Оценка финансового состояния ОАО Сбербанк России

В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил:

 Правило динамики. Отчетность необходимо анализировать в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней.

Правило приоритета содержания над формой. Если возникают сомнения в отнесении отдельных операций на те или иные счета баланса, следует отражать их в соответствии с экономической сущностью, а не юридической формой.

Правило осторожности. Все  происходящие за отчетный период изменения  в показателях кредитной организации  необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению.

Правило сравнения. Рассчитанные в ходе анализа показатели и коэффициенты следует сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями.

Правило «качели». Анализу  подлежат  все резкие изменения  в показателях. Даже если изменения носят позитивный характер, следует помнить, что чем чаще и выше колебания в показателях, тем меньше устойчивость банка.

Таким образом, в результате анализа финансового состояния  банка на основе расчётов можно получить следующую информацию: во-первых о  том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБРФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; В-третьих дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности. Обоснованные выводы можно получить только в результате анализа за ряд периодов.

Подводя итог по главе, нужно  сказать о том, что для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.

Цель данного анализа — обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией  для проведения анализа финансового  состояния того или иного банка  является его финансовая отчетность. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный  банк РФ издал Инструкцию № 110-И «Об  обязательных нормативах банков» от 18.06.2008 г., где установил ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 110-И были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Вышеназванные экономические  нормативы рассчитываются коммерческими  банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов  и служат для контроля над их деятельностью  не только со стороны ЦБ РФ, но и для  целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствуют  о целесообразности использования  их совокупности для оценки и регулирования  ликвидности.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния  коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка финансового состояния ОАО Сбербанк России

 

2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО Сбербанк России

 

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. Сбербанк занимает 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером  на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность  своих операций. Сохраняя долю в активах банковской  системы на уровне 36,4%, по итогам 2012 года банк заработал более 45% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентных пунктов больше, чем в прошлом году.

Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка отражены в таблица 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1 - Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка¹⁰

Показатель	31.12.2009	31.12.2010
Капитал	25,5%	30,4%
Кредиты частных клиентов	31,9%	31,3%
Кредиты корпоративных клиентов	31,4%	30,5%
Вклады частных клиентов	51,6%	1,9%
Средства корпоративных  клиентов Прибыль	18,0% 30,1%	20,6%

 

Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.

Банк оказывает следующие  услуги:

- расчетно-кассовое обслуживание  клиентов;

- межбанковские и корреспондентские  услуги;

- редоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;

- операции с ценными бумагами;

- операции на внутреннем и  международном валютном рынке,  международные расчеты, ведение паспортов сделок;

- вкладные операции, конверсионные  безналичные операции;

- выдает финансовые и банковские  гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.

Таким образом, универсальность Банка  повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры  отдельных рынков банковских услуг.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия  развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.  

Таким образом, при помощи обобщающих показателей, приведённых  выше, можно сделать вывод о  том, что Сбербанк России является одним  из ведущих банков РФ. Далее хотелось бы перейти к определению частных  показателе, характеризующих его  деятельность.

2.2  Анализ финансового состояния ОАО Сбербанк России

 

 

Анализ финансового  состояния Сберегательного банка  следует начать с анализа основных итогов его деятельности за период с 2009-2011 год. Основные показатели отражены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. - Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию                                   на 01 января 2009 - 2011гг., млрд. руб.¹¹

№ п/п	Показатель	1.01.2009	1.01.2010	1.01.2011	Прирост, % 2009-2010г.	Прирост, % 2010-2011г.
1	капитал	323,2	675,6	774,5	109,0%	14,6%
2	прибыль	122,5	153,06	136,9	24,9%	-10,6%
3	чистая прибыль	87,9	116,7	109,9	32,8%	-5,8%
4	кредитный портфель	1 933,1	4103,9	5561,2	112,3%	35,5%
5	в том числе кредитование юридических лиц (без  МБК)	1 405,6	79,7	331,3	118,9%	29,1%
6	остаток средств на счетах  физических лиц	1 500,1	2676,1	3106,4	77,1%	16,3%
7	Остаток средств юридических  лиц	583,4	1327,8	1 785,2	120,6%	38,7%
	отношение затрат к доходам (Cost / Income)	37,4%	40,1%	43,1%	7,2%	7,5%

 

За анализируемый период все показатели в динамике имеют тенденцию роста, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2010 года в условиях сложной ситуации в российской и мировой экономике Сбербанк России активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2011 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2009 год (1 392 млрд. рублей).

Активное кредитование национальной экономики позволило за год увеличить кредитный портфель корпоративных клиентов почти на 900 млрд. рублей, частных клиентов – более чем на 300 млрд. рублей.

В течение 2010 года банк выдал корпоративным клиентам около 5 трлн. рублей в виде кредитов (из них более 450 млрд. рублей в декабре). Кроме того, банк финансировал корпоративный сектор, приобретая облигации российских эмитентов: объем сделок за год составил около 70 млрд. рублей, за декабрь – около 3 млрд. рублей.  Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, – субъекты малого бизнеса, предприятия оборонно-промышленного комплекса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономики страны.

За 2010 год средства на счетах физических лиц и средства юридических лиц в совокупности увеличились на 22,3% до 4 875 млрд. рублей:

Остаток средств на счетах физических лиц за 2010 год увеличился на 16,3% или на 433 млрд. рублей и составил 3 089 млрд. рублей. Прирост за ноябрь-декабрь составил 181 млрд. рублей, что почти в 2 раза превысило отток средств со счетов населения в октябре. За 11 месяцев 2010 года банк увеличил свою долю на рынке средств частных клиентов до 52,5%.

Остаток средств юридических  лиц за 2010 год увеличился на 38,7% или на 457 млрд. рублей до 1 785 млрд. рублей.

Капитал банка достиг 774,5 млрд. рублей, увеличившись с начала текущего года на 73,3% за счет увеличения уставного капитала и дополнительной эмиссии акций.

Банк продолжает последовательно  работать над сокращением издержек и оптимизацией структуры затрат. Отношение затрат к доходам (Cost/Income) по сравнению с показателем за 2008 год улучшилось на 3 процентных пункта и составило 43,1%.

За 2010 год прибыль до уплаты налогов снизилась на 10% и составила                 136,9 млрд. рублей, чистая прибыль составила 109,9 млрд. рублей. Такие изменения связаны с увеличением объёма резервов на возможные потери по ссудам в период  нестабильной экономической ситуации в стране.

В 2010 году Сбербанк заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских услуг. Структура баланса СБ изменилась в 2010 году следующим образом таблица 9.1, 9.2 (Приложение 9)

Активы банка увеличились  в 2010 году на 37,6% и составили 6776,0 млрд. руб. Основной источник роста активов – кредитный портфель.

Портфель кредитов корпоративным клиентам вырос на 29,1% и достиг 3 972,9 млрд.руб. В структуре кредитного портфеля возросла доля специализированных кредитов, в основном за счет финансирования инвестиционных и строительных проектов. Одновременно снизилась доля коммерческих кредитов, предоставляемых клиентам на пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, расширение и консолидацию бизнеса и другие цели.

Портфель кредитов физическим лицам  вырос в 2010 году на 32,7% и достиг 1 257,0 млрд руб. Наиболее значительно увеличился портфель жилищного кредитования. Остаток ссудной задолженности банков увеличился более чем в 2 раза  до 331,3 млрд.руб. преимущественно за счет кредитов в иностранной валюте. Данная динамика обусловлена ростом валютных пассивов банка на фоне девальвации рубля и необходимостью их размещения при том, что спрос на валютные кредиты в рамках национальной экономики был ограничен.

Объем портфеля ценных бумаг остался  на прежнем уровне, при этом его  доля в совокупных активах несколько  снизилась. На 93,3% портфель представлен долговыми инструментами.

Значительный рост денежных средств  и их эквивалентов связан с притоком значительных объемов средств клиентов в евро и долларах США.

Основные средства возросли за счет проведенной переоценки и ряда приобретений.

Привлеченные средства банка увеличились  в 2010 году на 39,3% и составили 5975,1 млрд руб. Значительная часть роста обязательств связана с ростом привлеченных средств корпоративных клиентов, а также с привлечением субординированных займов от Банка России в октябре-декабре 2009 года на общую сумму 500 млрд. руб.

Привлеченные средства юридических  лиц увеличились на 34,4% до 1 785,2 млрд. руб. Значительный прирост средств  корпоративных клиентов обеспечил  дополнительное фондирование кредитного портфеля, темпы роста которого превышали темпы роста вкладов физических лиц.

Средства физических лиц увеличились на 16,1% до 3 106,5 млрд руб., при этом в абсолютном выражении прирост сопоставим с приростом средств юридических лиц. Средства физических лиц остаются основным источником ресурсов банка – на них приходится 52,3% всех привлеченных средств.

Рост объема созданных резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам более чем вдвое до 248,9 млрд руб. связан с ростом рисков в российской экономике в условиях кризиса. Объем созданных резервов на возможные потери по ссудам на 31 декабря 2010 года покрывает объем просроченной задолженности в 2,6 раза.