Обеспечения возвратности кредита

1) Анализ финансового  состояния заёмщика

2) Анализ кредитоспособности  заёмщика

3) Определение класса  кредитоспособности

1) Анализ финансового  состояния заёмщика включает  в себя анализ финансово-хозяйственной  деятельности, позволяющий оценить  эффективность работы заёмщика, позволяющий определить возможное  последствие, влияние недостатков  в системе управления на платежеспособность, рентабельность клиента.

Подробному анализу  подвергается:

- движение материальных  запасов;

- движение денежных  средств;

- разрешение основного  и оборотного капитала;

- себестоимость  продукции

- прибыль.

2) Активы баланса  группируются по срокам их  превращения в денежные средства. При оценке кредитоспособности  необходимо рассчитать коэффициент  ликвидности и коэффициент покрытия.

Коэффициент ликвидности  указывает, что ликвидные средства заёмщика должны находиться в пределах оптимальной потребности зависящей  от факторов:

- объём деятельности (чем больше объём производства  и реализации, тем больше запасы  ТМЦ);

- от отрасли  промышленности и производства;

- от длительности  производственного цикла;

- от времени  необходимого для возобновления  запасов (оборачиваемости ликвидных  средств);

- от сезонности  работы.

Коэффициент покрытия – это показатель, который колеблется в зависимости от характера производства. На его значение влияют следующие  факторы:

- формы расчётов  за отгруженные товары и оказанные  услуги;

- длительность  производственного цикла;

- структура запасов  ТМЦ;

- оборачиваемость  оборотных средств.

3) Определение класса  кредитоспособности. В его основе  лежит критериальный уровень  показателей, зависящий от разных  факторов. Для каждого класса  выделены отдельные критерии. Очень  часто используются отраслевые  коэффициенты.

Общая оценка кредитоспособности даётся в баллах, баллы представляют собой рейтинг. Рейтинг – значимость показателей в целой системе, которая определяется кредитным  инспектором в зависимости от кредитной политики банка, особенности  клиентов, ликвидности его баланса  и положения предприятия на ссудном  рынке.

Каждый банк разрабатывает  методику проведения оценки финансового  состояния заёмщика.

Основным источником информации служат формы годовой  бухгалтерской отчётности, такие  как:

- баланс;

- отчёт о результатах  финансово-хозяйственной деятельности;

- приложение к  балансу (расшифровка счетов);

- отчёт о затратах  на производство продукции;

- отчёт об основных  показателях финансовой деятельности  предприятия.

Основные моменты  анализа финансово- хозяйственной  деятельности:

- предварительный  обзор экономического и финансового  положения хозяйствующего субъекта;

- оценка и анализ  экономического потенциала предприятия.

Предварительный обзор  включает в себя:

- проверку учредительных  документов и банковских реквизитов;

- проверку бухгалтерской  отчётности и документации;

- проверку правильности  заполнения форм отчётов;

- анализ статей  отчётности.

На II этапе проводится динамический анализ, и здесь необходимо рассчитать динамику базисных коэффициентов.

Если кредит обеспечен  гарантией или поручительством  необходимо анализировать финансовое положение гаранта.

При анализе кредитоспособности анализируются показатели:

- собственные оборотные  средства;

- расчёт показателя  обеспеченности собственными оборотными  средствами;

- коэффициенты  ликвидности, коэффициент соотношения  собственных и привлечённых средств;

- коэффициенты, характеризующие  использование капитала.

Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении  испрашиваемой ссуды и его  личного дохода, общей оценке финансового  положения и имущества, составе  семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории клиента.¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬

С помощью вышеизложенной методики определения кредитоспособности заемщика, применяемой в АО «Темирбанк», проведем анализ финансовой деятельности заёмщика в лице и ТОО «ЮНИТИ», желающего получить кредит для закупки  сырья в размере 600 тыс. тнг. на 12 месяцев  под 21% годовых.

Произведем расчет основных показателей, которые характеризуют  финансовое состояние предприятия-заёмщика.

В начале произведем анализ кредитоспособности ТОО «ЮНИТИ».

Сведения о предприятии  ООО «ЮНИТИ»:

-основано в 10.05.1991г.;

-ранее взятые  ссуды и проценты по ним  были выплачены без задержек  и в полном объеме;

-на предприятии  разработан бизнес-план на 3 года  вперед;

-предприятие является  косвенно зависящим от сезонности  и цикличности поступления денежных  потоков;

-на исследуемом  предприятии существуют источники  резервного погашения долга;

-у предприятия  имеются постоянно сотрудничающие  партнеры

I этап Объективные  показатели:

1.1 Оценка финансового  состояния заемщика. Платежеспособность

Коэффициент мгновенной ликвидности:

Коэффициент текущей  ликвидности:

Коэффициент общей  ликвидности:

Финансовая стойкость

Коэффициент мобильности  активов:

Коэффициент финансовой независимости:

Рентабельность

Рентабельность  активов:

Рентабельность  продаж:

II этап Результаты  оценки финансового состояния  заемщика представлены в таблице  2.

Таблица 2 - Результаты оценки финансового состояния заемщик

Показатели Баллы

Коэффициент мгновенной ликвидности 3

Коэффициент текущей  ликвидности 9

Коэффициент общей  ликвидности 6

Коэффициент маневренности 6

Коэффициент финансовой независимости. 0

Рентабельность  активов. 4

Рентабельность  продаж. 4

ИТОГО: 32

1.2. Оценка денежных  потоков предприятия-заемщика:

Денежные потоки анализируются, исходя из поступлений  средств на текущие счета предприятия  за три последних месяца. Поступления:

-май – 68,56 тыс.тнг.;

-июнь – 60,0 тыс.тнг.;

-июль – 64,6 тыс.тнг.

Коэффициент денежных потоков равен:

тыс. тнг., что выше уровня кредитной задолженности  — 15 баллов.

1.3. Оценка обеспечения  кредита:

Залоговое имущество  включает: производственное помещение (50000,00 тыс.тнг.); тягач Scania R500 (34586,00 тыс.тнг.); складское помещение (65900,25 тыс.тнг.). Общая сумма – 150486,25 тыс.тнг., что  превышает сумму кредита в  размере 60 тыс.тнг.

1.4. Оценка быстроты  реализации залогового имущества:

Предоставленное залоговое  имущество можно реализовать  по рыночной стоимости в течение 8-9 месяцев (5 балла).

III этап Субъективные  показатели:

Используя «Анкету  заемщика» ТОО «ЮНИТИ» произведем оценку субъективных факторов.

1.5. Срок действия  предприятия

Срок деятельности предприятие превышает 10 лет — 10 баллов.

1.6. Возврат предыдущих  ссуд:

По результатам  кредитной истории можно сказать, что ранее взятые ссуды были возвращены своевременно — 15 баллов.

1.7. Данные о руководстве  предприятия-заемщика

Данные о руководителе предприятия положительные — 10 балла.

1.8 Наличие бизнес-плана:

На предприятии  разработан бизнес-план для всей деятельности и для возврата данного кредита  — 6 баллов.

1.9. Зависимость  предприятия от сезонности производства: Предприятие является косвенно  зависимым от сезонности производства  и цикличности поступления денежных  потоков от торговой деятельности  — 6 баллов.

1.10. Наличие резервных  источников погашения: У исследуемого  предприятия имеются в наличии  источники резервного погашения  долга — 15 баллов.

1.11.Наличие постоянных  партнеров: У исследуемого предприятия  имеются постоянные партнеры  — 9 баллов.

Результаты субъективной оценки состояния заемщика представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Результаты субъективной оценки состояния заемщика

Показатели Баллы

Срок действия предприятия 6

Возврат предыдущих ссуд 15

Данные о руководстве  предприятия 9

Наличие бизнес-плана 6

Зависимость предприятия  от сезонности производства 6

Наличие резервных  источников погашения 15

Наличие постоянных партнеров 9

ИТОГО: 66

На основании  суммы набранных баллов по оценке финансового состояния и субъективных факторов определяется класс заемщика (Таблица 4).

Таблица 4 - Определение  класса заемщика

Показатели Баллы

Результаты оценки финансового состояния заемщика 32

Оценка денежных потоков предприятия 5

Оценка обеспечения  кредита 12

Оценка быстроты реализации залогового имущества 3

Результаты субъективной оценки состояния заемщика 66

Итого: 118

По сумме набранных  баллов, предприятие попадает в группу «А». Что дает возможность кредитному эксперту сделать вывод о том, что финансовая деятельность заемщика хорошая, что свидетельствует о  возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, а именно о погашении основной суммы долга и процентов по нему согласно условиям кредитного договора, высшее руководство заемщика имеет  отменную деловую репутацию; кредитная история - безупречная. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и дальше будет осуществляться на высоком уровне.

Решение банка АО «Темирбанк» - выдача кредита.

Возможность возникновения  и развития кредита связаны с  кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и  оборотного капитала происходит высвобождение  ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится  на стоимость готовой продукции  частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в  денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает  потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных  единовременных затратах. Аналогичные  по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в  кругообороте и обороте проявляют  себя более разнообразно.

Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения  продукции. У одних субъектов  появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт  возможность возникновения кредитных  отношений, то есть кредит разрешает  относительное противоречие между  временным оседанием средств  и необходимостью, их использования  в хозяйстве. Кредитные отношения  в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают  принципы, строго соблюдаемые при  практической организации любой  операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение  в общегосударственном и международном  кредитном законодательствах.

Этот принцип  выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования  заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного  кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как  необходимого условия продолжения  его уставной деятельности.

В отечественной  практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное  понятие "безвозвратная ссуда".

Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат  которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния  заемщика.

По своей экономической  сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных  субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно  осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации  расходной части бюджета.

В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной  ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное  частное предприятие".

3.2 Принципы и  формы обеспечения возвратности  кредита

Возвратность кредитов может обеспечиваться следующими методами, предусмотренными законодательством  или договором, представленными  на рисунке 1:

При условии высокой  кредитоспособности и надежности клиента  банк вправе принять решение о  предоставлении кредита без обеспечения (банкового кредита).

Рисунок 1 Методы возвратности кредитов и их характеристика

Банк не вправе выдавать одному заемщику бланковый  кредит или принимать необеспеченное условное обязательство на общую  сумму, превышающую среднегодовую  стоимость активов данного заемщика за минусом объема заемных средств, полученных данным заемщиком от банков и организаций, осуществляющих отдельные  виды банковских операций. Среднегодовая  стоимость активов заемщика рассчитывается за период с начала отчетного года до даты получения данного кредита.

В случаях, предусмотренных  договором о залоге, а также  законодательными актами, банк вправе самостоятельно реализовать находящееся  в залоге имущество в принудительном внесудебном порядке путем проведения торгов (аукциона).

Каждый из названных  способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных  способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования  возврата кредита и т.д.), что не противоречит закону.