Оценка кредитоспособности предприятия ООО "Палантин" с точки зрения коммерческого банка и пути ее повышения

 

1.2. Классификация целей  и задач оценки кредитоспособности

предприятия

 

Оценка кредитоспособности проводится банками на комплексной основе и преследует цели определения:

- соответствия кредитного продукта / заемщика критериям и условиям банка на предоставление ссуд, а также допустимости принимаемого риска;

- возможности погашения кредита и процентов в установленные сроки.

 Основными задачами оценки  кредитоспособности являются:

- изучение финансового положения предприятия;

 - предупреждение потерь банком кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заемщика;

- определение тенденций изменения кредитоспособности в будущем.

 Применяемые в настоящее  время способы оценки кредитоспособности  часто основаны на анализе  сведений о заемщике за предшествующий период. Однако, чтобы решения о предоставлении ссуд были более обоснованными, необходимо использовать прогнозируемые данные о финансовом состоянии заемщика в предстоящем периоде.

Следует также предусматривать изменения конъюнктуры, в том числе наличие благоприятных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, и принимать во внимание возможность ее реализации с учетом намечаемого уровня цен и вероятных изменений платежеспособного спроса.

Методика оценки кредитоспособности заемщика базируется на анализе количественных показателей с учетом определенных банком качественных характеристик, которые могут в той или иной степени повлиять на выполнение заемщиком обязательств по кредиту, к уровню их возможного влияния на соблюдение условий договора кредита путем установления оптимальных значений для каждого из показателей.

 В процессе оценки кредитоспособности  заемщика юридического лица Центральный Банк рекомендует учитывать и оценивать в динамике следующие количественные показатели:

- платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

- финансовую устойчивость (коэффициенты  маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных  средств);

- объем реализации;

- обороты по счетам (соотношение  поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие картотеки неплатежей

- в динамике);

 - состав и динамику дебиторской-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущий годы);

- себестоимость продукции (в динамике);

- прибыли и убытки (в динамике);

- рентабельность (в динамике).

 Кроме этих количественных  показателей банк может использовать  и дополнительные показатели  для получения более полного  представления об особенностях  деятельности клиента и определения  вероятности погашения им кредитов.

Следует отметить, что среди рекомендованных Центральным Банком количественных показателей оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица такой показатель, как себестоимость продукции, для банка не имеет самостоятельное значение, поскольку косвенно учитывается при исчислении размера чистой прибыли и влияет на показатели рентабельности.

Источником информации для оценки финансового состояния заемщиков - юридических лиц является финансовая и статистическая отчетность, которая подается в банк вместе с кредитной заявкой.

Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:

- Коэффициент мгновенной ликвидности характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:

Где, Ав - высоколиквидные активы, к которым относятся денежные средства, их эквиваленты и текущие финансовые инвестиции;

 Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ1 должна быть не менее 0,2

- Коэффициент текущей ликвидности (КЛЛ характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств в установленные сроки:

где Ал - ликвидные активы, состоящие из высоколиквидных активов, дебиторской задолженности и полученных векселей.

Оптимальное теоретическое значение показателя должна быть не менее 0,5

- Коэффициент общей ликвидности (КЛВ) характеризует то, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов:

где Вк - собственный капитал предприятия; Ан- внеоборотные активы

 Оптимальное теоретическое  значение показателя КС должно  быть не менее 0,5

- Коэффициент финансовой независимости (Гфя) - характеризует степень финансового риска:

где Зк - привлеченные средства предприятия (долгосрочные и текущие обязательства)

Оптимальное теоретическое значение показателя Яфн должна быть не менее 0,2

- Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (п):

Оптимальное теоретическое значение показателя К должно быть не менее 1

- Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (К):

Оптимальное теоретическое значение показателя должно быть не менее 0,2. Во время анализа деловой активности предприятия рассчитаны значения показателей анализируются в динамике (уменьшение или увеличение).

- Коэффициент оборачиваемости активов (Оь):

где ЧД - чистый доход, А-активы

- Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (ОИК):

- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (0т):

где Дз - дебиторская задолженность

- Коэффициент оборачиваемости текущей задолженности

Рентабельность заемщика определяется на основании следующих показателей:

- Рентабельность собственного капитала (РВК)

где ЧП - чистая прибыль

- Рентабельность продаж (Рп):

- Рентабельность активов (Ра):

Приведенные показатели рентабельности не имеют установленных нормативных значений. Как правило, критерии их оценки предприятие устанавливает самостоятельно, в зависимости от собственных требований или с учетом среднеотраслевые зевого значение Положительной тенденцией является рост показателей рентабельности в динамикеці.

Анализ денежных потоков заемщика должно осуществляться с учетом такого показателя, как соотношение чистых поступлений на все счета заемщика (К) (в том числе открытые в других банках) до с суммы кредита и процентов по нему с учетом срока действия кредитного договора (для краткосрочных кредитов), а для заемщиков, получивших кредит в иностранной валюте, - с учетом изменения валютного курсу:

где - среднемесячные поступления на счета заемщика в течение трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);

 п - количество месяцев действия  кредитного договора;

 Зм - ежемесячные условно-постоянные  обязательства заемщика (административно-хозяйственные  расходы и т.п.);

3 - налоговые платежи и сумма  других обязательств перед кредиторами, которые должны быть оплачены  со счета заемщика, кроме сумм  обязательств, срок погашения которых  превышает срок действия кредитного  соглашения (по дан ними последнего  баланса);

 Ск - сумма кредита и проценты по нему (по кредитам в иностранной валюте эта сумма принимается в расчет с учетом изменения валютного курса)

 Для заемщиков, деятельность  которых имеет сезонный характер  производства, среднемесячная сумма  поступлений определяется за 12 мес.

 Оптимальное теоретическое  значение показателя К должно  быть не менее 1,5

 Необходимым и важным дополнением  к процедуре анализа количественных  показателей финансового состояния  заемщика е анализ качественных (субъективных) характеристик его  деятельности, а именно:

- кредитной истории заемщика;

- наличия задолженности по кредитам  в других банках;

- периода функционирования заемщика  и его рыночной позиции;

- зависимости от циклических  и структурных изменений в  экономике и отрасли промышленности;

- деловых качеств и репутации руководства (рейтинг в деловых кругах, соблюдение деловой этики, выполнение договорной и платежной дисциплины и др.);

- наличия и качественных характеристик  обеспечения по кредиту (залог, страховой  полис, гарантия, поручительство (поручительства) и др.);

- другой информации (наличие государственных  заказов и государственной поддержки  предприятия, эффективность управления, рыночная позиция и др.).

 Анализ кредитной истории  заемщика предоставляет информацию  о характере взаимоотношений клиента с банком, дает возможность проанализировать опыт клиента о получении кредитов в прошлом и сделать виснет установок относительно своевременности погашения процентов и задолженности по кредитам, если таковые имели место. Наличие непогашенной задолженности по кредитам в других банках повышает уровень риска кредитного соглашения с заемщиком.

 Комплексная рейтинговая оценка  кредитоспособности заемщика определяется  путем присвоения полученным  значением рассчитанных количественных  показателей и качественным характеристикам соответствующего количества баллов зависимости от установленной банком градации. Далее баллы суммируются, и соответственно к полученному значению комплексной рейтинговой оценки заемщику присваивается соответствующая категория надежности (таблица 1.).

 Таблица 1

Определение класса заемщика - юридического лица по результатам оценки его кредитоспособности

 

 Очень важным моментом является  период функционирования предприятия. Практика показывает, что наиболее критическими считаются первые 3-5 лет активной деятельности субъекта хозяйствования. Оценка финансового состояния заемщика, деятельность которого находится на начальном этапе, а бухгалтерская отчетность не содержит необходимой  полной информации, осуществляется на основании имеющегося бизнес-плана развития предприятия, технико-экономического обоснования получения и возврата кредита с учетом полноты покрытия.

 Зависимость заемщика от  циклических и структурных изменений  в экономике и отрасли промышленности влияет на его возможность генерировать, стали денежные потоки, которые будут направлены на погашение кредитов и сумм процентов. На основании анализа качественных показателей деятельности заемщика определяется степень доверия к нему со стороны банка.

На основании результатов анализа кредитоспособности банк делает выводы о способности заемщика погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность и проценты по кредиту и принимать принимает решение о возможности заключения с ним кредитного соглашений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАЛАНТИН»

 

2.1. Краткая характеристика  деятельности предприятия

 

      Общество с ограниченной  ответственностью «Палантин», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.98г. Общество является юридическим лицом, уставный капитал которого разделен на доли и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Планы хозяйственной деятельности ООО «Палантин» составляются на основе экономических нормативов,  лимитов и заказов потребителей с учетом потребительского спроса и рыночной конъюнктуры. Годовой план одобряется общим собранием трудового коллектива предприятия, утверждается его руководителем. Общество производит расчеты за потребленные ресурсы, готовую продукцию и услуги по договорным ценам.

Цель работы ООО «Палантин» - получение прибыли, как результата своей деятельности.

Основным видом деятельности ООО «Палантин» является реализация туристических услуг.  

        Общество является  юридическим лицом и имеет  в собственности обособленное  имущество, учитываемое на его  самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке. Общество создается без ограничения срока. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

         Общество  имеет круглую печать, содержащую  его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Общество может участвовать в деятельности и создавать самостоятельно и совместно с другими юридическими и физическими лицами, на территории Российской Федерации и за ее пределами, коммерческие и некоммерческие организации с правами юридического лица; помещать денежные средства в ценные бумаги, находящиеся в обращении; проводить аукционы, лотереи, выставки; проводить операции на товарных и фондовых биржах.