Оборотный капитал предприятий

Распределение прибыли планируемого года

Строка	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27 002
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления  ̶  всего В том числе:	3 020
5.1	На выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	На удешевление питания в столовой	1 000
5.3	На выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	- 595
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
8	Налог на прибыль (20 %)	4 591
9	Налог на прочие доходы (9 %)	163
10	Погашение долгосрочного кредита	1 000
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	27 002
12	Выплата дивидендов	7 053
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	19 949

Расчеты по таблице 15:

Строка 1 = табл. 9, строка 1 = 27 002 тыс. руб.;

Строка 2 = табл. 14, строка 1 = 3 000 тыс. руб.;

Строка 3 = табл. 14, строка 2 = 2 750 тыс. руб.;

Строка 4 = табл. 14, строка 3 = 2 250 тыс. руб.;

Строка 5 = строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 = 1 120 + 1 000 + 900 = 3 020 тыс. руб.;

Строка 5.1 = табл. 14, строка 4.1 = 1 120 тыс. руб.;

Строка 5.2 = табл. 14, строка 4.2 = 1 000 тыс. руб.;

Строка 5.3 = табл. 14, строка 4.3 = 900 тыс. руб.;

Строка 6 = табл. 13, строка 7 = - 825 тыс. руб.;

Строка 7 = табл. 14, строка 5 = 980 тыс. руб.;

Строка 8 = табл. 9, строка 2  = 4 591 тыс. руб.;

Строка 9 = табл. 9, строка 3 = 163 тыс. руб.;

Строка 11 = табл. 8, строка 9 = 27 002 тыс. руб.;

Строка 12 = строка 11 – строки (2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10) = 27 002 – (3 000 + 2 750 + 2 250 + 3 020 + 1 120 + 1 000 + 900 + (-825) + 980 + 4 591 +163 + 1 000-) = 7 053 тыс. руб.;

Строка 13 = строка 11 – строка 12 = 27 002 – 7 053  = 19 949 тыс. руб.

9. Составьте баланс доходов и расходов  ̶  финансовый план (табл. 18, используя таблицы 16, 17 и другие).

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Строка	Показатель	Вариант сметы I, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400

 

Таблица 17

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

Строка	Расходы	Доходы
		Выручка от продаж	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	56 014											56 014
2	Платежи в бюджет – всего В том числе:
2.1	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 992											5 992
2.2	Налог на прибыль											5 202	5 202
2.4	Налоги, относимые на финансовые результаты					1 504							1 504
2.5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3 020	3 020
4	Прирост собственных оборотных средст				230							-825	- 595
5	Капитальные вложения производственного назначения	1 981					329				3 040	2 750	8 100
6	Капитальные вложения непроизводственного назначения								710		160	2 250	3 120
7	Затраты на проведение НИОКР							200				200	400
8	Прочие расходы					17 434							17 434
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		730							880
10	Погашение досрочных кредитов											1 000	1 000
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					576							576
12	Выплата дивидендов											7 053	7 053
13	Отчисления в резервный фонд											3 000	3 000
14	Прибыль	24 646				17 850							42 496
15	Итого доходов	88 633	100	50	230	38 094	329	200	710	0	3 200	24 630	156 176

Расчеты к таблице 17:

Строка 1, графа 3 = табл. 6, строка 4.2 – табл. 1, строка 3 – табл. 1, строка 4.2.1 – табл. 1, строка 4.2.2 = 63 987 – 1981 – 5232 – 760 = 56 014 тыс. руб.

Строка 14, графа 7 = табл. 7, стр. (3+9) – табл. 11, строка 5, графа 4 = (7 600 + 10 960) – 710 = 17 850 тыс. руб.

 

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	88 633
004	Прочие поступления  ̶  всего В том числе:	150
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89 743
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от прочих операций	11 826
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	20 665
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	940
020	Увеличение задолженности  ̶  всего В том числе:
021	Получение новых займов, кредитов	3 200
022	Выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	4 140
024	Итого доходов	114 548
025	Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	56 014
028	Платежи в бюджет  ̶  всего В том числе:	13 678
029	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 992
030	Налог на прибыль, всего	5 202
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	Налоги, относимые на финансовый результат	1 504
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3 020
034	Прирост собственных оборотных средств	- 595
035	Итого по разделу А	72 117
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы  ̶  всего Из них:
038	Капитальные вложения производственного назначения	8 100
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3 120
040	Затраты на проведение НИОКР	400
041	Платежи по лизинговым операциям	-
042	Долгосрочные финансовые вложения	-
043	Расходы по прочей реализации	5 340
044	Расходы по прочим операциям	9660
045	Содержание объектов социальной сферы	880
046
047	Итого по разделу Б	27 500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 000
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	576
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	7 053
053	Отчисления в резервный фонд	3 000
054
055	Итого по разделу В	11 629
056	Итого расходов	111 246
057	Превышение доходов над расходами (+)	3 302
058	Превышение расходов над доходами (-)	- 3 302
059	Сальдо по текущей деятельности	17 626
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	- 6 835
061	Сальдо по финансовой деятельности	- 7 489

Строка 011 – «Доходы от прочих операций» включает «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий» (866) и «Доходы от прочих операций» (10 960).

Строка 044 – «Расходы по прочим операциям» включает расходы на содержание учреждений здравоохранения (200) и содержание пансионата (290) + расходы по прочим операциям (9 100) + расходы на оплату услуг банка (70).

10. Составьте пояснительную записку к финансовому плану.

Пояснительная записка к финансовому плану

Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции 88633 тыс. руб.

Денежными накоплениями предприятия являются: амортизация – 1981 тыс. руб.; накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом  ̶ 329 тыс. руб.

Денежными поступлениями на планируемый период являются: средства целевого финансирования  ̶ 100 тыс. руб.; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях  ̶ 50 тыс. руб.; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве  ̶ 710 тыс. руб.; средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы  ̶  200 тыс. руб.; получение долгосрочных кредитов  ̶ 3200 тыс. руб:. прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется в следующих направлениях:

Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет ̶ 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления ̶ 1981 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3 040 тыс. руб.

Капитальные затраты непроизводственного характера составляют 3120 тыс. руб.

Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;

прирост собственных оборотных средств за счет прибыли предприятия ̶   -595 тыс. руб.;

осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ   ̶  400 тыс. руб.;

содержание объектов социальной сферы   ̶   880 тыс. руб.;

уплата налогов – 13 678 тыс. руб.;

стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления)   ̶  3020 тыс. руб.;

отчисления в резервный фонд   ̶  3000 тыс. руб.

За недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3200 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 18% в сумме 576 тыс. руб.

Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме – 5 202 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли   ̶  980 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты   ̶ 1504 тыс. руб.

Главным источником финансирования основных расходов предприятия является прибыль. Прибыль планируемого года составила 27 002 тыс. руб. Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.

Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 88633 тыс. руб.

Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования   ̶  100 тыс. руб., средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве   ̶  710 тыс. руб., а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы   ̶   200 тыс. руб. Кроме того, поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях   ̶   50 тыс. руб.

Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3200 тыс. руб.

Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (-595 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.

Баланс доходов и расходов раскрывает текущее положение предприятия и степень финансовых рисков. Результаты финансового плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов и расходов предприятия. Баланс доходов и расходов состоит из двух основных частей – I поступления (приток денежных средств), II расходы(отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток и отток денежных средств по текущей, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.