Оценка и пути повышения эффективности и использования оборотных средств

 

3. Расчет эффекта от выбранной амортизационной политики производится по формуле:

Эам= (Ан - Ал) – (Ан - Ал)(1 – ставка налога на прибыль)*К

Эам= (36430-17514) – (36430-17514) * (1 -20%) * 0,09 = 18916-18916*0,8*0,09 = 18916-1362 = 17554тыс. руб.

 

ОТВЕТ: Эам = 17554 тыс.руб.

 Задача № 4. Определить норму запаса в днях и рассчитать в денежном выражении норматив оборотного капитала по стронцию, исходя из следующих данных:

Потребность предприятия  для изготовления алюминиевых сплавов  в данной химической добавке составляет:

Вариант 1 – 105 тонн.

Совокупная стоимость  сырья рассчитывается исходя из средней цены приобретения за 1 тонну:

Вариант 1 – 164300 руб.

Производственная программа  распределена равномерно (по 25% на каждый квартал).

Решение: 

Временные интервалы для  определения периода запаса определяются:

Элементы нормы запаса	Дни
Транспортный запас: Пробег груза от поставщика к предприятию Время обработки платежных  документов	25 2
Время на приемку, разгрузку, складирование	1
Технологический запас	3
Средний интервал поставки с учетом договоров с поставщиками	100
Текущий запас	50
Страховой запас	25
Итого норма запаса в днях	106

 

Текущий запас = ½ среднего интервала поставки = 100/2= 50

Страховой запас = 50%*З(тек) = 0,5*50=25 дн

Итого норма запаса в днях = 25+2+1+3+50+25=106 дн

Для того, чтобы определить норматив запаса в натуральном выражении, рассчитаем однодневный расход стронция (Рдн):

Рдн = 105 * 360 = 0,3 тонн

Величина запаса в натуральном  выражении составит:

З = Здн. * Рдн = 106 * 0,3 = 31,8 тонн

Определим норматив оборотного капитала в денежном выражении (Но.к):

Но.к. = З * Р, где Р – средняя цена за тонну

Но.к. = 31,8 * 164,3 = 5224,74 тыс. руб.

 

Задача № 5.  Составить баланс доходов и расходов предприятия и проверочную шахматную таблицу.

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена  (руб. за 1тонну)
		Вариант 1
Лак ПГМ	8100	1000
Лак ПГС	8730	1100
Алкидная смола	8300	1200
Эмаль АВ	7000	2100
Эмаль ЗА	12300	2300
Окислитель	14000	1020
Растворитель	9950	980

 

 

 

 

 

 

 

Данные для составления  сметы затрат предприятия на планируемый  период:

Элементы затрат	Сумма затрат (т.р.)
	Вариант 1
Сырье и материалы	40700
Топливо	210,5
Электроэнергия	120
Заработная плата	2350
Взносы на социальные нужды (в 2010 г.)
Прочие расходы, относимые  на с/стоимость	260
Непроизводственные расходы	680
Изменение остатков будущих  периодов	100
Изменение остатков незавершенного производства	+350

 

Планируемый прирост собственных  оборотных средств:

Вид оборотных средств	Нормы запаса
	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Сырье, материалы Топливо Незавершенное пр-во Готовая продукция тара	10 дней 20 дней 9 дней 5 дней 0,1% от V пр-ва	11 дней 35 дней 9,5 дней 7 дней 0,1% от V пр-ва	15 дней 30 дней 6 дней 5 дней 0,1% от V пр-ва

 

    Основные производственные фонды на начало планируемого периода составляют 19000 т.р.

Ввод ОФ: в июне – на сумму 950 т.р.

в сентябре – на сумму 6000 т.р.

выбытие ОФ: в марте –  на сумму 700 т.р.

 в июне – на сумму  2700 т.р.

Средняя норма амортизационных отчислений: вариант 1 – 9 %

                                                                                 вариант 2 – 9,2 %

                                                                                 вариант 3 – 9,5 %                              

Прирост устойчивых пассивов планируется в пределах 7 дней

Платежи по краткосрочным  ссудам – 780 т.р.

Ставка налога на прибыль  – 20 %, ставка налога на имущество предприятий  – 2,2%.

Доходы от внереализационных  операций:

• вариант 1 – 250 т.р.
• вариант 2 – 340 т.р.
• вариант 3 – 280 т.р.

 

Для составления баланса  доходов и расходов предприятия  необходимо представить его содержание в следующей форме:

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продукции	Налог на прибыль
Доходы от внереализационных  операций	Налог на имущество организаций
Амортизационные отчисления	Платежи по ссудам
Прирост устойчивых пассивов	Прирост оборотных средств
	Фонд накопления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)
	Фонд потребления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)
Баланс	Баланс

 

При заполнении таблицы на пересечении строк и столбцов проставляется в первую очередь  сумма целевого источника финансирования, а недостающая сумма финансируется  за счет прибыли предприятия. Целевыми источниками являются:

Налог на прибыль	Прибыль
Налог на имущество организаций	Прибыль
Платежи по ссудам	Доходы от внереализационных  операций
Прирост оборотных средств	Прирост устойчивых пассивов
Фонд накопления	Амортизационные отчисления
Фонд потребления	Прибыль

 

При правильном заполнении проверочной таблицы по столбцам должна сойтись сумма доходов, по строкам – расходов, а на углу таблицы – балансовая сумма.

Решение:

1. Планируемая выручка в год=кол-во*опт.цену

Лак ПГМ=8100*1000=8100 тыс.руб.

Лак ПГС=8730*1100=9603 тыс.руб.

Алкидная смола= 8300*1200=9960 тыс.руб.

Эмаль АВ=7000*2100=14700 тыс.руб.

Эмаль ЗА=12300*2300=28290 тыс.руб.

Окислитель=14000*1020=14280 тыс.руб.

Растворитель=9950*980=9751 тыс.руб.

Итого=94684

2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Сср.=С(нг)+Сввед.*М1/12 – Свыб.*(12 – М2)/12

Сср.=19000+950*6/12+6000*3/12 – 700*(12 - 3)/12 – 2700*(12 - 6)/12=

= 19000+475+1500 – 525 – 1350=19100 тыс.руб.

3. Амортизация:

А=Сср.*Н/100%

А=19100*9%=1719 тыс.руб.

4. Планируемый прирост основных средств:

Сырье и материалы – 40700

Топливо – 210,5

Электроэнергия – 120

Всего материальных затрат=41030,5

Заработная плата – 2350

Взносы на социальные нужды=ЗП*26%=611

Амортизация – 1719

Прочие расходы, относимые  на себестоимость – 260

Итого затрат на производство=41030,5+2350+611+1719+260=45970,5

Изменение остатков будущих  периодов – 100

Изменение остатков незавершенного производства +350

Производственная себестоимость  товарной продукции=

=45970,5 – 100 – 350=45520,5

Непроизводственные расходы  – 680

Полная себестоимость  товарной продукции=45520,5+680=46200,5

5. Прирост собственных оборотных средств:

Год. Потребность / 365 × (норму  запаса)

ΔОС_с. = 40 700 / 365 × 10 = 1 115,07(тыс. руб.)

ΔОС_топ = 210,5 / 365 × 20 = 11,53(тыс. руб.)

ΔОС_нзп = 45 520,5 / 365 × 9 = 1 122,42(тыс. руб.)

ΔОС_гп = 46 200,5 / 365 × 5 = 632,88(тыс. руб.)

ΔОС_т = 45 520,5 × 0,1% = 45,52(тыс. руб.)

åОС = 2927,42(тыс. руб.)

6. Устойчивый пассив:

УП=(ЗП+Пво внеб.фонды)/360*7

УП=(2350+611)/360*7=57,57 тыс.руб.

7. Налог на имущество:

Н_им = С_ост(С_ср – А) × 2,2%

  Н_им = (19 100 – 1 719) × 2,2% = 382,38 тыс.руб.

8. Налог на прибыль:

Н_пр = (В – С/с – Н_им + Д) × 20%

 Н_пр = (94 684 - 46 200,5 – 382,38 + 250) × 20% = 48 351,12 × 20% = 9670,23 тыс.руб.

9. Баланс:

 

ДОХОДЫ (тыс. руб.)		РАСХОДЫ (тыс. руб.)
Статья	сумма	Статья	сумма
Прибыль от реализации продукции	48 351,12	Налог на прибыль	9 670,23
Доходы от внереализационных  операций	250	Налог на имущество организаций	382,38
Амортизационные отчисления	1 719	Платежи по ссудам	780
Прирост устойчивых пассивов	57,57	Прирост оборотных средств	2 927,42
		Фонд накопления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)	18 308,83
		Фонд потребления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)	18 308,83
Баланс	50 377,69	Баланс	50 377,69

 

Доходы   Расходы	Прибыль от реализации продукции	Доходы от внереализационных  операций	Амортизационные отчисления	Прирост устойчивых пассивов	Итого
Налог на прибыль	9 670,23				9 670,23
Налог на имущество организаций	382,38				382,38
Платежи по ссудам	530	250			780
Прирост оборотных средств	2 927,42			57,57	2 984,99
Фонд накопления	18 308,83		1 757		20 027,83
Фонд потребления	18 308,83				18 308,83
Итого	50 127,69	250	1 719	57,57	52 154,26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Бочаров В.В. – Корпоративные финансы, Питер, 2008. – 272 с.
2. Гаврилова А.Н., Попов А.А. – Корпоративные финансы, М: КноРус, 2006. – 576 с.
3. Добросердова И.И., Самонова И.Н. – Финансы предприятий, Питер: Спб; 2010. – 464 с.
4. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. – Финансы организаций, М: ИНФРА – М, 2009. – 575 с.
5. Липчиу Н.В. – Финансы организаций,  Москва: Магистр, 2007. – 253 с.
6. Лупей Н.А. – Финансы организаций, Москва: Дашков и К, 2007. – 256 с.
7. Николаева Т.П. -  Финансы предприятий, М.: ММИЭИФП, 2003. – 158 с.
8. Остапенко В.В. – Финансы предприятий, Москва: Омега – Л, 2007. – 302 с.
9. Семенов В.М. – Финансы предприятий, Москва: Финансы и статистика, 2007 – 238 с.
10. Устюжанина Е.В. – Корпоративные финансы, М: Дело, 2008 – 672 с.
11. Фридман А.М. – Финансы организаций, М: Дашков и К, 2009. – 488 с.
12. Щербина А.В. – Финансы организаций, Ростов: Феникс, 2005. – 506 с.
13. www.cfin.ru