Оценка и пути повышения эффективности и использования оборотных средств

 

 

Условия составления сметы	вариант 1
Экономия по статье «Технологическая щепа»	5%
Экономия по статье «Топливо со стороны, уголь»	1,2%
Дополнительные расходы  по статье «Энергия со стороны» в связи  с ростом тарифов на Эл/энергию	10%
Рост среднегодовой заработной платы ППП на	17%
Применение ускоренной амортизации  увеличит сумму амортизационных  отчислений на	6%
Непроизводственные расходы  увеличатся   из-за роста тарифов  на ж/д перевозки на	8%
Остатки незавершенного производства	700 тыс.руб.
Остатки нереализованной  продукции на начало года соответствуют  остаткам на конец фактического периода, на конец года – от производственной себестоимости продукции в размере	15%

На плановый период предусмотрено  изменение следующих показателей:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Решение:

1.  Всего материальных затрат=51341+11562+4329+10762+5677+1729=85400

2.  Взносы во внебюджетные  фонды = 22079*30,2%=6667,858

3.  Итого затрат на производство=

= 85400+22079+6667,858+1774+14519=130439,86

4.  Производственная себестоимость товарной продукции =

     = 130439,86-2125-1240 = 127074,86

5.  Полная себестоимость товарной продукции = 127074,86+16658=143732,86

6.  Себестоимость товарного выпуска = С(тп)+О(н)-О(к)=

=143732,86-17830 = 125902,86

7. Экономия по статье «Технологическая Щепа»(5%) = 51341*0,05= 2567,05

51341-2567,05= 48773,95 = 48774

8. Экономия по статье «Топливо со стороны, уголь»(1,2%)=10762*0,012

=129,144; 10762-129,144= 10 632,86

9. Дополнительные расходы по статье «Энергия со стороны»(10%)=

 =1729*0, 1= 172,9 ; 1729-172,9 = 1556,1

10. Рост среднегодовой заработной платы ППП(17%) = 22079*0,17=3753,43

22079+3753,43 = 25832,43

11. Применение ускоренной амортизации увеличит сумму амортизационных отчислений(6%) = 1774*0,06=106,44; 1774+106,44= 1880,44

12. Непроизводственные расходы увеличатся   из-за роста тарифов на ж/д перевозки(8%) = 16658*0,08= 1332,64;  16658+1332,64=17990,64

13. Себестоимость товарного выпуска = 132660,86 – 9009,91 = 123650,95

 

 

 

          Задача № 2. Определить на планируемый год сумму прибыли с учетом остатков на начало и конец финансового периода методом прямого счета, используя следующие данные:

  

Продукция	Вариант			оптовая цена единицы продукции руб.	полная с/ст-сть единицы продукции руб.
	1 кол-во, т.шт.	2 кол-во, т.шт.	3 кол-во, т.шт.
Кровельная листовая сталь	45000	48000	50000	1200	874,9
Тонколистовая сталь	34800	23900	59600	980	690
Изделия ширпотреба:
Изделие а Изделие б Изделие в Изделие г Изделие д	3590 1410 930 45 80	4020 1200 980 78 30	5000 1800 400 13 69	340 200 230 1000 450	280 150 170 700 370

 

Остатки на начало финансового  периода  (в тыс.руб.):

Виды продукции	Вариант
	1
Готовая продукция на складе	16500
Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил	17000
Товары отгруженные, не оплаченные в срок	30000
Товары на ответственном  хранении	12000

 

Норма по готовым изделиям на складе – 5 дней, по товарам отгруженным, срок оплаты которых не наступил – 7 дней.

Для целей расчета прибыли  в остатках использовать показатель рентабельности продукции:

Рентабельность продукции = финансовый результат от реализации/выручка от реализации продукции

Решение:

Выручка:

Выр.= цена*кол-во

Выр.кров.сталь.=12000*45000=54000000 руб.

Выр. т.сталь.=980*34800=34104000 руб.

Выр. А=340*3590=1220600 руб.

Выр. Б=200*1410=282000 руб.

Выр. В=230*930=213900 руб.

Выр. Г=1000*45=45000 руб.

Выр. Д=450*80=36000 руб.

∑выр.=89901500 руб.

 

Себестоимость:

S=Sполн.*Q

S кров.сталь=874,9*45000=39370500 руб.

S т. сталь=690*34800=24012000 руб.

S изд.А=280*3590=1005200 руб.

S изд.Б=150*1410=211500 руб.

S изд.В=170*930=158100 руб.

S изд.Г=700*45=31500 руб.

S изд.Д=370*80=29600 руб.

 

Прибыль:

Пр.=Выр. – Себестоимость

Пр. кров.сталь=54000000 – 39370500=14629500 руб.

Пр. т.сталь=34104000 – 24012000=10092000 руб.

Пр. изд.А=1220600 – 1005200=215400 руб.

Пр. изд.Б=282000 – 211500=70500 руб.

Пр. изд.В=213900 – 158100=55800 руб.

Пр. изд.Г=45000 – 31500=13500 руб.

Пр. изд.Д=36000 – 29600=6400 руб.

∑Пр.=25083100 руб.

 

Рентабельность:

R=Пр./Выр.

R кров.сталь=14629500/54000000=0,271

R т.сталь=10092000/34104000=0,296

R изд.А=215400/1220600=0,176

R изд.Б=70500/282000=0,25

R изд.В=55800/213900=0261

R изд.Г=13500/45000=0,3

R изд.Д=6400/36000=0,178

 

Средняя рентабельность:

d (доля)=Выр./∑Выр.

d кров.сталь=54000000/89901500=0,6

d т.сталь=34104000/89901500=0,38

d изд.А=1220600/89901500=0,01

d изд.Б=282000/89901500=0,005

d изд.В=213900/89901500=0,004

d изд.Г=45000/89901500=0,00055

d изд.Д=36000/89901500=0,00045

Rср.= ∑R*d=0,271*0,6+0,296*0,38+0,176*0,01+0,25*0,005+0,261*0,004+0,3*0,00055+0,178*0,00045=0,278

 

Прибыль на начало года:

Пр.(нг)=(ГП+Тотг.срок опл.не наступл.+Тотгр.не опал.в срок+Тна ответс.хранении)*Rср.

Пр.(нг)=(16500+17000+30000+12000)*0,278=20989 тыс.руб.

 

Прибыль на конец года:

Пр.(кг)=(∑Пр./365)*(5+7)

Пр.(кг)=(25083100/365)*12=824649,86 руб.

 

Прибыль:

Пр.=Пр.+Пр.(нг) – Пр.(кг)=25083100+20989000 – 824649,86=45247450,14 руб.

 

 

   Задача № 3.  Рассчитать сумму амортизационных отчислений с учетом вводимых и выбывающих основных фондов, а также рассчитать эффект от выбранной амортизационной политики:

Группа основных фондов	Стоимость ОФ на начало года по балансовой оценке (тыс. руб.)
	Вариант 1
1. Здания	140865
2. Сооружения и передаточные  устройства	27690
3. Силовые машины и  оборудование	8121
4. Рабочие машины и  оборудование	74978
5. Измерительные и регулирующие  устройства и приборы	1625
6. Транспортные средства	730
7. Прочие инструменты	48
8. Инвентарь	76

 

В текущем году для предприятия  запланирован ввод следующих  групп  ОФ:

Группа основных фондов	Стоимость ОФ вводимых (тыс.руб.) и срок ввода (месяц)
	Вариант 1
1. Здания	1290/октябрь
2. Сооружения и передаточные  устройства	270/ март
3. Силовые машины и  оборудование	-
4. Рабочие машины и  оборудование	531/ май
5. Измерительные и регулирующие  устройства и приборы	-
6. Транспортные средства	560/август
7. Прочие инструменты	-
8. Инвентарь	-

 

В текущем финансовом периоде  планируется выбытие основных фондов:

Группа основных фондов	Стоимость ОФ выбывающих (тыс.руб.) и срок выбытия (месяц)
	Вариант 1
1. Здания	390/март
2. Сооружения и передаточные  устройства	-
3. Силовые машины и  оборудование	18/ май
4. Рабочие машины и  оборудование	105/ февраль
5. Измерительные и регулирующие  устройства и приборы	19/ ноябрь
6. Транспортные средства	-
7. Прочие инструменты	-
8. Инвентарь	15/ май

 

Предприятие применяет следующие  нормы амортизации по группам  основных фондов:

Здания - 3,5%

Сооружения и передаточные устройства   -    8,3%

Силовые машины и оборудование   -  11%

Рабочие машины и оборудование  - 9%

Измерительные устройства и  приборы - 15%

Транспортные средства - 8,5%

Прочие инструменты  - 10%

Инвентарь - 50%

В целях применения нелинейного  метода начисления амортизации применяются  следующие нормы амортизации (гл.25 НК РФ):

Здания - 8,4%

Сооружения и передаточные устройства - 9,6%

Силовые машины и оборудование  - 12%

Рабочие машины и оборудование  - 14,2%

Измерительные устройства и  приборы - 21,6%

Транспортные средства  - 32,4%

Прочие инструменты  - 45,6%

Инвентарь - 100%

Ставка налога на прибыль  для предприятия составляет 20%, коэффициент капитализации прибыли – 0,09.

Расчет эффекта от выбранной  амортизационной политики производится по формуле:

Э_ам= (А_н - А_л) – (А_н - А_л)(1 – ставка налога на прибыль)*К_р, где

Э_ам – эффект от выбранной амортизационной политики

А_у – денежный поток от нелинейной амортизации

А_л – денежный поток от линейной амортизации

К_р – коэффициент капитализации прибыли

 

Решение: 1.Среднегодовая стоимость основных средств

 

Ф_ср.г = Ф_нг + Σⁿ_i=1 Ф_ввi t_i / 12 - Σ^m_j=1 Ф_выбj t_j / 12

 где: Ф_ввi, Ф_выбj - стоимость основных средств введенных и выбывших в течение года.

t_i, t_j - количество месяцев с момента введения (выбытия) основных средств до конца год.

 

Ф_ср.г(1) =140865+(1290*10)/12–(390*3)/12 = 140865+154800-97,5=295567,5 тыс. руб.

Ф_ср.г(2) = 27690+(270*3)/12 = 27690+67,5=337,5 тыс. руб.

Ф_ср.г(3) = 812-(18*5)/12 = 812-7,5 = 804,5 тыс. руб.

Ф_ср.г(4) = 74978+(531*5)/12-(105*2)/12 =74978+221,25-17,5=75181,75=75182 тыс. руб.

Ф_ср.г(5) = 1625-(19*11)/12 = 1625-17,41=1607,6 тыс. руб.

Ф_ср.г(6) = 730+(560*8)/12 = 730+373 = 1103 тыс. руб.

Ф_ср.г(7) = 48 тыс. руб.

Ф_ср.г(8) = 76-(15*5)/12 = 76-6,25 = 69,75=70 тыс. руб.

 

2. Рассчитаем амортизационные  отчисления

Основные средства	Среднегодовая стоимость	Линейная амортизация	Нелинейная амортизация
Здания	295567,5	10345	24828
Сооружения и передаточные устройства	337,5	28	33
Силовые машины и оборудование	804,5	88	97
Рабочие машины и оборудование	75182	6766	10676
Измерительные устройства и  приборы	1608	241	347
Транспортные средства	1103	94	357
Прочие инструменты	48	5	22
Инвентарь	70	35	70
Итого	374383	17514	36430