Основные этапы составления финансового плана на предприятии

 

3.4 Расчет сметы прибылей и убытков (по базовым показателям)

Таблица 4: Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.

	Наименование  показателей
1	Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб.	7690
2	Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб.	6766,736
3	Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб.	932,264
4	Проценты к  получению	85
5	Проценты к  уплате     (дивиденды)	12
6	Прочие операционные доходы	270
7	Прочие операционные расходы	213,029
8	Прочие внереализационные  доходы	0
9	Прочие внереализационные  расходы	232
10	Балансовая  прибыль (убыток)	821,235
11	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)	629,968

 

В п.1 = (по прил. 10) 2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250 = 7690 тыс. руб.

в п.2 = п.6 табл.1 = 6766,736 тыс. руб.

в п.4 = п.1 прил.13 (доходы от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.

в п.5 = п.6 прил.13 (выплата дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

в п.6 = п.2 прил.13 (Доходы от долевого участия в деятельности других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

в п.7 = налог на имущество = 213,029 тыс. руб.

в п.8 = нет

в п.9 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

в п.10 = 932,264 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 821,235 тыс. руб.

        Для расчета чистой прибыли (п.11) рассчитаем: налог на имущество (относится на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

      Налогооблагаемая база по налогу на Доходы по ценным бумагам = 12 тыс. руб.

      Прибыль налогооблагаемая = Пбал – доход по ценным бумагам – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 821,235 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 653,335 тыс. руб.

НнП = 653,335 * 29% = 189,467 тыс. руб.

В п.11 = п.10 – налог по доходам от ценных бумаг(выплате дивидендов) - налог на прибыль = 821,235 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 821,235 – 1,8 – 189,467 = 629,968 тыс. руб.

3.5 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Таблица 5:Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

	Виды нормируемых  об. средств	Норматив на начало планируемого года	Норматив ОБС  на конец планируемого года	Прирост норматива
Расход  в день (тыс. руб.)	Норма запаса (день)	2
	1	36	3	4	5	6
1	Производственные  запасы	-	2,354	25	58,85	22,85
2	Незавершенное производство	11	-	-	-	-
3	Расходы будущих  периодов	-	-	-	10	– 1
4	Готовая продукция	47	-	-	-	-
	Итого потребность		-	-	68,85	21,85
Источники финансирования потребности		-
1	Чистая прибыль	118,885	-	-	-	-
2	Прирост устойчивых пассивов				169,614	50,729

Материальные  затраты в год, тыс. руб.	847,45
Материальные  затраты в день, тыс. руб.	847,45 / 360 = 2,354

 

3.6 Расчет прироста устойчивых пассивов.

      Устойчивые пассивы:

1. задолженность  по заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

1. отчисления  от заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

устойчивые пассивы  на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс. руб.

устойчивые пассивы  на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб. 

3.7 Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.

Таблица 6: Смета прибыли и убытков

	Наименование  показателей	Базовый	Оптимальный
п.	1	2	3
1	Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб.		7690	8459
2	Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб.		6766,736	7074,513
3	Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб.	+	932,264	1384,487
4	Проценты к  получению	+	85	85
5	Проценты к  уплате	-	12	12
6	Прочие операционные доходы	+	270	270
7	Прочие операционные расходы	-	213,029	213,029
8	Прочие внереализационные  доходы	+	0	0
9	Прочие внереализационные  расходы	-	232	232
10	Балансовая  прибыль (убыток)		821,235	1282,458
11	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)		629,968	957,438

В п.1 гр.3 = (по прил. 10) (2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250) + 10% = 8459 тыс. руб.

В п.2 гр.3 = (п.6.1. табл.1 § 3.1. + 10%) + п.6.2. табл.1 § 3.1. = (3077,768 + 10%) + 3688,968 = 7074,513 тыс. руб.

В п.4 гр.3 = п.1 прил.13 (доходы от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.

В п.5 гр.3 = п.6 прил.13 (выплата дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

В п.6 гр.3 = п.2 прил.13 (Доходы от долевого участия в деятельности других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

В п.7 гр.3 = налог на имущество = 213,029 тыс. руб.

В п.8 гр.3 = нет

В п.9 гр.3 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

В п.10 гр.3 = 1384,487 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 1282,458 тыс. руб.

для расчета  чистой прибыли (п.11) рассчитаем:

налог на имущество (относится на прибыли (убытки)) = стоимость  облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая  стоимость основных фондов + среднегодовая  стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных  средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

      Налогооблагаемая база по налогу на Доходы по ценным бумагам = 12 тыс. руб.

     Прибыль налогооблагаемая = Пбал – доход по ценным бумагам – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 1282,458 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 1114,558 тыс. руб.

НнП = 1114,558 * 29% = 323,22 тыс. руб.

В п.11 гр.3 = п.10 гр.3 – налог по доходам от ценных бумаг(выплате дивидендов) - налог на прибыль = 1282,458 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 1282,458 – 1,8 – 323,22 = 957,438 тыс. руб.

3.8. План распределения чистой прибыли.

      Решением Собрания акционеров решено изменить часть чистой прибыли выраженной в процентах, отчисляемую в фонд накопления с 70 до 28÷29. Причиной такого решения послужила потребность в денежных средствах на других направлениях хозяйственной деятельности. Кроме того, решено увеличивать фонд накопления за счет других источников.

       Фонд накопления: средства фонда предназначаются на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, проведение научно-исследовательских работ, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях.

Таблица 7:Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

	Наименование  показателей
1	Чистая прибыль (Пчист.)		957,438
2	Направления использования  чистой прибыли на формирование
А.1.	- фонда накопления (в % от Пчист)	70%	276,566	28,89%
А.2.	- резервного  фонда (в % от Пчист )	5 %	47,872
Б	на цели социального  развития предприятия:
Б.1.	- материальную  помощь	200	200
Б.2.	- премирование	140	140
Б.3.	- содержание  детских и медицинских учреждений	120	120
Б.4.	- на жилищное  строительство	25	25
Б.5.	- приобретение  путевок	68	68
Б.6.	- прочие социальные  нужды	80	80

Материальные  затраты в год, тыс. руб.	847,45
Материальные  затраты в день, тыс. руб.	847,45 / 360 = 2,354

Устойчивые пассивы:

1. задолженность  по заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.