Основные этапы составления финансового плана на предприятии

        После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, с тем, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и желательного объема наличной готовой продукции на складе на конец периода.

2.4 План доходов и расходов

       Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

      Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

       Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

           Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что предприниматель определяет, какой доход он хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

План  доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

• доходов от реализации;
• прочих доходов;
• издержек производства и реализации продукции;
• прочих издержек:
• ожидаемых налоговых выплат;
• выплат процентов по долгам

       План доходов и расходов также составляется в первый год помесячно, во второй - поквартально, в третий - в целом.

2.5 Баланс денежных поступлений и выплат

 

        План-баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.

        Баланс не отражает результатов деятельности фирмы за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент.

     Исходный баланс капитала (тот, который она должна иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый для старта бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать этот капитал и каким образом он будет получен.

      Тем не менее, нужно составить проекты балансов и за первые 3-5 лет существования компании. Эти балансы покажут особенности развития фирмы, т.е. финансовые результаты ее деятельности, изменения операционных характеристик.

      Составление балансовой отчетности является важным элементом финансового планирования. Форма балансовой отчетности отражает активы и пассивы и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса.

      Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, с поправкой на ожидаемые лаги и с такой же разбивкой по времени.

Данный  баланс строится на основе прогнозных оценок:

• объема продаж за наличные;
• уровня инкассации дебиторской задолженности;
• объема продаж активов, ценных бумаг;
• платежей в счет увеличения собственного капитала;
• дохода от инвестиций;
• объема привлечения банковских ссуд или средств из других источников;
• объема материальных и трудовых затрат, необходимых для выполнения производственного плана;
• расходов на административные цели;
• объема выплат по ссудам, время платежей которых наступило;
• объема выплаты дивидендов;
• капитальных вложений в здания, сооружения, оборудование;
• объема налоговых выплат.

2.6 План по источникам и использованию средств

       Данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого плана — дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.

      План по источникам и использованию средств помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

        Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Такой отчет необходимо иметь по следующим причинам:

• может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;
• служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;
• помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;
• помогает определит перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

 

3  Финансовый план ООО «ЖБК-Стройсервис» 

3.1 Общая характеристика предприятия 

Предприятие «ЖБК-Стройсервис» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО «ЖБК-Стройсервис»).

Предприятие организовано 18 февраля 2003 г.Отраслевая принадлежность предприятия - строительные работы.Режим работы офиса предприятия - с 10-00 до 18 - 00. Строительные бригады работают посменно.

Направления деятельности предприятия:

-строительная  и строительно - монтажная деятельность, оказание услуг складского хозяйства.

Предприятие выполняет  следующие виды общестроительных работ:

1.Устройство  бетонных и железобетонных конструкций:

-опалубочные  и арматурные работы;

-устройство  монолитных и железобетонных  конструкций.

2.Монтаж бетонных и железобетонных конструкций:

-монтаж фундаментов  и стен подземной части зданий;

-монтаж элементов  конструкций надземной части  зданий.

3.Осуществление функций генподрядчика.

       Общая численность работников предприятия составляет 206 чел. Штатное расписание включает: директора, коммерческого директора, зам. директора по производству, главного бухгалтера, а также строительно - монтажные бригады. Рабочая неделя составляет 40 час. Два дня - выходные.

Строительные  бригады в зависимости от объемов  работ могут работать 6 - 14 час. в  сутки.

        Для данного предприятия очень важно финансовое планирование, т.к. позволяет спланировать необходимые затраты на будущее, а также определить поступления средств. Руководство предприятия акцентирует внимание на необходимости составления финансовых планов. 

3.2 Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции (сметы объема продаж и затрат).

       Рассчитаем планируемые затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Таблица 1: Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

	Наименование  экономического элемента затрат	Тыс. рублей
1	Материальные  затраты	847,45
2	Расходы на оплату труда	0,835 * 300 * 12 = 3006
3	Отчисления  на социальные нужды	3006 * 35,6% = 1070,136
4	Амортизационные отчисления	587,1
5	Прочие затраты	1063,8 + 192,25 = 1256,05
6	Итого затрат:	6574,486 + 192,25 = 6766,736
	В том числе:
6.1.	– переменные затраты	2885,518 + 192,25 = 3077,768
6.2.	– постоянные затраты	3688,968

 

В п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.

Таблица 2:Расчет выручки от реализации услуг, тыс. руб.

	Наименование  показателей	Тыс. рублей
1	Доходы от деятельности:
	- населению	2500
	- организациям	3450
2	Доходы от установки  конструкций:
	- населению	390
	- организациям	450
3	Доходы от осуществление функций генподрядчика	350
4	Дополнительные  доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий	300
5	Прочие суммы  доходов	250
6	Выручка от реализации услуг, с учетом НДС	7690 * 1,2 = 9228

 

в п.4 = среднегодовая стоимость основных производственных фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.

в п.5 = отчисления в ремонтный фонд + транспортные расходы + аренда жилого помещения + земельный налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100 * 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.

в п.6.1. = материальные затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 847,45 + 3006 / 2 + 1070,136 / 2 + 192,25 = 3077,768 тыс. руб.

в п.6.2. = амортизация + прочие затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 587,1 + 1063,8 + 1503 + 535,068 = 3688,968 тыс. руб.

3.3 Расчет сметы капитальных затрат

Таблица 3:Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.

I	Капитальные затраты	Тыс. рублей
1	Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию	600
	в том числе:
	- приобретение  нового оборудования	250
	- строительство  новых объектов (цехов)	300
	-реконструкция  действующих основных фондов	50
2	Затраты на развитие социальной сферы, всего,	270
	в том числе:
	- строительство  нового жилого дома	200
	- строительство  детского сада	50
	- другие объекты  социальной сферы	20
	Всего капитальных  затрат	870
II	Источники финансирования капитальных затрат
1	Ассигнования  из бюджета	200
2	Амортизационные отчисления	587,1
3	Чистая прибыль	82,9
4	Долгосрочный  кредит	–
	Всего источников	870