Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

Следует отметить, что в  настоящее время Министерство финансов РФ ведет работу над законопроектом о потребительском кредитовании. Законопроект направлен, прежде всего, на защиту кредитных прав потребителей, которым предоставлен ряд важных гарантий:

право на достоверную и  полную информацию об условиях кредитования;

право в одностороннем  порядке прекращать кредитный договор  без применения санкций (в случае, когда потребитель не начал использовать кредит, получил товар ненадлежащего  качества или не приобрел права собственности);

право выплачивать кредит досрочно с уплатой процентов  только за срок его фактического использования;

Законопроект также устанавливает  ответственность потребителя в  случае нарушения им условий кредитного договора, в том числе за нецелевое  использование кредита. Банк в свою очередь будет нести ответственность  за предоставление потребителю недостоверной  информации.

Министерство финансов планирует  представить проект закона на рассмотрение Правительства РФ в 2005 году, а его  внесения в Государственную Думу следует ожидать не ранее 2006 года. [10]

1.2 Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения

Кредиты с рассрочкой платежа  могут принимать форму прямого  или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского  кредита заключается кредитный  договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный  банковский кредит предполагает наличие  посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником  чаще всего выступают предприятия  розничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается  между клиентом и магазином, который  в последующем порядке получает ссуду в банке.

Прямое и косвенное  банковское кредитование потребительских  нужд населения имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно  отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации  кредитного процесса, которая позволяет  точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный  контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организации кредитных отношений банка с заемщиком.

С другой стороны, к негативным факторам, с точки зрения банка, связанным  с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более  высокий уровень риска, чем при  косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых, тем, что в России современная практика кредитования индивидуальных заемщиков имеет  ряд сложностей:

а) анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все  коммерческие банки;

б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде  нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (особенно после  финансово-банковского кризиса 1998 г.) также негативно сказалась на организации кредитования частных  клиентов банка.

Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения  позволяет банку сократить влияние  рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и проч.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим  лицам (торговым организациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики, фирмам и т.д.) позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды.

С точки зрения клиента, важно  также, что он получает ссуду в  момент возникновения в ней потребности (в торговой организации при покупке  товаров длительного пользования, например, по кредитной карте). Для  клиента нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды  и т. д. [3, c.286]

1.3 Порядок и способы выдачи и погашения потребительских кредитов

Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются  двумя сторонами -- кредитором и заемщиком -- и оговариваются в кредитном договоре (Приложение Г).

К числу основных факторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования, можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и  политическая ситуация, уровень официальной  учетной ставки ЦБ РФ, инфляционные ожидания населения, стабильность денежной единицы - рубля, уровень развития валютного  и фондового рынков, конъюнктура  рынка ссудных капиталов и  проч.) и микроэкономические факторы, действующие на уровне банка и  его клиента (конкурентоспособность  банка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента, качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеет ли он постоянные источники доходов и т. д.). [3, c.324]

При заключении кредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться к заранее  приготовленным стандартным условиям, которые зависят от вида предоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срок пользования  кредитом, реже -- размер штрафных санкций.

Выдача кредита в рублях производится в соответствии с условиями  кредитного договора, как наличными  деньгами, так и в безналичном  порядке.

Выдача кредита в иностранной  валюте производится только в безналичном  порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой  карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

Кредиты, за исключением  кредитов на строительство или реконструкцию  объектов недвижимости, выдаются единовременно  в полной сумме; выдача кредитов частями  не допускается.

Ссуды физическим лицам выдаются с использованием банковских КРЕДИТНЫХ  КАРТОЧЕК. Банковские карточки предполагают участие 3 сторон: банка-эмитента кредитной  карточки, ее владельца и торговой организации, принимающей кредитные  карточки в качестве платежного средства за товары и услуги. Для получения  кредитной карточки клиент должен перечислить  в банк установленную банком сумму  денежных средств. Оплата товаров и  услуг кредитной карточкой может  быть произведена и при отсутствии средств на счете клиента, т.е. за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент  от суммы каждой операции. Пользователи кредитной карточки также обязаны  ежегодно перечислять определенную сумму денег за обслуживание карточки и ее ежегодное обновление. [2, c. 282]

Решение о предоставлении льгот отдельным заемщикам принимается  банком самостоятельно. Например, банки  могут предоставить льготу по ускоренному  рассмотрению кредитной заявки для  первоклассного заемщика.

В настоящее время Ассоциация российских банков готовит проект закона «Об образовательных кредитах». Здесь заемщик будет гасить ссуду  по льготной ставке - не выше ставки рефинансирования Центробанка минус 2%. То есть, если бы закон уже действовал, максимальный процент, под который банк давал  кредиты учащимся, не превысил 11%. Впрочем, Ассоциация российских банков не собирается разорять банки. Недостающую часть  за студентов заплатит государство. Сколько именно должен выплачивать  госбюджет, Ассоциация и предлагает обсудить, но по оценке специалистов - не меньше 5% от выданной суммы в год. [9]

Временные рамки пользования  кредитными ресурсами устанавливаются  сторонами при заключении кредитного договора.

После выдачи кредита банк продолжает вести работу с клиентом с целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договора банк:

контролирует исполнение заемщиком условий договора;

2) осуществляет проверку  отчетов об израсходовании средств  и других документов, предусмотренных  договором. Заемщик должен представить  банку в течение двух месяцев  от даты получения кредита  на приобретение объекта недвижимости  документы, подтверждающие его  право собственности на приобретенное  имущество. До получения каждой  последующей суммы по кредиту  на строительство или реконструкцию  объекта недвижимости заемщик  представляет банку отчет об  использовании предыдущей полученной  суммы с предъявлением оправдательных  документов: счетов, накладных, квитанций,  чеков торгующих организаций,  договоров подряда и актов  сдачи-приемки выполненных работ  и т.д.;

3) осуществляет проверку  на месте. Проверка определяет  соответствие строящихся объектов  утвержденным проектам, наличие  неизрасходованных строительных  материалов, соответствие фактически  выполненных объемов работ объему, указанному в отчетах об израсходовании  средств по кредиту. Проверка  осуществляется в соответствии  с графиком выполнения основных  этапов работ по строительству  или реконструкции объекта;

4) принимает меры к  погашению просроченной задолженности.  При не поступлении от заемщика  платежей до окончания календарного  месяца суммы не внесенных  в срок платежей в последний  день месяца относятся на счет  просроченных ссуд и просроченных  процентов. В этот же день  банк должен принять меры к  погашению задолженности заемщиком  или его поручителями. Поручителям  направляется письменное уведомление  о неисполнении заемщиком обязательств с предложением произвести уплату. В случае невнесения платежей заемщиком и его поручителями банк готовит иск в суд;

5) оформляет изменение  условий кредитного и других договоров. А также в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора может решить вопрос о расторжении договора в одностороннем порядке;

6) вносит необходимую  информацию в базу данных индивидуальных  заемщиков;

7) осуществляет операции  по формированию резерва на  возможные потери по ссудам.

В случае если заемщик в  течение одного месяца от даты заключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита, банк направляет ему извещение о  расторжении договора в одностороннем  порядке. Порядок погашения кредита  оговаривается в кредитном договоре или в графике платежей и срочном  обязательстве, которые являются неотъемлемой частью кредитного договора.

Суммы, вносимые заемщиком  в счет погашения задолженности  по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

на уплату неустойки;

на уплату просроченных процентов;

на уплату срочных процентов;

на погашение просроченной задолженности по ссуде;

на погашение срочной  задолженности по ссуде.

Погашение кредита, уплата процентов  и неустоек производятся:

1) наличными деньгами, через  кассу;

2) перечислением со счетов  по вкладам;

3) посредством удержания  из заработной платы, пенсии  и т.д.;

4) переводами через предприятия  связи или др.

Кроме того, банк всегда оставляет  за собой право на досрочное взыскание  кредита.

При непоступлении платежей в погашение задолженности по кредиту от заемщика банк обращает свое взыскание на обеспечение, предоставленное по данному кредиту. Погашение нереальных для взыскания ссуд производится за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Конфликтные ситуации при  кредитовании населения разрешаются  через суд, куда может обратиться как заемщик, так и его кредитор при возникновении спорных ситуаций. К числу последних можно отнести невозможность для банка по разным причинам реализовать залог по ссуде для погашения задолженности клиента (резкое обесценение ценных бумаг, принятых банком в обеспечение ссуды, гибель имущества клиента в результате стихийного бедствия и т. д.), мошенничество со стороны заемщика, выбытие последнего с постоянного места жительства в неизвестном направлении, смерть заемщика и перевод задолженности на родственников умершего и т. п. [1, c. 182]

Практическая часть

2 Документальное  оформление и порядок учета  кредитов, предоставленных физическим  лицам

2.1 Этапы процедуры кредитования

Процесс кредитования, в  частности кредитования физических лиц, условно можно разделить  на несколько этапов. Среди них:

подготовительный этап;

этап рассмотрения кредитного проекта;

этап оформления кредитной  документации;

этап использования кредита  и последующего контроля в процессе кредитования.

На подготовительном этапе  изучаются возможности предоставления кредита. Вначале происходят переговоры между банком и клиентом. Инициатором  кредитования чаще является клиент, обращающийся в банк с просьбой о получении  кредита, после чего и происходят переговоры.

В процессе этих переговоров  необходимо:

установить, насколько возможна выдача кредита в соответствии с  текущей политикой кредитного учреждения;

определить цель;

выбрать тот вид кредита  и метод кредитования, которые  более всего подходят для данной кредитной сделки;

осуществить предварительный  анализ риска возможной выдачи кредита, источники возврата ссуд и уплаты процентов за их использование;

обеспечить оперативность  проведения предварительного этапа, не затягивать решение банка о возможной  выдаче кредита;

дать понять клиенту, что  переговоры не дают оснований для  окончательного вывода о возможности  предоставления ссуды;

проконсультировать клиента, какие документы необходимо представить  в банк для решения вопроса.

Вслед за переговорами и  предварительным анализом наступает  этап рассмотрения кредитного проекта  на основе официально представляемых в банк документов. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют  от российских банков осторожности и  опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа  представляет собой чрезвычайно  ответственную задачу.

На этапе оформления кредитной  документации работники банка оформляют  кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное  досье на клиента-заемщика (кредитное  дело).