Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

На этапе использования  кредита, осуществляется наблюдение за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой  ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.

Следует сказать о том, что проценты по кредитам, предоставленным  физическим лицам поступают в  пользу банка - кредитора в размере  и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Проценты по кредиту начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный  договором срок просроченная задолженность  по процентам в конце рабочего дня должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска.[6]

На этапе использования  кредита не прекращается оперативный  и традиционный анализ кредитоспособности клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с ним, уточняются условия и сроки кредитования.

На данной стадии осуществляется последующий контроль за движением кредита. Особое внимание уделяется контролю за просроченными кредитами, за ссудами, длительное время не возвращаемыми банку. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры, способствующие возврату кредитов, решают вопросы об их пролонгации, при необходимости составляется новый кредитный договор, изыскиваются дополнительные гарантии, уточняется дальнейшая возможность кредитования неплатежеспособных клиентов. [1, c. 170]

2.2 Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам

Для получения кредита  заемщик предоставляет банку следующие документы:

заявление (Приложение А);

паспорт или заменяющий его  документ;

справки с места работы заемщика и поручителей о доходах  и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов  социальной защиты населения);

декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской  деятельностью;

анкеты;

паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей;

для получения кредита  свыше 5 тыс. долл. США или рублевого  эквивалента этой суммы - справку  из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляются);

другие документы при  необходимости.

При обращении клиента  в банк за получением кредита уполномоченный кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса  о предоставлении кредита зависит  от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных  в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально  возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный  инспектор выясняет с помощью  единой базы данных кредитную историю  заемщика и размер задолженности  по ранее полученным кредитам.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) (Приложение В) и согласовывает с заемщиком  условия предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб  банка и дочернего предприятия  прилагаются к пакету документов заемщика.

Пакет документов со своим  заключением, завизированным руководителем  подразделения, кредитный инспектор  направляет управляющему отделением для  принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении).

Управляющий отделением делает надпись на заявлении клиента  о принятом им решении с указанием  даты и возвращает документы кредитному инспектору.

В остальных случаях кредитный  инспектор готовит кредитную  заявку в кредитный комитет отделения. Подготовка и рассмотрение вопроса  на заседании комитета, а также  оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом  работы кредитного комитета.

Кредитный инспектор делает отметку о принятом управляющим  или кредитным комитетом отделения  или территориального банка, решении  в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении заемщику.

При принятии положительного решения кредитный инспектор  вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением  кредитного договора, графика погашения  кредита и срочного обязательства  кредитный инспектор оформляет  также в зависимости от вида обеспечения:

договор (ы) поручительства;

договор (ы) залога;

другие документы. [5]

2.3 оценка платежеспособности физического лица

Анализ обеспеченности запрашиваемого кредита.

Важным условием предоставления потребительского кредита является оценка платежеспособности заемщика.

Она определяется на основании  справки с места работы о доходах  и размере удержаний.

Справка должна содержать  следующую информацию:

полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон  и банковские реквизиты;

продолжительность постоянной работы заемщика в данной организации;

настоящая должность заемщика (кем работает);

среднемесячный доход  за последние шесть месяцев;

среднемесячные удержания  за последние шесть месяцев с  расшифровкой по видам.

Справка предоставляется  за подписями руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке  и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение  задолженности и уплата процентов  по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости  приобретенных в рассрочку товаров  и др.). Для этой цели каждое обязательство  по предоставленному поручительству принимается  в размере 50% среднемесячного платежа  по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч х К х t,

где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

 

К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США,

К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США,

К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долл. США,

К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долл. США,

t - срок кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Доход в рублях

Курс доллара США, установленный  ЦБ РФ на момент обращения заявителя  в банк [5]

Не менее важную роль в  кредитовании физических лиц играет обеспечение.

В настоящее время, например, отделения Сбербанка России в  качестве обеспечения принимают:

1) поручительства граждан  РФ, имеющих постоянный источник  дохода;

2) поручительства платежеспособных  предприятий и организаций -- клиентов банка;

3) передаваемые в залог  физическим лицом ликвидные ценные  бумаги: сберегательные сертификаты  Сбербанка РФ на предъявителя, акции Сбербанка России, векселя  Сбербанка России, облигации государственного  сберегательного займа, облигации  внутреннего государственного валютного  займа (данный перечень изменяется  и дополняется Сбербанком РФ);

4) передаваемые в залог  юридическим лицом ликвидные  ценные бумаги;

5) передаваемые в залог  объекты недвижимости, транспортные  средства и другое имущество.

При использовании в качестве обеспечения поручительств и  залога имущества выдача кредита  производится после оформления договоров  поручительства и залога в установленном  порядке и страхования залогодателем  в пользу Сбербанка России в одной  из предложенных банком страховых компаний предоставляемого в залог имущества. Исключение составляет залог приобретаемого имущества и объектов строительства. В этом случае в договоре предусматривается  обязательство заемщика представить  банку страховой полис и необходимые  документы для заключения договора залога:

при залоге приобретаемого имущества -- в течение двух месяцев  с момента выдачи кредита;

при залоге объекта незавершенного строительства -- в срок, установленный по соглашению сторон, но не более одного года с момента выдачи кредита, с последующим переоформлением в залог законченного строительством объекта -- в срок, установленный по соглашению сторон, но не более трех лет с момента выдачи кредита.

Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества или  строящегося объекта в качестве единственного вида обеспечения.

При принятии банком в обеспечение  по кредитному договору только поручительств  физических лиц (без другого обеспечения) должно быть соблюдено следующее  требование:

по кредитам в пределах от 100 до 1000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) представляется не менее  двух поручительств;

по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) -- не менее трех поручительств;

по кредитам в пределах от 5001 до 10000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) -- не менее четырех поручительств;

кредиты свыше 10000 долл. (или  рублевого эквивалента этой суммы) при отсутствии залога имущества (включая  ценные бумаги) не предоставляются.

Для заемщиков и поручителей  устанавливается возрастной ценз. Кредит предоставляется гражданам в  возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. Поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет, при этом имеется в виду, что  срок возврата кредита наступает  до исполнения поручителю 70 лет. [1, c. 152]

На основе платежеспособности клиента и представленного обеспечения  определяется максимальный размер кредита:

Sp = Р / 1 + (годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах) / 12 * 100%) [5]

2.4 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам

Кредиты физическим лицам  выдаются безналичным путем и  наличными деньгами через кассу  банка.

Выданные кредиты учитываются  на активном счете 455 «Кредиты, предоставленные  физическим лицам». По дебету этого  счета отражается выдача кредита, а  по кредиту - погашение кредита или  вынос его на просрочку.

Для учета просроченных кредитов используется активный счет 45815 «Просроченная  задолженность по предоставленным  кредитам и прочим размещенным средствам  гражданам».

По дебету счета отражаются суммы просроченной задолженности  по предоставленным клиентам кредитам, не погашенным в срок, установленный  в заключенном договоре.

По кредиту отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам;

суммы списанной просроченной задолженности по предоставленным  клиентам кредитам за счет резервов и  других источников.

Проценты по просроченным кредитам учитываются на активном счете 45915 «Просроченные проценты по предоставленным  кредитам и прочим размещенным средствам  гражданам».

По дебету счета отражаются суммы просроченной задолженности  по процентам по предоставленным  клиентам кредитам, не погашенным в  срок, установленный в заключенном  договоре.

По кредиту счета отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов;

суммы списанных просроченных процентов.

Для учета резерва на возможные  потери по кредитам физических лиц  используется пассивный счет 45515 «Резервы на возможные потери».

По кредиту счетов отражаются:

суммы созданного резерва;

суммы, перенесенные на счета  резервов на возможные потери по просроченным кредитам, суммы резервов по кредитам, не уплаченным в срок.

По дебету счета отражаются суммы:

по расходованию резерва;

по уменьшению резерва;

ранее созданного резерва  при поступлении средств от должника в покрытие задолженности по кредитам, по которой был создан резерв на возможные потери по кредиту;

резервов на возможные  потери по просроченным кредитам, суммы  резервов по кредитам, не уплаченным в  срок и списанным на счета по учету  просроченной задолженности клиентов.

Для учета обеспечения  по выданному кредиту используются активные счета:

91303 «Ценные бумаги, принятые  в залог по выданным кредитам»;

91305 «Полученные гарантии  и поручительства»;

91307 «Имущество, принятое  в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг».

По дебету этих счетов отражаются суммы ценных бумаг, включая суммы  векселей, гарантий, имущества, драгоценных  металлов, полученных в обеспечение  кредитов и других размещенных средств, в корреспонденции со счетом № 99999. Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

По кредиту этих счетов проводятся суммы использованного  обеспечения, а также после погашения  кредитов, возврата размещенных средств  и закрытия кредитных договоров  и договоров на размещение средств.

При начислении процентов  по кредиту используются счета 47427 «Требования  по получению процентов», 47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным  с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам».

Счет 47427 является активным и используется для учета начисленных  процентов по размещенным средствам  и причитающихся к получению  в установленные договорами сроки  либо при наступлении предусмотренных  договором обстоятельств. По дебету счета отражаются суммы начисленных  процентов, а по кредиту - суммы полученных процентов.