Организация учета наличного и безналичного денежного оборота

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….4

1. СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ……....6
1. Понятие денежного обращения и его основные формы…………………..6
2. Закон денежного обращения: денежная масса, денежная база, денежные агрегаты……………………………………………………………………...12
2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ В РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ………………………….18

     2.1.Необходимость  регулирования денежного обращения…………………..18

     2.2.Роль  и значение ЦБ процессе регулирования денежного обращения………………………………………24

     2.3.Основные  направления регулирования: возникающие  проблемы и пути их решения………………………………………………………………………….28

3.  АНАЛИЗ ПОЛИТИКИ  ЦБ В ОБЛАСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО

     ОБРАЩЕНИЯ  НА 2009-2011годы…………………………………………….34                            

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..37

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….38

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Деньги играют немаловажную роль в жизни каждого современного человека, потому что они являются универсальным всеобщим эквивалентом стоимости всех товаров, работ и услуг. Деньги придумали для того, потому что они являются лёгким средством обмена между продавцом и покупателем. Но никакие деньги не могут существовать без понятия денежного обращения. Процесс регулирования денежного обращения в современном мире стал более интересным и сложным. Но не во всех странах мира можно производить проверку с использованием показателей, которые свойственны рыночной экономике, причём Банк играет существенную роль в этом процессе. В качестве примера можно взять Россию, потому что она очень неравномерно насыщена деньгами. В России очень много регионов страдает от недостатка денег, в то время как другие очень даже перенасыщены деньгами.

Моя курсовая работа состоит из введения, трёх глав (с подпунктами), заключения и списка, используемой литературы. Первая глава посвящена рассмотрению сущности и характеристики денежного обращения. Вторая – роли и значению Центрального Банка в этом процессе. Третья (статистические данные) – анализу политики Центрального Банка в области регулирования денежного обращения на 2009-2011годы.

Актуальность исследования курсовой работы состоит в том, что  главным элементом финансовой системы России является именно Центральный Банк, который выступает главным проводником денежно – кредитной политики и составляет основу государственного регулирования экономики в целом. Именно поэтому эффективная работа Центрального Банка помогает правильно регулировать денежное обращение.

Цель моей курсовой работы состоит в том, чтобы на основе обобщения и анализа, изученного  материала рассмотреть, какую именно роль играет Центральный Банк в регулировании денежного обращения, какие при этом возникают проблемы, трактуются пути их решения и рассматриваются статистические данные на основе этих проблем.

Чтобы достигнуть эту цель, необходимо:

1. дать определение понятию денежного обращения и рассмотреть его основные формы;
2. проанализировать закон денежного обращения и рассмотреть его составляющие;
3. разобрать необходимость регулирования денежного обращения;
4. рассмотреть, какую роль играет ЦБ в этом процессе;
5. провести статистический анализ политики ЦБ в регулировании денежных отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА  ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

1.1Понятие денежного  обращения и его основные формы.

Сменяя форму стоимости (товар  на деньги, деньги на товар) деньги находятся  в постоянном движении между тремя  субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами, органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной форме и представляет собой денежное обращение.

Денежное обращение - это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве.

Денежное обращение  отражает направленные потоки денег  между центральным банком и коммерческими  банками (кредитными организациями); между  коммерческими банками; коммерческими  банками и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм; между коммерческими банками и физическими лицами; финансовыми институтами различного назначения; между финансовыми институтами и физическими лицами.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Образование общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота. Из процесса денежного обращения, таким образом, возможно вычленение денежного оборота.

Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его  объем и структуру оказывают  влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, требующий повышенного объема производственных запасов, увеличивает денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате труда и, соответственно, денежных доходов населения, направленных на потребление.

Денежный оборот страны равен сумме всех платежей, совершаемых  тремя субъектами в наличной и  безналичной форме за определенный период. Деньги обслуживают обмен  стоимости ВВП и НД, в том  числе, кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного капитала.

Составной частью денежного  оборота является платежный оборот, в котором деньги функционируют  как средство платежа и используются для погашения обязательств. Платежный  оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах.[16]

В рамках денежного оборота различают налично - денежное обращение и движение денег в безналичной форме.

Налично – денежный оборот представляет собой движение наличных  денег в виде банкнот, разменных  монет и бумажных денег (казначейских билетов).[6, с.319]

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, организаций и учреждений в течение дня подлежат ежедневной сдаче в обслуживающие их банки для последующего зачисления на эти счета. В своих же кассах они могут оставлять наличность только в пределах лимита, который устанавливают обслуживающие их банки. Лимит устанавливают ежедневно, однако его размер может быть пересмотрен и в течение года по обоснованной просьбе предприятия. Превышение кассового лимита допускается в течение трёх рабочих дней при выдаче заработной платы, стипендии, проведении социальных выплат.

Необходимые наличные деньги предприятия и организации запрашивают в обслуживающих их банках. Однако банки также хранят у себя не все наличные деньги, полученные от клиентов. Основную их часть банки сдают в расчётно-кассовые центры (РЦК), существующие при Главных территориальных управлениях ЦБ РФ (ГТУ ЦБ), для последующего зачисления на корреспондентские счета, открытые в РЦК для каждого банка. Банки выдают предприятиям запрашиваемые наличные деньги, как правило, из текущих (ежедневных) поступлений денежной наличности в свои кассы. Но если для удовлетворения заявки предприятия текущей наличности не хватает, банки запрашивают наличные деньги в РЦК.

Но и РЦК хранят наличность в своих операционных кассах только в ограниченном объёме. Основную массу наличных денег, полученных от коммерческих банков, они переводят из операционных касс в резервные фонды РЦК (денежные хранилища), т.е. временно изымают их из обращения.

Если наличности, имеющиеся  в операционной кассе РЦК, для  удовлетворения заявок коммерческих банков на получения наличных денег не хватает, РЦК обращается в ЦБ РФ за разрешением  перевести в операционную кассу  часть наличных денег из резервного фонда.

Механизм движения наличных денег регламентируется директивой Центрального банка РФ, адресованной РЦК, согласно которой наличные деньги переводятся из резервных фондов РЦК в операционные кассы.

Из операционных касс РЦК наличные деньги направляются в  операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег идёт на предоставление кредитов другим банкам и обслуживание межбанковских расчётов, но основная часть выдаётся клиентам банков - юридическим и физическим лицам.

Юридические лица, используя  часть поступивших наличных денег для расчётов с другими предприятиями и организациями, основную часть направляют на выплату заработной платы, пособий и премий работникам. [5,с.48]

На основании статьи 4 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 июня 2007 года N 13) Банк России устанавливает следующее:

1.Расчеты наличными  деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

2.  Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.

Наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися  кредитными организациями, и индивидуальными  предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на цели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

3. Настоящее Указание  вступает в силу по истечении  10 дней после дня его официального  опубликования в "Вестнике  Банка России". [1,ст.4]

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот охватывает расчёты между:

• юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;
• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;
• юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В РФ порядок осуществления безналичных расчётов определяется Гражданским кодексом РФ (ч.2,ст. 861-885), который регламентирует сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчётов.

Согласно ГК РФ применяются следующие формы безналичных расчётов: платёжными поручениями; чеками; платёжными требованиями-поручениями; аккредитивами.

Расчёты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками- расчётно-кассовые центры ЦБ РФ.

Современное и полное перечисление денежных средств, необходимое для выполнения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, возникающих в ходе их экономической деятельности, регулярность и надёжность всего платёжно-расчётного оборота зависят от эффективного взаимодействия банков и иных кредитных организаций в рамках и посредством национальной платёжной системы. Совокупность кредитных организаций, их объединение (клиринговых и расчётных палат) и расчётных подразделений Центрального банка, а также форм безналичных расчётов, обеспечивающих своевременное и полное исполнение денежных обязательств  и перечислений хозяйствующими субъектами, населением и кредитно-финансовыми организациями, называется платёжно-расчётной системой.[2,с.21]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Закон денежного обращения: денежная масса, денежная база, денежные агрегаты.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса[11,с.30]

Деньги как средство обращения постоянно «рыщут» в сфере обращения.