Общегосударственные финансы как важнейшее звено финансовой системы

Эти средства представляют собой денежный капитал, который направляется государством на финансирование расходов, не покрываемых налоговыми поступлениями.

Так как государственный кредит является составной частью государственных финансов, ему присущи следующие черты:

1. обязательное участие государства в лице органов власти и управления в государственно-кредитных отношениях;
2. распределительный характер этих отношений;
3. жесткая государственная регламентация условий и порядка осуществления государственно-кредитных операций.

В зависимости от характеристики кредитополучателя государственный кредит бывает централизованным и децентрализованным. В первом случае в качестве кредитополучателя выступают Совет Министров и его центральный финансовый орган (Министерство финансов), во втором - местные органы власти.

Например, если заимствование осуществляется централизованно, то оно необходимо для пополнения бюджета страны, либо для конкретной государственной программы; если заимствование происходит на местном уровне (децентрализованное) - оно необходимо для пополнения местных бюджетов. На средства, собранные от размещения ценных бумаг, местные власти развивают инфраструктуру района: строят дороги, мосты, аэродромы. За счет доходов, полученных от эксплуатации данных объектов, затем происходит погашение облигаций. Например, третий местный облигационный займ будет проводиться в столице с января 2010 года. Такое решение приняли депутаты Мингорсовета. Цель займа - привлечение средств для финансирования Инвестиционной программы Минска. Они будут направлены на строительство и реконструкцию социальных и спортивных объектов, развитие транспортной инфраструктуры. Общий объем займа составит 425, 5 миллиарда рублей. Срок проведения - три года с правом конвертации в облигации следующего займа с более поздним сроком погашения [7, с. 2].

По информации Министерства финансов, государственный долг Республики Беларусь на 01.01.2009 г. достиг значения 16,77 трлн бел. рублей в эквиваленте (или 13% ВВП, рост на 50,2% в сравнении с аналогичным периодом 2007г.). Наибольший прирост государственного долга состоялся в ноябре и декабре 2008г. (на 19,6% и 25,6% соответственно) и был вызван выпуском государственных облигаций в размере 1,95 трлн бел. рублей, поступлением средств государственных кредитов Венесуэлы (0,5 млрд долл. США) и Российской Федерации (1 млрд долл. США) [16].

В октябре-декабре 2008 года Министерство финансов совместно с Министерством экономики и Национальным банком активно работало с Международным валютным фондом (далее - МВФ) по подготовке Меморандума об экономической и финансовой политике. Результатом этой работы стало одобрение МВФ в январе 2009 года программы «stand by», предусматривающей выделение Республике Беларусь кредитных ресурсов в размере 2,5 млрд долл. США. Первая часть кредита в размере 788 млн долл. США уже поступила в Беларусь. В конце декабря 2009года в СМИ появилась информация о выделении Беларуси очередного транша по программе «stand by» в размере около 688 млн долл. США [12, с. 1].

Выделение предыдущего  транша, также как и нынешнего, не вызывало сомнений, так как по результатам работы миссии - МВФ поддерживает проводимую белорусскими властями политику. Продолжение тесного сотрудничества с МВФ только приветствуется, также как и сотрудничество с другими международными институтами, например, Всемирным банком. Фонд и далее готов консультировать Беларусь и оказывать помощь по макроэкономическим и структурным вопросам [12, с. 3]. По сути, эти заключительные слова можно расценивать как готовность фонда после окончания программы «stand by» рассмотреть вопрос о предоставлении дополнительной помощи в рамках новой программы, но, похоже, от этого заманчивого предложения власти решили в 2010 году отказаться. Заявление на этот счет сделал председатель правления Нацбанка Петр Прокопович в ходе доклада на совещании в Администрации Президента по вопросам социально-экономического развития республики. Согласно отчету Нацбанка, на 1 октября 2009 года валовой внешний долг Беларуси увеличился с начала года на 27,4% и составил 19,3 млрд долл. США. На душу населения республики приходится почти 2 тыс долл. США [9, с. 13].

Всемирный банк 1 декабря  утвердил выделение Беларуси первого займа на цели развития в размере 200 млн долл. США, а 3декабря в Минске было подписано соглашение между Беларусью и Всемирным банком о предоставлении средств [25, с. 2]. Заем выделяется одним траншем сроком на 16 лет и предусматривает отсрочку начала погашения на 6 лет. Цель выделения займа - поддержка углубления структурных реформ.

Итак, существование государственного кредита обусловлено недостаточностью налоговых поступлений для финансирования государственных расходов, а рыночная экономика предполагает наличие этого присущего ей элемента.

Республика Беларусь в 2008-2009 гг. провела плодотворную работу по целому ряду направлений. Результатом деятельности по привлечению государственных займов стало получение государственных кредитов Венесуэлы (0,5 млрд долл. США) и Российской Федерации (1 млрд долл. США). Также была достигнута договоренность с МВФ о выделении 2,5 млрд долл. США кредита по программе «stand by» в течение 15 месяцев. Первая часть кредита в размере 788 млн долл. США поступила в Беларусь в январе 2009 года. В конце декабря 2009года в СМИ появилась информация о выделении Беларуси очередного транша по программе «stand by» в размере около 688 млн долл. США. Ведется работа по другим направлениям привлечения финансовых средств в экономику Беларуси. Управление внешним государственным долгом Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Беларусь от 16 июля 2008 г. № 412-3, Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 года № 252 «Об утверждении Положения о внешних государственных займах (кредитах)» и законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год.

В соответствии со статьей 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь, внешним государственным долгом является общая сумма основного долга Республики Беларусь по внешним государственным займам на определенный момент времени.

Внешний государственный  долг Республики Беларусь по состоянию  на 1 сентября 2010 года составил 9451,3 млн  долларов США при установленном  лимите на 2010 год 11,0 млрд долларов США (таблица 3).

Показатели кредитоспособности по внешнему государственному долгу (согласно нормативам, рекомендуемым МБРР), свидетельствуют  о том, что Республика Беларусь относится к группе стран с низким уровнем задолженности (таблица 4 ).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Внешний государственный долг Республики Беларусь

 

Внешний государственный  долг Республики Беларусь   (млн. долл. США)
	01.01.2010 г.	01.09.2010 г.
Кредиты, привлеченные Республикой  Беларусь (Правительством Республики Беларусь).	7 778,8	9 269,4
Кредиты, привлеченные резидентами  под гарантии Правительства Республики Беларусь.	112,6	181,9
Всего	7 891,4	9 451,3

 

Примечание – Источник: [23].

 

Таблица 4 - Показатели кредитоспособности по внешнему государственному долгу Республики Беларусь

 

Показатели  кредитоспособности по внешнему государственному долгу Республики Беларусь
Показатели кредитоспособности	Норматив МБРР	01.01.2009 г	01.01.2010 г.
отношение внешнего гос. долга к экспорту товаров и  услуг, %	220%	10,0	31,8
отношение внешнего гос. долга к валовому внутреннему  продукту, %	50%	6,4	16,5
отношение платежей по внешнему гос. долгу к экспорту товаров и услуг, %	25%	1,0	1,3

 

Примечание – Источник: [23].

 

 

Государственный долг Республики Беларусь на 1 января 2011 года составил 61 трлн рублей (около 22,2 млрд долларов), то есть 37,4% по отношению к валовому внутреннему продукту. Об этом сообщил на встрече с журналистами 21 января первый заместитель министра финансов Владимир Амарин.

Данная ситуация в ближайшее  время может привести к резкому  росту внешней задолженности  Республики Беларусь, однако, также  изменит его структуру в пользу долгосрочной задолженности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенное исследование государственных финансов как многогранной объективной экономической категории позволяет сформулировать следующие выводы и предложения, в которых обобщены основные положения работы:

1. Государственные  финансы - это денежные отношения  по поводу распределения и  перераспределения созданного продукта  и части национального богатства  связанные с формированием финансовых  ресурсов государства и использованием  государственных средств на цели расширения производства, удовлетворение социально-культурных потребностей общества, на нужды обороны и управления.

Государственные финансы занимают определенное место и играют определенную роль в общей системе экономической, политической и социальной жизни страны, мобилизуя денежные ресурсы для выполнения государством своих функций.

2. Бюджетная политика (доходная часть) Республики Беларусь последних лет сформирована в соответствии с целями и задачами Программы социально-экономического развития Беларуси на 2006 - 2010 годы, ожидаемого исполнения бюджета в текущем году, реализации задач в денежно-кредитной сфере и налогообложении. Расходы, в свою очередь, определены исходя из реальных возможностей доходов бюджета и политики оптимизации уровня его дефицита.

Следует отметить, что структура доходной части  бюджета 2009 г. по сравнению с предыдущими  годами не претерпела существенных изменений. Основную долю в ней занимают налоговые  доходы, в т.ч. налоги на товары (работы, услуги), налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, налоги на доходы и прибыль, другие налоги, сборы и иные обязательные платежи. В 2007 - 2009 гг., как и в 2010 году, расходы носят социально ориентированную направленность, но, несмотря на их высокий уровень, бюджетная политика направлена на оптимизацию государственных обязательств, повышению эффективности бюджетных расходов. Незначительное выделение средств на финансирование многих отраслей материального производства в условиях перехода к рыночной экономике является вполне обоснованным и закономерным явлением. Ориентация только на бюджет недопустима, он должен поддерживать лишь важные объекты производственного назначения, связанные с экспортом продукции, внедрением новых технологий.

4. Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды государства - совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом. Внебюджетные фонды находятся в государственной собственности и не могут быть использованы на другие виды затрат кроме предусмотренных.

К государственным внебюджетным фондам относятся фонды денежных средств, образуемые вне государственного бюджета. В настоящее время в  Республике Беларусь только один фонд имеет статус внебюджетного - это Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. В соответствии с законом о бюджете его средства были включены в состав бюджета. Начиная с 2010 г. бюджет Фонда утверждается отдельно от республиканского. Все годы существования Фонда его бюджет исполнялся без дефицита, был сбалансированным, расходы бюджета покрывались доходами без дотаций со стороны государства.

5. Существование государственного кредита обусловлено недостаточностью налоговых поступлений для финансирования государственных расходов, а рыночная экономика предполагает наличие этого присущего ей элемента.

Республика Беларусь в 2008 - 2009 гг. провела плодотворную работу по целому ряду направлений. Результатом деятельности по привлечению государственных займов стало получение государственных кредитов Венесуэлы (0,5 млрд долл. США) и Российской Федерации (1 млрд долл. США). Также была достигнута договоренность с МВФ о выделении 2,5 млрд долл. США кредита по программе «stand by» в течение 15 месяцев. Первая часть кредита в размере 788 млн долл. США поступила в Беларусь в январе 2009 года. В конце декабря 2009года в СМИ появилась информация о выделении Беларуси очередного транша по программе «stand by» в размере около 688 млн долл. США. Ведется работа по другим направлениям привлечения финансовых средств в экономику Беларуси.

Данная ситуация в ближайшее  время может привести к резкому  росту внешней задолженности  Республики Беларусь, а также изменит его структуру в пользу долгосрочной задолженности.

6. Государство является главным субъектом проводимой финансовой политики. Он разрабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу, определяет тактику действий на предстоящий период.

Проводимое в последние годы реформирование налоговой системы было направлено на снижение налоговой нагрузки на предприятия реального сектора экономики, либерализацию экономической системы республики и повышение ее инвестиционной привлекательности. В целом по своей структуре и количеству налогов налоговая система страны станет вполне адекватной налоговым системам зарубежных государств.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрамович, Э.В. Государственный кредит. Управление государственным долгом: лекция / Э.В. Абрамович. – Горки: Белорусская государственная сельскохозяйственная академия, 2008. – 24 с.
2. Авилкина, М.А. Государственные финансы: учеб.-метод. комплекс / М.А. Авилкина. – Новополоцк: ПГУ, 2007. – 128 с.
3. Быковский, П. Осторожный бюджет / П. Быковский // Белорусы и рынок. – 14.12.2009. - №49. – С. 5.
4. Быковский, П. Вырастут пенсии / П. Быковский // Белорусы и рынок. – 14.12.2009. - №49. – С. 5.
5. Брайчева, Т.В. Государственные финансы / Т.В. Брайчева. – СПб: Питер, 2001. – 288 с.
6. Бюджетный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 16 июля 2008 г., № 412-З: Принят Палатой представителей 17 июня 2008 г.: Одобрен Советом Республики 28 июня 2008 г. // Эталон-Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2009.
7. Вавулова, С. Будем строить / С. Вавулова // Минский курьер. – 2009. – 19 декабря. – С. 2.
8. Государственные финансы: Курс лекций для студентов эконом. специальностей – Могилев: УО МГУП, 2008. – 122с.
9. Жахов, Ф. Слить весь фонд / Ф. Жахов // Белгазета. – 2009. – 21 декабря. – С. 13.
10. Задачи на 2010 год – амбициозные / По материалам БЕЛТА // Вечерний Минск. – 2010. – 5 января.- С.1.
11. Крылович, И. Формализация решений / И. Крылович // Белорусы и рынок. – 21.12.2009. - №50. – С. 2.
12. Крылович, И. С новым траншем! / И. Крылович // Белорусы и рынок. – 21.12.2009. - №50. – С. 1.
13. Кочетов, Н.В. Государственные финансы: УМК для студентов экономических специальностей заочной формы обучения / Н.В. Кочетов. – Минск: Издательство МИУ, 2005. – 67 с.
14. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Респ. Беларусь, 29 декабря 2009 г., №71-З: Принят Палатой представителей 11 декабря 2009 г.: Одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 г. // Эталон-Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2009.
15. Общая теория финансов: учебник / Л.А. Дробозина [и др.]; под ред. Л.А. Дробозина. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256 с.
16. Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь: http://www.minfin.gov.by
17. Официальный сайт Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь: http://www.ssf.gov.by
18. О республиканском бюджете на 2010 год: Закон Респ. Беларусь, 29 декабря 2009, № 73-3 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2009.
19. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В.М. Пушкарева. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 192 с.
20. Ромаш, М.В. Государственные финансы: учеб. нагляд. пособие / М.В. Ромаш, Н.Н. Трусевич.- Минск: Частн. ин-т управ. и предпр, 2005.- 32 с.
21. Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси, генезис и развитие / Т.В. Сорокина. – Минск: Маладзiчок, 2000. – 230 с.
22. Социально-экономическая статистика: учеб. пособие / Н.П.Дащинская [и др.]; под общ. ред. С.Р.Нестерович. - Минск: БГЭУ, 2003. – 239 с.
23. Сайт Национального правового интернет-портала Республики Беларусь: http://www.pravo.by
24. Теория финансов: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.]; под общ. ред. Н.Е.Заяц, М.К. Фисенко. – Минск: БГЭУ, 2005. – 351 с.
25. Тарасов, В. Деньги на реформы / В. Тарасов // Белорусы и рынок. – 07.12.2009. - №48. – С. 2.
26. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Л.А.Дробозина [и др.]; под ред. Л.А. Дробозина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 497 с.
27. Финансы: учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 607 с.
28. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник для вузов / С.С. Артемьева, В.В. Митрохин, В.И. Чугунов и др. – 2-е изд. – М: Академический проект; Фонд «Мир», 2009. – 469 с.
29. Фисенко, М.К. Финансовая система Беларуси: учеб. пособие / М.К. Фисенко. – Минск: Соврем. шк., 2008. – 184 с.
30. Харковец, А.М. Вызовам времени – нестандартные подходы / А.М. Харковец // Финансы. Учет. Аудит. – 2009. – февраль. – С. 3-15.
31. Харковец, А. Впереди еще более интенсивная и интересная работа / А. Харковец // Финансы. Учет.Аудит. – 2008. – декабрь. – С. 3-6.