Оценка финансового состояния ОАО Сбербанк России

Прочее размещение средств. При анализе этого вида активов  следует иметь в виду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которое не может быть отнесено, например,  к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность должны быть отнесены именно к этому виду активов.

Оценка доходных активов  характеризуется следующими коэффициентами:

 коэффициент работоспособности активов (отношение доходных активов к их общей сумме);

 коэффициент качества  ссуд (отношение просроченных ссуд к их общей сумме);

 коэффициент защищенности от риска (отношение созданных банком резервов под рисковые операции к сумме вложений банка в эти операции). Рассчитывается отдельно по ссудным, фондовым и иным операциям.

2. Не приносящие доход активы.

Анализируется доля каждого  из этих видов активов в общей  сумме активов кредитной организации (касса, корсчет, фонд обязательных резервов, имущество ) и степень их необходимости для кредитной организации с точки зрения поддержания ликвидности.

Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом фактически сложившихся значений нормативов ликвидности, кредитного риска,  использования собственных средств для приобретения долей  (акций) других юридических лиц (Таблица 1.2.2).

 

Таблица 1.2.2 - Удовлетворительные параметры актива баланса⁴

№ п/п	Параметры актива	Удовлетворительные значения
1	Высоко рискованные вложения	Не выше 75%
2	Ликвидные активы	Не ниже 20%
3	Удельный вес просроченных ссуд и векселей	Не выше 4%
4	Капитальные вложения	Не выше 10%

 

Для анализа ликвидности  используются данные о состоянии  корсчета. Используются также  данные  отчета о картотеке неоплаченных документов клиентов в связи с отсутствием средств на корсчетах, сведения о нормативах ликвидности, форма 125 финансовой отчетности.

При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние  ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом - выявить квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем.

Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться и сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Группа показателей  качества активов позволяет оценивать  их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.

Раздел оценки ликвидности  банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.

Таблица 1.2.3 - Показатели качества активов⁵

№ п/п	Показатель		Значение	Описание
1 1	КК1	Доходные активы к активам	Оптимальное значение – 75-85%	Характеризует удельный вес доходных  активов в составе активов (рассм. во взаимосвязи со следующим  показателем)
2 2	КК2	Доходные активы к платным пассивам	Оптимальное значение – Больше 100%	Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам
3	3К3	Ссуды к обязательствам	Оптимальное значение: более 70% - агрессивная; менее 60% - осторожная политика	Характеризует кредитную политику банка, при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков
4	КК4	Ссуды к капиталу	Оптимальное значение – менее 80%	Характеризует рискованность ссудной  политики: значение свыше 80% свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.
5	КК5	Просроченные ссуды к ссудам	Оптимальное значение – менее 4%	Показывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка
6	КК6	Резервы на ссуды	Оптимальное значение – менее 4%	Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя).

 

Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и  обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

На основе агрегированного  баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.

Группа показателей  качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 1.2.3).

Раздел ликвидности  банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень  обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности  средствами банка (Таблица 1.2.4).

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.4 - Показатели ликвидности банка⁶

№ п/п	Показатель		Значение	Описание
1	ЛЛ7	Кассовые активы к  онкольным обязательствам	Оптимальное значение –  20-50%	Показывает степень  покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами;
2	ЛЛ8	Резервы на ссуды	Оптимальное значение – 0,5-30%	Характеризует степень  покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов
3	ЛЛ9	Портфель ценных бумаг к обязательствам	Оптимальное значение –  15-40%	Показывает потенциальный  запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов
4 4	ЛЛ10	Капитал к активам	Оптимальное значение – 8-15%	Характеризует степень  финансовой устойчивости банка

 

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 1.2.5).

Таблица 1.2.5 - Показатели устойчивости банка⁷

№ п/п	Показатель		Значение	Описание
1	2		3	4
1	П17	Онкольные и срочные  обязательства к активам	Оптимальное значение – 50-705%	Показывает уровень  срочности и надежности
1	2		3	4
2	П18	Займы к активам	Оптимальное значение –20-30%	Показывает уровень  срочности и надежности

 

3	П19	Онкольные обязательства ко всем обязательствам	Оптимальное значение – 20-40%	Характеризует степень  минимизации риска устойчивости или затрат
4 4	П17	Онкольные и срочные  обязательства к активам	Оптимальное значение – 50-705%	Показывает уровень срочности и надежности
	П18	Займы к активам	Оптимальное значение – 20-30%	Показывает уровень  срочности и надежности
	П19	Онкольные обязательства ко всем обязательствам	Оптимальное значение – 20-40%	Характеризует степень  минимизации риска устойчивости или затрат

 

Существует возможность  достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 1.2.6).

Таблица 1.2.6 - Показатели прибыльности банка⁸

№ п/п	Показатель		Значение	Описание
1	РР23	Прибыль к собственным средствам	Критическое значение –  10-20%	Характеризует эффективность использования собственных средств
2	РР24	Мультипликатор капитала	Оптимальное значение –  8-16 раз	Показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала
№ 3	РР25	Прибыль к уставному фонду	Среднее по отрасли	Характеризует эффективность использования собственных средств
№4	РР26	Прибыль к доходным активам	Среднее по отрасли	Характеризует отдачу от использования доходных активов
55	РР27	Прибыль к активам	Среднее по отрасли	Характеризует эффективность работы активов

 

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 1.2.7)

Таблица 1.2.7 - Показатели эффективности работы банка⁹

№ п/п		Показатель	Значение	Описание
1	ФФ28	Доходные активы к  капиталу	Оптимальное значение –  8-18%	показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала
22	ФФ29	Недоходные активы к капиталу	Оптимальное значение –  0,5-2,0 раза	показывает  приоритет  использования капитала

 

Обобщающим показателем  эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:

Прибыльность уставного  капитала (прибыль/уставной капитал);

Рентабельность активов (прибыль/активы);

Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).

Сравнение этих показателей  дает представление о резервах кредитной  организации в деле повышения  прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).

На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности.

Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной.

Если значения основных показателей располагаются между  допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью.

Если все показатели имеют критическое значение и  имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.

Классификация финансового  состояния банка осуществляется по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 457.  Для того чтобы правильно оценить состояние банка, необходимо наличие информации по всем признакам проблемности,  указанным в этой методике.