку проявляються у втраті від інфляції реальної вартості грошових коштів, що тимчасово використовуються підприємством, втраті потенційного доходу від використання частини грошових коштів у сфері короткострокового інвестування, що, як наслідок, негативно відображається на рентабельності активів і капіталу підприємства.

Методи оптимізації дефіцитного грошового потоку залежать від характеру цієї дефіцитності: короткострокової чи довгострокової. Збалансованість дефіцитного грошового потоку в короткостроковому періоді досягається шляхом розробки організаційних заходів щодо прискорення залучення грошових коштів і уповільнення їх виплат. З метою прискорення залучення коштів використовують систему гнучких цін на продукцію, запроваджують механізми передоплати при розрахунках, скорочення термінів комерційного кредиту, сучасні форми рефінансування дебіторської заборгованості (вексельний обіг, факторинг) та ін. Сповільнення витрачання грошових коштів досягається за рахунок збільшення термінів комерційного кредиту заміни придбання необоротних активів на їх оренду (лізинг), переведення короткострокових кредитів у довгострокові. Широкий спектр можливостей збалансованості додатного і від’ємного грошових потоків можна отримати у довгостроковому періоді (зміна схем стратегічного інвестування, активності на фондовому ринку, раціонального управління майном). Для оптимізації надлишкового грошового потоку використовують різні форми інвестиційної активності.