Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Августа 2014 в 19:00, курсовая работа
Хозяйствующему субъекту для успешной работы необходимы запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, тара, запасные части, соответствующие его производственной программе. Каждое предприятие в процессе деятельности создает также и запасы готовой продукции. Предприятие, реализуя готовую продукцию на различных договорных условиях, отвлекает некоторую часть средств в дебиторскую задолженность. Организация, для осуществления своевременных расчетов с кредиторами, должна иметь определенную сумму денежных средств на расчетном и других счетах в банках и кассе. Все это определяет необходимость вложения части капитала организации в оборотные средства (оборотные активы).
Таблица 13
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
Строка |
Статья затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб./день |
Нормы запасов, дни |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
3 935 |
8 250 |
92 |
25 |
2 300 |
-1 635 |
2 |
Незавершенное производство |
236 |
14 491,5 |
161 |
4 |
644 |
408 |
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
- |
- |
- |
35 |
20 |
4 |
Готовая продукция |
501 |
14 472,5 |
159 |
7 |
1 113 |
612 |
5 |
Итого |
4 687 |
- |
- |
- |
4 092 |
- 595 |
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
230 | |||||
7 |
Прибыль |
-825 | |||||
Расчет по таблице 13:
Строка 1, графа 3 = табл. 12, строка 3.1 = 3 935 тыс. руб.;
Строка 2, графа 3 = табл. 12, строка 3.2 = 236 тыс. руб.;
Строка 3, графа 3 = табл. 12, строка 3.3 = 15 тыс. руб.;
Строка 4, графа 3 = табл. 12, строка 3.4 = 501 тыс. руб.;
Строка 5, графа 3 = строка 1, графа 3 + строка 2, графа 3 + строка 3, графа 3 + срока 4, графа 3 = 3 935 + 236 + 15 + 501 = 4 687 тыс. руб.;
Строка 1, графа 4 = табл. 1, строка 1, графа 4 = 8 250 тыс. руб.;
Строка 2, графа 4 = табл. 1, строка 7, графа 4 = 14 491,5 тыс. руб.;
Строка 4, графа 4 = табл. 1, строка 10, графа 4 = 14 472, 5 тыс. руб.;
Строка 1, графа 5 = строка 1, графа 4 / 90 = 8 250 / 90 = 92;
Строка 2, графа 5 = строка 2, графа 4 / 90 = 14 491, 5 / 90 = 161;
Строка 4, графа 5 = строка 4, графа 4 / 90 = 14 385,5 / 90 = 159;
Строка 1, графа 6 = табл. 12, строка 4.1 = 25 тыс. руб.;
Строка 2, графа 6 = табл. 12, строка 4.2 = 4 тыс. руб.;
Строка 4, графа 6 = табл. 12, строка 4.3 = 7 тыс. руб.;
Строка 1, графа 7 = строка 1, графа 5 * строка 1, графа 6 = 92 * 25 = 2 300 тыс. руб.;
Строка 2, графа 7 = строка 2, графа 5 * строка 2, графа 6 = 161 * 4 = 644 тыс. руб.;
Строка 3, графа 7 = строка 3, графа 8 + строка 3, графа 3 = 20 + 15 = 35 тыс. руб.;
Строка 4, графа 7 = строка 4, графа 5 * строка 4, графа 6 = 159 * 7 = 1 113 тыс. руб.
Строка 5, графа 7 = строка 1, графа 7 + строка 2, графа 7 +, строка 3, графа 7, строка 4, графа 7 = 2 300 + 644 + 35 + 1 113 = 4 092 тыс. руб.;
Строка 1, графа 8 = строка 1, графа 7 – строка 1, графа 3 = 2 300 – 3 935 = - 1 635 тыс. руб.;
Строка 2, графа 8 = строка 2, графа 7 – строка 2, графа 3 = 644 – 236 = 408 тыс. руб.;
Строка 3, графа 8 = табл. 1, строка 9, графа 3 = 20 тыс. руб.;
Строка 4, графа 8 = строка 4, графа 7 – строка 4, графа 3 = 1 113 – 501 = 612 тыс. руб.;
Строка 5, графа 8 = строка 1, графа 8 + строка 2, графа 8 + строка 3, графа 8 + строка 4, графа 8 = (-1 635) + 408 + 20 + 612 = - 595 тыс. руб.;
Строка 6, графа 8 = табл. 12, строка 2 = 230 тыс. руб.;
Строка 7, графа 8 = строка 5, графа 8 – строка 6, графа 8 = (- 595) – 230 = - 825 тыс. руб.
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации продукции и прибыли
Строка |
Показатель |
Вариант сметы 1.2, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 500 |
1.2 |
По производственной себестоимости |
1 950 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
2.1 |
В днях запаса |
7 |
2.2 |
В действующих ценах (без НДС и акцизов) |
1867 |
2.3 |
По производственной себестоимости |
1 119 |
Расчеты к таблице 5:
Строка 2.2 = табл. 1, строка 13. графа 4 * строка 2.1 / 90 = 24 000 * 7 / 90 = 1867 тыс. руб.;
Строка 2.3 = табл. 1, строка 10, графа 4 * строка 2.1 / 90 = 14 384 * 7 / 90 = 1 119 тыс. руб.
Таблица 6
Расчет объема реализованной продукции и прибыли от продаж
Строка |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 500 |
1.2 |
По производственной себестоимости |
1 950 |
1.3 |
Прибыль |
550 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
88 000 |
2.2 |
По полной себестоимости |
63 156 |
2.3 |
Прибыль |
24 844 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
3.1 |
В днях запаса |
7 |
3.2 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
1 867 |
3.3 |
По производственной себестоимости |
1 119 |
3.4 |
Прибыль |
748 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
4.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
88 633 |
4.2 |
По полной себестоимости |
63 987 |
4.3 |
Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
25 646 |
Расчеты к таблице 6:
Строка 1.1 = табл. 5, строка 1.1 = 2 500 тыс. руб.;
Строка 1.2 = табл. 5, строка 1.2 = 1 950 тыс. руб.;
Строка 1.3 = строка 1.1 – строка 1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 тыс. руб.;
Строка 2.1 = табл. 1, строка 13, графа 3 = 88 000 тыс. руб.;
Строка 2.2 = табл. 1, строка 12, графа 3 = 63 156 тыс. руб.;
Строка 2.3 = строка 2.1 – строка 2.2 = 88 000 – 63 156 = 24 844 тыс. руб.;
Строка 3.1 = табл. 5, графа 2.1 = 7 тыс. руб.;
Строка 3.2 = табл. 5, строка 2.2 = 1 867 тыс. руб.;
Строка 3.3 = табл. 5, строка 2.3 = 1 119 тыс. руб.;
Строка 3.4 = строка 3.2 – строка 3.3 = 1 867 – 1 119 = 748 тыс. руб.;
Строка 4.1 = строка 1.1 + строка 2.1 – строка 3.2 = 2 500 + 88 000 – 1 867 = 88 633 тыс. руб.;
Строка 4.2 = строка 1.2 + строка 2.2 – строка 3.3 = 1 950 + 63 156 – 1 119 = 63 987 тыс. руб.;
Строка 4.3 = строка 4.1 – строка 4.2 = 88 633 – 63 987 = 25 646 тыс. руб.
Таблица 10
Показатели к капитальному строительству
Строка |
Показатель |
Вариант сметы I |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, тыс. руб. В том числе: |
8 100 |
1.1 |
Объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс. руб. |
3 500 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс. руб. |
3 120 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,4 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб. |
710 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
10 |
Таблица 11
Расчет источников финансирования капитальных вложений
Строка |
Источник |
Капитальные вложения, тыс. руб. | |
Производственного назначения |
Непроизводственного назначения | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
̶ |
̶ |
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
2 750 |
2 250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1981 |
̶ |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
̶ |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
̶ |
710 |
6 |
Прочие источники |
̶ |
̶ |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 040 |
160 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8 100 |
3 120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) |
547 |
29 |
Расчеты к таблице 11:
Строка 2, графа 3 = табл. 14, строка 2 = 2 750 тыс. руб.;
Строка 2, графа 4 = табл. 14, строка 3 = 2 250 тыс. руб.;