Организация, оформление и учёт операций по межбанковским кредитам

Образовательное учреждение

СРЕДНЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Казанская  банковская школа (колледж)

Центрального  банка Российской федерации»

 

 

 

Цикловая комиссия

                                                                              профессионального банковского цикла

 

 

МЕЖДИЦИПЛИНАРНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

 

по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учёт в банках»

 

на тему: «Организация, оформление и учёт операций по межбанковским кредитам»

 

Студентки: Гилазутдиновой Гузелии Габдулхаевной

Группа: 132

Специальность: 080108 «Банковское  дело»

 

 

Руководитель:   _______________         __________________ Э.В. Бусел

                              ____________        ______________ Е.С. Дворяшина

 

 

                                                                                   

Казань - 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Сущность межбанковского кредита……………………………………....5
2. Оформление и учёт межбанковских кредитов……………………….....17
3. Проблемы и перспективы развития межбанковского рынка………......29
4. Заключение………………………………………………………………..34

Библиографический список………………………………………………..........36

Приложение 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Данная тема курсовой работы выбрана мной, потому что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как  одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами и рассмотрение сущности и особенностей учёта операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях. 

В первой главе курсовой работы будут включены основные понятия  межбанковского кредита, история развития и новинки продукций используемые в МБК.

Вторая глава будет  посвящена оформлению и учёту  межбанковского кредита в документах.  Ведение бухгалтерского учёта по теме МБК будет подробно рассмотрено  на  практическом примере двух банков.

В третьей главе будут  рассмотрены проблемы и перспективы  развития межбанковского рынка.

В наше время у банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

В процессе расчетно-кассового  обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой  во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации  межбанковских расчетов с помощью  корреспондентских счетов:

Децентрализованный –  основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом

Централизованный – при  котором расчеты между банками  проводятся через их корреспондентские  счета, открываемые в Центральном  Банке

Посредничество в платежах между банками позволяет Центральному Банку осуществить контроль и  регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских  расчетов положено применение корреспондентских  счетов.

Корреспондентский счет –  это своеобразный расчетный счет банка, открываемый в Центральном  Банке. Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также  отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

С помощью корреспондентских  счетов открытых в Центральном Банке  коммерческие банки производят одну их операций, как межбанковские кредиты.

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке  межбанковских кредитов. Получение  кредитов в других банках дает возможность  пополнять банковские кредитные  ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских  кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СУЩНОСТЬ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА

 

Во время становления  российской банковской системы для  большинства банков основными источниками  кредитных ресурсов выступали не депозиты, как в мировой практике, а межбанковский кредит.

Межбанковские кредиты –  это привлечение и размещение банками временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений, когда  в роли кредиторов и в роли заёмщиков  выступают сами банки.

Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств  для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро размещать временно свободные кредитные ресурсы.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня:

• отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками,
• отражает движение средств между различными коммерческими банками.[6]

Привлечение МБК осуществляется двумя способами:

• самостоятельно, путем прямых переговоров
• через финансовых посредников

Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Привлечение ресурсов осуществляется также в виде централизованных кредитов. Кредиты Банка России предоставляются

коммерческим банкам в порядке  финансирования и на конкурсной основе.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты:

• до востребования
• срочные

Срочные межбанковские кредиты  привлекаются и размещаются на определённые сроки.

Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.[6]

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить:

• ссуды с рыночной процентной ставкой
• повышенной процентной ставкой
• льготной процентной ставкой

Рыночная процентная ставка - это  ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке.

Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику.

Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко.

В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты:

• обеспеченные
• частично обеспеченные
• необеспеченные.

 Как правило, в качестве  обеспечения межбанковского кредита  используется все имущество заемщика. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.

Межбанковские кредиты классифицируются также:

в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты);

в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита.

Широкое распространение имеют  такие виды межбанковских кредитов, как:

• бронирование средств по корреспондентскому счету
• овердрафт.

Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок. При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность проведения операций по корреспондентскому счету в режиме овepдрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корреспондентскому счету. [6]

Участниками рынка кредитных  ресурсов являются Центральный банк Российской Федерации, коммерческие банки, межбанковские объединения, финансовые компании, дома, биржи и т.д. Каждый из участников межбанковского рынка  кредитных ресурсов выступает одновременно и кредитором и заемщиком: привлекаемые на этом рынке ресурсы могут использоваться для кредитования как клиентуры  банков - хозяйствующих субъектов, так  и коммерческих банков.[5]    

Российский рынок  МБК развивался в целом аналогично зарубежным, однако его развитие имело  ряд особенностей. Именно эти особенности  сформировали целый комплекс проблем, которые являются актуальными в  настоящее время. 
    Развитие рынка МБК в России началось в конце 1980-х годов, наиболее широко тогда применялось межбанковское кредитование в форме кредитов Госбанка СССР.

В начале 1990-х годов  работа коммерческих банков на рынке  МБК была тесно связана с работой  на валютном рынке. В этот период наблюдался устойчивый рост курса доллара США, и рынок МБК фактически обслуживал банки при покупке ими долларов.

В 1995 г. в процессах  межбанковского кредитования обнаружились признаки кризиса. Так, в августе 1995 г. значительная часть межбанковских  кредитов оказалась просроченной. При  этом на данном этапе банки, работавшие на рынке, начали активно проводить  операции, направленные на поддержание  собственной ликвидности (за счет получения  коротких кредитов). Банки работали только с теми очень немногими  контрагентами, которых хорошо знали.     

В 1994-1995 гг. банки  стали разрабатывать первые методики и технологии, связанные с процессами межбанковского кредитования, которые  до этого фактически отсутствовали. Так, стало возможным пользоваться важнейшей конъюнктурной информацией, интересующей банки и их клиентов, - о текущих ставках, по которым  на рынке предоставляются и привлекаются кредиты. Такие ставки, если они единые и признаются всеми субъектами рынка, служат его ключевым объективным  индикатором. 
    После 1996 г. стало обнаруживаться влияние рынка государственных ценных бумаг на рынок МБК. Уже в 1996 г. вследствие увеличения вложений ресурсов банков в указанные бумаги кредиты банкам значительно уменьшились.  

 Одновременно  в структуре МБК все большую  долю занимали самые <короткие> кредиты для поддержания текущей  ликвидности банков.

С осени 1997 г. по август 1998 г. наблюдался настоящий бум рынка  государственных бумаг, денежные средства активно перемещались на данный рынок, и потому рынок МБК фактически не развивался.[8]

Однако непосредственно  перед кризисом 1998 г. наблюдался рост объемов межбанковского кредитования, главным образом в крупнейших банках России. 
    Финансовый кризис августа 1998 г. нанес серьезный удар по устойчивости банков. Кризис показал, что, с одной стороны, на межбанковском рынке отсутствуют технологии, дающие возможность комплексно анализировать кредитоспособность и ликвидность контрагентов, с другой - внутри банков отсутствуют, во-первых, технологии ценообразования на межбанковские ресурсы с учетом внутренних издержек самих банков, во-вторых, рациональная организация самих процессов межбанковского кредитования. 
    После кризиса 1998 г. началось развитие рынка межбанковского кредитования, рынок стал работать наподобие западных рынков межбанковских кредитов, но имея при этом российские особенности. Возникли реальные проблемы рыночных рисков, которые требуют создания специальных аналитических технологий. 
    В мае-июне 2004 г. произошел еще один, до настоящего времени последний, серьезный кризис межбанковского рынка. Все началось с отзыва 13 мая 2004 г. генеральной лицензии на проведение банковских операций <Содбизнесбанка>.

Решение об отзыве лицензии было принято в связи  с неисполнением банком федеральных  законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка  России, а также в связи с  неоднократными нарушениями им федерального закона <О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма>.[8] 
    При этом дело <Содбизнесбанка> стало первым в новейшей российской истории прецедентом отзыва банковской лицензии в связи с невыполнением закона о противодействии отмыванию денежных средств. И банкиры, естественно, решили, что теперь <по всей стране началось>. 
    Банковская система функционирует таким образом, что подобные сомнения подрывают ее основы, в частности рынок межбанковских кредитов. Очевидно, что в ситуации, когда любой из участников рынка может в кратчайшие сроки остаться без лицензии, одалживать кому-либо деньги становится слишком рискованно. Поэтому после скандала с <Содбизнесбанком> и заявлений официальных лиц о том, что этот скандал будет не последним, обороты на рынке межбанковского кредитования сократились в 2-3 раза.  
    Это привело к значительному снижению ликвидности банков. Многие из них, особенно банки <второго> и <третьего> круга, т. е. мелкие и средние банки, лишились возможности получить кредиты и поэтому не смогли расплатиться со своими старыми кредиторами. Паника достигла такого уровня, что некоторые банки закрыли кредитные лимиты даже для ряда весьма влиятельных банков, входящих в десятку крупнейших в стране. Что касается мелких банков, то многие из них не смогли расплатиться по своим кредитам, так как ни в России, ни за границей им не давали денег даже под фантастические проценты. 
    В начале июня Банк России перешел к реальным действиям, снизив ставку рефинансирования с 14 до 13%. Одновременно с этим норматив отчислений по привлеченным средствам физических и юридических лиц в иностранной валюте был также снижен с 9 до 7%, что должно было освободить для межбанковских кредитных операций около 2 млрд долл. Согласно официальному сообщению Банка России от 10 июня также расширился список ценных бумаг, которые Банк России принимает в качестве обеспечения при сделках прямого РЕПО. Тогда операции РЕПО стало возможным проводить не только с ОФЗ и ГКО, но и с российскими еврооблигациями 2028 и 2030 г. погашения и с облигациями государственного валютного займа 1999 г. выпуска <МФ-139>. Хотя в этот список так и не вошли <голубые фишки> российских сырьевых компаний и других надежных эмитентов, такие действия Банка России способствовали стабилизации межбанковского рынка.[8]