Основные этапы составления финансового плана на предприятии

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  
 
 

   Введение._______________________________________________________3

1. Финансовый план. Его цели и функции_________________________4

 

2. Основные  этапы составления финансового  плана на предприятии________________________________________________6
1. Структура финансового плана________________________________6
2. Прогноз объемов реализации_________________________________7
3. Производственный план_____________________________________8
4. План доходов и расходов_____________________________________8
5. Баланс денежных поступлений и выплат______________________9
6. План по источникам и использованию средств________________ 10

 

3. Финансовый  план ООО «ЖБК-Стройсервис»_________________  11
1. Общая характеристика предприятия_________________________11
2. Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции_________________________________________________12
3. Расчет сметы капитальных затрат___________________________13
4. Расчет сметы прибыли и убытков___________________________ 14
5. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах_______15
6. Расчет прироста устойчивых пассивов_______________________16
7. Смета прибыли и убытков на год____________________________16
8. План распределения чистой прибыли________________________18
9. Баланс денежных поступлений и расходов____________________19

3.10 Выводы о  рентабельности, ликвидности, финансовой  устойчивости предприятия____________________________________21

Заключение____________________________________________________22

Список используемой литературы_______________________________ 25 
 
 
 
 
 

Введение.

     Финансовое планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) - один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Бизнес-план предприятия охватывает достаточно длительный период - 3-5 лет, иногда и больше. В этом случае финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана и представляет собой финансовый прогноз на 3-5 лет. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала, долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени - год, квартал, месяц - и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом. Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

1) Анализ финансовых  показателей предприятия за предыдущий  период. Расчет показателей производится  на основе ведущих финансовых  документов - балансе, отчета о  прибылях и убытках, отчете  о движении наличности;

2) Долгосрочное  финансовое планирование;

3) Оперативное  финансовое планирование.

       Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные планы (бюджеты).

       Основой краткосрочного (оперативного) планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов предприятия, которые, как правило, выступают в форме сметы доходов и расходов. Бюджеты решают задачи распределения ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.

    В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

        Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана (являющегося частью бизнес – плана – документа), призванного высветить курс предприятия,  на ближайший 2010 год в развитие его стратегии.

        Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия) предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты производства, реализации, прямых затрат на материалы, прямых затрат на труд, производственных накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли); финансовый бюджет предприятия; эффективность использования различных видов ресурсов; управление ценными бумагами, рисками, страхованием; план мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием, цель которого – движение денежных потоков.

       Прежде всего, планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана. Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана должны быть увязаны между собой). Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей (и всей системы в целом) и оптимальность требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана.

1.Финансовый план. Его цели и функции.

          Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

        Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса.  Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;
• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

    Бюджет является  инструментом,  как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

       Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия:

-Бюджетный контроль позволяет, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Руководство заинтересовано в получении информации, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

- Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

     Финансовый план является неотъемлемой  частью бизнес планирования предприятия.  Он призван обобщить материалы,  изложенные в описательной части  планирования для того чтобы  представить их в стоимостном  выражении. 

2.Основные  этапы составления  финансового плана  на предприятии

2.1. Структура финансового плана.

 

     Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов.

1. Прогноз  объемов реализации.

Основная  задача дать представление о той  доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется  составлять такой прогноз на три  года вперед с разбивкой по годам:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

2. Баланс  денежных расходов и поступлений.

Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность  предприятия при реализации данного  проекта. Полученная таким образом  информация служит основой для определения  общей стоимости всего проекта.

Баланс  денежных расходов и поступлений  требует тщательной проработки его  при составлении, где статьи и  суммы вложения средств и их поступления  от реализации продукции отражаются:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3. Таблицу  доходов и затрат.

Задача  данного документа показать, как  будет формироваться и изменяться прибыль:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная  прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы;

д.) чистая прибыль.

4.Сводный  баланс активов и пассивов  предприятия.

Назначение  — главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех  сумм, которые намечается вложить  в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется  составлять на начало и конец первого  года реализации продукции.

5.График  достижения безубыточности.

        Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости.

         С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

2.2. Прогноз объемов реализации

       Прогноз объемов реализации (план сбыта) – своего рода отправная точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные части главного бюджета. План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией.

Обычно  он основывается:

• на оценке показателей перспективного спроса;
• на оценке предложений со стороны других производителей;
• на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;
• на прогнозах цен на товары.

        Прогноз объемов реализации принято составлять на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго года поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

        Логика такого разбиения проста: предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели (имеется предварительная договоренность о будущих продажах). Начиная со второго года уже приходится заниматься прогнозными прикидками.

        Наиболее частой ошибкой при составлении прогноза реализации является недоучет эластичности спроса, который должен тщательно оцениваться в разделе «Маркетинговый анализ» бизнес-плана.

2.3 Производственный план.