Оценка финансового состояния ОАО Сбербанк России

Содержание

 

 

	Введение	4
1.	Теоретические основы оценки анализа финансового состояния  банка	7
1.1	Понятия и виды анализа  банковской деятельности	7
1.2	Информационная база и основные показатели финансового  анализа коммерческого банка	19
2.	Оценка финансового состояния ОАО Сбербанк России	36
2.1	Организационно - экономическая  характеристика ОАО Сбербанк России	36
2.2	Анализ финансового  состояния ОАО Сбербанк России	38
2.3	Пути улучшения финансового  состояния ОАО Сбербанк России	49
	Заключение	58
	Список использованных источников	60
	Приложения	62

 

 

Введение

 

 

Последние годы явились  периодом глубоких изменений в банковском деле, многочисленных новаций в организации  и формах обслуживания клиентов, в  методах управления банком. Традиционные виды банковской деятельности усложнились, приобрели новые черты. В то же время возникают новые виды финансовых операций и услуг, не имевшие аналогов в практике банковского дела ранее. Одновременно наблюдается существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, и для любого банка важным является их предвидение и снижение до минимального уровня.

В условиях возрастания  банковских рисков, мирового финансового  кризиса, ужесточения требований к  кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить решающую роль финансовой устойчивости кредитных организаций.

Это обусловлено тем, что с помощью оценки деятельности коммерческого банка, регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: поддержание стабильности банковской системы, защита кредиторов и вкладчиков. Так же анализирует финансовое состояние кредитной организации её органы управления с целью выявления резервов повышения и эффективности деятельности.

Однако определение  финансовой устойчивости кредитной организации необходимо не только управленческому звену банка и регулирующим органам, но и банковским клиентам, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Большинство показателей  банка, в своей совокупности характеризующих  финансовое состояние  банка, напрямую влияют на конкурентоспособность банка  на рынке банковских услуг, так как  первый вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это  насколько устойчив банк, с которым он собирается сотрудничать. Кроме того, в период мирового финансового кризиса финансовая устойчивость многих банков упала, некоторые из них на грани банкротства, поэтому тема бакалаврской  работы является чрезвычайно актуальной.

Цель курсовой работы дать оценку финансовой устойчивости ОАО Сбербанк России, разработать рекомендации по повышению конкурентоспособности кредитной организации путём повышения эффективности её деятельности.

В соответствии с поставленной целью в работе решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка;

изучены методологические подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;

проведены оценки финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработаны рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

Объект исследования – ОАО Сберегательный банк  России.

Предмет исследования – оценка эффективности финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности коммерческого банка.

Структура работы отвечает целям и задачам исследования и состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников и приложений

Первая глава представляет собой теоретическую основу в ней рассматриваются основные понятия и виды анализов банковской деятельности. Анализ может быть как  внутренним, так и внешним. Наиболее полное и детальное исследование банковской деятельности дает внутренний анализ включающий не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данных специальных наблюдений (архивы, картотеки). Для получения общий оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчетов отдельных коэффициентов на его основе делается предварительное заключение о надёжности и состоянии банка. Информационной базой для полного финансового анализа банка служит нормативно – правовая база, которую составляют законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России и Сбербанка России (уставы банка, лицензии, годовые отчеты, акты инспекций и финансовая отчетность банка).

Во второй главе проводится анализ финансового состояния Сбербанка России основных итогов его деятельности за период с 2009-2011 год, и  поиск путей повышения эффективности деятельности банка. Повышение эффективности деятельности банка основывается на изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса это развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, использование современных информационных технологий и применение системы бережливого производства.

Информационно-эмпирическая база исследования включает исследования сформулированные в фундаментальных монографических работах отечественных и зарубежных авторов, а так же в диссертациях и научных статьях, в ведущих экономических журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам анализа финансового состояния кредитной организации и повышению её конкурентоспособности на рынке банковских услуг, финансовая отчётность ОАО Сбербанка России за 2009 -2011 годы.

Нормативно – правовую базу исследования составили законодательные  акты Российской Федерации, нормативные  акты Банка России и Сбербанка России.

 

 

 

1 Теоретические основы  оценки  анализа финансового состояния коммерческого банка

 

1.1  Понятия и виды анализа банковской деятельности

 

 

Понятие анализа имеет  довольно широкое толкование, причем как в отечественной, так и  в зарубежной экономической теории нет единого мнения о его сути. В отечественной науке разработку его проблем осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического анализа и финансового менеджмента.

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа. Анализ в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.

Роль финансового анализа  в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где  они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

В настоящее время  авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний.

Внешний анализ состоит  из трех основных составляющих:

1) анализ органами  надзора ЦБ;

2) рейтинговая система  оценки деятельности кредитной организации;

3) анализ, осуществляемый  вкладчиками и просто заинтересованными  лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.

Внутренний анализ финансового  состояния банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры представлены следующим образом (рисунок 1.1)

Наиболее полное и  детальное исследование деятельности кредитной организации может  быть осуществлено с помощью внутреннего  анализа, проводящегося непосредственно  сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

 

Рисунок 1.1 - Виды внутреннего анализа финансового состояния банка¹

 

Первым рассмотрим экспресс-анализ, который проводится в три этапа:

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм.

После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации).

Для проведения оценки финансового  состояния (надёжности) кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.

Отметим, что система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.

б) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета  и даётся оценка финансового состояния  кредитной организации.

Поскольку сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить наиболее развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка.

Для получения общей  оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

Однако, вывод о надёжности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.

Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.