Основные этапы составления финансового плана на предприятии

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

2. отчисления  от заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

 устойчивые  пассивы на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс. руб.

 устойчивые  пассивы на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб.

3.9 Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Таблица 8: Баланс денежных поступлений и расходов

Денежные  поступления	Сумма, тыс. руб.	Расходы (платежи)	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1	Денежные средства на начало года (из приложения 9)	120	1	Денежные расходы:
2	Денежные поступления  в течении планового года			- на производство  и реализацию продукции	7074,513
	- выручка от  реализации продукции, услуг	8459		-налоги:
	- доходы от:			• на прибыль	323,22
	- выпуска ценных  бумаг	85		• на доходы	1,8
	- долевого участия	68		• на имущество	213,029
	- реализации  имущества	55
	- сдачи в  аренду помещений и оборудования	147
	- прирост устойчивых пассивов	50,729		- расходы из  ФН	305,456 305,445
	- прочие поступления ассигнования из бюджета	200		- отчисления  в резервный фонд	47,872
	- ссуды банка	-		- выплата дивидендов	12
				- расходы по  жилищному строительству	25
				- прочие расходы  ( из прил. 13)	232
				- расходы на  цели социального развития(таб. 5)	633
3	Итого поступлений	9184,729
4	Всего денежных средств за год ( п.1 – п.3)	9064,729	2	Всего денежных платежей	8867,89
5	Денежные средства на конец планового года, тыс. руб.(п.4 доходной части минус п.2расходной части баланса)	196,839

 

       Прочие расходы: 95 + 18 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

3.10 Выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия:

        Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной.

       Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия. Прибыль по изделию равна разности между его оптовой ценой и себестоимостью.

      Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы.

     Уровень общей рентабельности – это ключевой индикатор при анализе рентабельности предприятия. Но если требуется точнее определить развитие организации, исходя из уровня ее общей рентабельности, необходимо вычислить дополнительно еще два ключевых индикатора: рентабельность оборота и число оборотов капитала.

     Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

1) рентабельность  выручки - как отношение прибыли  от реализации к 

1384,487 / 8459 = 0,16 (16%)

2) рентабельность  предприятия - как отношение прибыли  от реализации к себестоимости  реализованной продукции;

1384,487 / 7074,513 = 0,20 (20%)

3) рентабельность  капитала - как отношение балансовой  прибыли к стоимости активов  предприятия (основных средств  + оборотных + нематериальных активов);

среднегодовая стоимость ОБС = (47 + 68,85) / 2 = 115,85 / 2 = 57,925 тыс. руб.

среднегодовая стоимость ОФ = 10000 + (600 / 2) = 10300 тыс. руб.

1282,458 / (10300 + 57,925 + 4) = 1282,458 / 10361,925 = 0,12 (12%)

4) способность  предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли  к балансовой;

957,438 / 1282,458 = 0,75

способность предприятия  самофинансироваться = 75%

5) ликвидность  предприятия - характеризуется наличием  излишка денежных средств на  конец года и отражает покрытие  всех долгов (расходов) предприятия;

Денежные средства на начало планируемого периода составляли 120 тыс. руб., на конец планируемого периода  они составили 196 тыс. руб. притом, что  у предприятия нет кредиторской задолженности, т.о. предприятие ликвидное.

6) финансовая  устойчивость предприятия - зависит  от того, используются им заемные  средства для финансирования  своих затрат или нет; определяется  отношением суммы заемных средств  к сумме собственных.

       Предприятие в планируемом периоде не прибегало к использованию заёмных средств, что характерно для финансово устойчивого предприятия.

   Заключение.

     Составленный финансовый план указывает на успешную и возрастающую хозяйственную деятельность предприятия с учетом прогнозных коэффициентов роста выручки от реализации услуг, переменных расходов предприятия и с сохранением прочих базовых показателей деятельности предприятия и внешних факторов.

       При сложившейся выручки от реализации услуг, покрытии всех расходов остается достаточная прибыль, часть которой можно направит на приобретение ценных бумаг (акций) других предприятий и на участие в совместной деятельности, т.к. подобные вложения уже принесли неплохой доход (85 т.р. и 68 т.р. соответственно). А также следить за изменениями в этом направлении и при благоприятных стеченьях развивать это направление.

            Составление данного финансового плана проводилось с учетом изменений в расходах и доходах, и в направлении – получить максимальную прибыль. Для выбора варианта финансового расчета использовался эффект «производственного рычага» (показывает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону). Расчетная формула этого эффекта включает выручку от реализации, из которой вычитают переменные затраты (1) и делят на сумму прибыли от реализации. Из формулы видно, что в делимом значении (1) остаются переменные расходы. Поэтому важно относится к увеличению переменных расходов осторожно, и нельзя полагаться  при увеличении переменных расходов, увеличение выучки для сохранения уровня прибыли.

       Проведенный анализ позволяет лишь в первом приближении признать финансовое положение предприятия вполне нормальным. Как можно убедиться, на предприятии имеются и неликвиды.

       В любом случае финансовый анализ позволяет принимать более обоснованные решения. Рассчитывая аналитические коэффициенты, характеризующие работу предприятия, необходимо иметь ввиду, что они носят интегральный характер и для более точного их исчисления целесообразно использовать не только баланс, но и данные, содержащиеся в журналах-ордерах, ведомостях, и другую информацию. Безусловно, при проведении внешнего финансового анализа можно оперировать только теми цифрами, которые содержатся в отчете, но при внутреннем анализе возможность привлечения дополнительной информации нельзя упустить. Например, нужно очень осторожно использовать в расчетах объем производственных запасов. Цифры, которые находят отражение в балансе, могут быть далекими от действительности. Так, к запасам относятся и те материальные ценности на складах, использование которых (во всяком случае, использование по учетной оценке) маловероятно. (Предприятие, имеющее большой запас омертвленных материальных ценностей - неликвидов, едва ли должно полагать свою ликвидность высокой, хотя баланс может утверждать обратное). 
 

                              
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы.

1. ПОЛОЖЕНИЕ по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ООО «ЖБК-Стройсервис» 2009г.

2.ПОЛОЖЕНИЕ по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ООО «ЖБК-Стройсервис» 2009 г.

3. Артеменко В. Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное  пособие.  -

     М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2000 г. –  456 с.

4.   Донцова Л.В.,  Никифорова  Н.А.  Комплексный   анализ   бухгалтерской

     отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 304 с.

5.   Литвин  М.  И.  Финансовый  менеджмент.  Журнал  6.2003.  Издательство

     «Финпресс», 2003. – 140 с.

6. Солнцев И.  В.  Финансовый  менеджмент.  Журнал  3.2003.  Издательство

     «Финпресс», 2003. – 144 с.

7. Целых А. Финансовый менеджмент. Журнал 1.2004. Издательство «Финпресс», 2004. – 147 с.

8. Булавко, Л.В. Анализ распределения прибыли с использованием модели оценки доходности активов [Текст] / Л.В. Булавко // Аудиторские ведо-мости. 2006. №10. С.77 - 82.

9. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятия) [Текст]: учебное пособие / А.Н.Гаврилова, А.А.Попов. М.: КроРус, 2005. 576с.

10. Грузинов, В.П. Экономика предприятия (предпринимательская) [Текст]: учебник / В.П. Грузинов. М.: ЮНИТИ, 2002. 795с.

11. Костромина, Д.В. Управление затратами и прибылью предприятия на основе организации центров финансовой ответственности [Текст] / Д.В. Костромина // Финансовый менеджмент. 2004. №4. С. 26 - 36.

12. Лумпов, Н.А. Формула прибыли и ее применение при распределении по-стоянных расходов [Текст] / Н.А. Лумпов // Финансовый менеджмент. 2006. №5. С. 14 - 20.

13. Мальцева, Е. Формирование и распределение прибыли предприятий: принципы государственного регулирования [Текст] / Е. Мальцева // Предпринимательство. 2005. №4. С. 134 - 141.

 14. Рафикова, Н.Т. О предпосылках индексного анализа прибыли и окупаемости затрат [Текст] / Н.Т. Рафикова, Р.Р. Бакирова // Экономический анализ: теория и практика. 2006. №14. С. 15 - 19.