Оперативная финансовая работа и расчеты по обязательным платежам

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Вятская государственная сельскохозяйственная академия

Экономический факультет

Кафедра финансов предприятий и финансового менеджмента

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Финансовая политика»

«Оперативная финансовая работа и расчеты по обязательным платежам»

 

Выполнил: Агалакова Ю.В.

Специальность: «Финансы и кредит»

Группа: Ф-630

Форма обучения: заочное ускоренное

Год приема: 2002

Регистрационный номер в деканате _____

 

Проверила: Русских Л.П.

 

 

Киров 2005

 

Содержание

Введение            3

1.Теоретические основы оперативной  финансовой работы и расчетов  по обязательным платежам         5

2.Организационно-экономическая характеристика  ОАО «Ново-Вятка»  16

3. Оперативная финансовая работа  и расчеты по обязательным платежам на ОАО «Ново-Вятка»          23

3.1 Оперативная работа финансового  отдела     23

3.2 Расчеты по обязательным платежам      26

4. Оценка оперативной работы  финансового отдела в отношении  прогнозирования расчетов по  обязательным платежам    29

Выводы и предложения         35

Заключение           36

Список литературы           38

Приложения            39

 

 

Введение

Финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников (пайщиков, акционеров).

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Цель финансовой работы - максимизация прибыли. Для этого в любой структуре надо оперативно контролировать:

• денежные доходы и затраты;
• обязательные платежи и расчеты;
• возможности привлечения и вложения денежных ресурсов;
• безналичные и наличные остатки денежных средств.

В условиях рыночной экономики особо важное значение придается оперативному контролю обязательных платежей и расчетов, так как они неизбежны и находятся под наблюдением государственных структур.

К обязательным платежам относят налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами.

Целью данной курсовой работы является исследование оперативной работы на предприятии в отношении обязательных расчетов и платежей.

Задача работы – анализ теоретических основ и практическое их применение для организации оперативной работы финансового отдела в области обязательных расчетов и платежей.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество – «Ново-Вятка».

 

 

 

1.Теоретические основы  оперативной финансовой работы и расчетов по обязательным платежам

Под хорошей организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов.

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация предприятия. Она осуществляет оперативное регулирование, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, проводит координацию работы всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов, организует стимулирование - побуждение работников финансовой службы и всего коллектива в результате своего труда.

Финансовая служба является ведущей в управлении финансами, в проведении оперативной финансовой работы. Первая и главная ее задача состоит в том, чтобы добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса.

Любой финансовый отдел должен оперативно контролировать:

• денежные доходы и затраты;
• обязательные платежи и расчеты;
• возможности привлечения и вложения денежных ресурсов;
• безналичные и наличные остатки денежных средств.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

• обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;
• осуществление оперативных финансовых отношений;
• оперативное финансовое планирование;
• аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;
• финансовый контроль.

В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления:

• создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;
• нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;
• наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;
• обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

В области осуществления оперативных финансовых отношений:

• отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;
• платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;
• налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;
• расчетные отношения со страховыми организациями;
• расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);
• расчетные отношения с работающими;
• финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;
• расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования:

• платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;
• кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению:

• аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;
• наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность ее использования.

В области финансового контроля:

• соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;
• обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;
• выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;
• распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;
• целевое использование фондов и резервов;
• достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Как было сказано ранее, в оперативную работу финансовой службы организации включается планирование расчетов по обязательным платежам. В них, в свою очередь, относят расчеты с бюджетом (налог на прибыль, НДС, налог на имущество и пр.) и внебюджетными фондами (пенсионный фонд, фонд социального страхования и т. д.). Рассмотрим подробнее некоторые из них.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства от сырья до конечного продукта и взимается с каждого акта купли-продажи в процессе товародвижения. Налог определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС является косвенным налогом, влияющим на процесс ценообразования и структуру потребления.

Налогу на добавленную стоимость посвящена глава 21 Налогового кодекса РФ (часть вторая). Плательщиками этого налога признаются:

а) организации,

б) индивидуальные предприниматели

в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (перечень таких лиц определяется Таможенным кодексом РФ).

Носителем налога на добавленную стоимость является непосредственный покупатель товара или услуги. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; при этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
• передача на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

В Кодексе установлен также исчерпывающий перечень операций, освобождаемых от обложения НДС (статья 149).

НДС выполняет преимущественно фискальную функцию. Он нейтрален по отношению к результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако предоставление льгот повышает конкурентоспособность предприятия, так как позволяет снижать цены на продукцию даже при более высокой себестоимости по сравнению с другими предприятиями, а при прочих равных условиях получать дополнительную прибыль.

Продолжительность налогового периода по налогу на добавленную стоимость устанавливается в зависимости от суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной налогоплательщиком. Базовый налоговый период составляет один календарный месяц, но он может быть увеличен до одного квартала, если сумма выручки от реализации без учета НДС и налога с продаж за квартал не превышает один миллион рублей.

При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), вводятся расчетные налоговые ставки 9,09 и 15,25%. Эти ставки исчисляются следующим образом. Для определения доли налога в продажной цене товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18%, расчетная ставка исчисляется: 18: 118 * 100% = 15,25%, а при ставке 10% (для большей части продовольственных и иных социально значимых товаров) соответственно: 10:110 * 100%= 9,09% Расчетные налоговые ставки не применяются при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; в этом случае возможны только ставки 10 и 18% в зависимости от вида ввозимых товаров.