Механізм факторингових операцій

Як було сказано раніше, всі фактори в Європі, будучи членами  міжнародної організації International Faktor Group, можуть застосовувати правові  санкції до покупця через членів цієї організації в кожній країні. Є і так званий “чорний список”, куди входять злісні неплатники.

На думку спеціалістів. Тепер у законодавстві України  менше перепон для здійснення факторингу, ніж для страхування  кредитного та фінансових ризиків. Передбачалось  проникнення факторингу в Україну  зовні з інтенсифікацією цього  процесу на сході, також розглядалась можливість перекваліфікації деяких страхових  компаній на фактор-фірми. Однак, як відомо, у даний час факторинг в  Україні, вочевидь, залишиться винятково  банківською операцією, але з  врахуванням її ризикового характеру  не можна списувати з рахунку  роль страхових компаній. Проте ця діяльність не може, попри все, змикатися  із стягненням заборгованості, за якої мова йде про прострочки платежів, котрі можуть бути сумнівними чи безнадійними.

У Росії прогнозується  розвиток однієї із функцій фактора  – це придбання векселів у своїх  клієнтів з негайною оплатою їх (облік  векселів). Ця факторингова операція забезпечує постачальнику, котрий відвантажив  товар під вексель, одержання  грошових коштів за векселем для боржника. За облік векселя фактор стягує за домовленістю з клієнтом комісійну  винагороду (дисконт), що є різницею між валютою векселя і тією сумою, яку отримує від фактора  продавець векселя.

Факторингові операції можна  об’єднати і за колом організацій, котрі обслуговуються різними банками, коли прорахунки цих банків здійснюються в порядку міжбанківського клірингу. Це необхідно для того, щоб факторингові операції відображались на рахунках усіх учасників у день проведення операції, що буде сприяти подальшому прискоренню руху обігових коштів.

Є другорядна форма факторингу, коли фактор, відмовившись схвалити певні  сумнівні зобов’язання, тим не менше  погоджується інкасувати їх, але лише як довірена особа постачальника.

Європейський ринок факторингу перебуває в процесі зростання  і залишається достатньо концентрованим. Головне гасло факторів “Продавайте, ми зробимо решту! ” говорить про  практично необмежені можливості факторингу з обслуговування бізнесу. Вважається, що в даній фінансовій операції немає  ніякої спекуляції. Обидві форми факторизованих зобов’язань, простих та вексельних, на які частіше за все виписуються  переказні векселі, однаково прийняті, але мають обмеження для робіт, подібних до будівництва.

Ефективність діяльності послуг фактора на Заході, а також  той факт, що вони належать великим  банкам, примусили фірми, котрі зазвичай з великим запізненням оплачували свої рахунки і не реагували на нагадування, оплачувати їх одразу по отриманню від фактора подібних нагадувань. Запровадження такої  системи контролю в Україні дало б можливість зняти певні фактори  суб’єктивного характеру, що утворили кризу неплатежів.

Факторинг найбільш ефективний на виробничих підприємствах та в  оптових фірмах, котрі виготовляють і збувають споживчі товари. На початку 90 - років деякі харківські виробники  такої продукції досить ефективно  використовували з допомогою  Промінвестбанку подібні операції.

Використання в даний  час у банківській справі для  обслуговування боргів договору сесії  і так званих договорів переказування  боргу говорить про те, що банки  стоять за один крок від цивілізованого використання факторингових операцій.

Прийняття Верховною Радою  нового Закону України “Про податок  на додану вартість”, за яким датою  виникнення податкових зобов’язань  буде або момент надходження грошей на рахунок продавця, або момент відвантаження товарів, залежно  від того, що відбудеться раніше, викликає для другого випадку  необхідність якнайшвидшого отримання  на рахунок коштів за поставлений  товар для зниження власних затрат з кредитування бюджету з ПДВ, що підвищує зацікавленість факторинговими операціями на внутрішньому ринку. А оскільки передоплата не сприяє розвитку бізнесу, тому необхідно знаходити нові варіанти цивілізованих фінансових операцій, якою і є факторингова послуга.

Гальмує розвиток факторингу те, що в Україні майже немає  методичної бази факторингових операцій, оскільки досі діє тільки Інструкція Держбанку СРСР №252.

Нині майже ніхто не сумнівається, що факторинг є засобом  солідної адміністративної і фінансової підтримки зростаючих компаній. Дійсне розуміння його цінності для посилення  і кращого забезпечення справ  компанії користувача і підвищує в ньому потребу як збоку їхніх  постачальників, котрим вони пропонують найкращі умови, так і з боку покупців, залежних від ефективності кредитування, супроводжуваного правильним регулюванням платежів.

 

Висновки

Дослідження питань факторингового обслуговування підприємств у сфері  кредитних відносин набуває виключної  актуальності для вирішення проблеми неплатежів.

Розглянута історія і  досвід факторингу в нашій країні та за рубежем переконливо показують  його ефективність і можливість подальшого розвитку, в тому числі і у сфері  зовнішньоекономічної діяльності.

Факторингові послуги  є методом зниження ризиків, пов’язаних з оплатою проставленої продукції, а з іншого боку, сам фактор також  піддається ризику неплатежу. Використання ефективних способів зниження ризиків  дасть можливість розвивати цей  вид обслуговування.

В процесі здійснення операцій факторингу подібні пошук і обробка  великої кількості інформації. Описаний підхід до автоматизації таких операцій дасть змогу її учасникам розробити  технологічно довершену систему  обробки інформації, пов’язану з  факторингом, і врахувати накопичений  досвід, що відображає особливості  облікових та розрахункових завдань  даного фінансового обслуговування.

 

ІІ. Практична  частина

Публічне акціонерне товариство  Комерційний банк

« Приватбанк»

 «ПриватБанк» — найбільший за розмірами активів український банк і лідер роздрібного банківського ринку України, зареєстрований 19 травня 1992 року з головним офісом у м. Дніпропетровськ. Загальні активи за результатами 3 кварталу 2013 року становили більше 202,5 млрд грн..^[2] ПриватБанк володіє другою за чисельністю мережею відділень (післяОщадбанку) та найбільшою мережею банкоматів та терміналів. На кінець 2012 року в мережі працювало 8 181 банкоматів, 6 650 терміналів самообслуговування та 71 502 POS-терміналів. Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку включає в себе 3 380 відділень і

33 філії по всій Україні.^[3] 

ПриватБанк є найбільшим емітентом і еквайєромплатіжних карток в Україні. Станом на липень 2013, банком емітовано понад 14 мільйонів карток. Банку належить власна система грошових переказів «PrivatMoney» та найбільший в Україні інтернет-банкінг і платіжна система «Приват24».

ПриватБанку належать дочірні  банки в таких країнах як Росія (Москомприватбанк), Грузія (ПриватБанк), Латвія (ПриватБанк),Португалія (ПриватБанк), Італія (ПриватБанк) та Кіпр (ПриватБанк).

Співвласниками ПриватБанку  є українські бізнесмени та олігархи, засновники фінансово-промислової групи «Приват»Геннадій Боголюбов та Ігор Коломойський, частка яких становить 34,19% та 33,85% відповідно. Іншим великим власником банку є компанія Triantial Investments Ltd. зареєстрована в офшорній зоні на Британських Віргінських островах. Їй належить 24,99% акцій банку.

ПАТ КБ «Приватбанк» — найбільший український універсальний комерційний банк, що здійснює свою діяльність на основі ліцензії Національного Банку України № 22 від 04.12.2001 року, орієнтований на обслуговування приватних осіб і корпоративних клієнтів всіх форм власності, входить до складу семи системних банків України, має один з найбільших обсягів капіталу і чистих активів. За оцінкою експертів журналів Euromoney і Global Finance в 1999 р. ПАТ КБ «Приватбанк» був визнаний найкращим українським банком в номінації найкращих банків на ринках, що розвиваються. У банківській системі України «Приватбанк» відноситься до групи нових комерційних банків, так званих банків «другої хвилі», на відміну від колишніх державних банків першої хвилі. За восьмилітній період свого існування банк добився лідируючих позицій на ринку банківських послуг України за рахунок збільшення частки ринку, підвищення ефективності діяльності, постійного підвищення надійності, збільшення конкурентоспроможності і комплексності надання банківських продуктів для своїх клієнтів. Досягти цього удалося спільною роботою згуртованого колективу банку на базі прогресивної системи менеджменту і передових банківських технологій. Заснований в 1992 році, комерційний банк «ПриватБанк» є лідером банківського ринку країни і найбільшим банком з вітчизняним капіталом.

Стратегія банку спрямована на подальше збільшення капіталу банку, розширення кількості й обсягів  операцій.

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналіз балансу  КБ « ПРИВАТБАНКУ» за 2011-2012 роки

Найменування статті	2012	2011	Питома вага за 2012 рік	Питома вага за 2011 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення	Темп приросту
Активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	25 356 346	16 592 376	17,03589313	13,053239	8763970	3,982654206	152,81926
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку  України	1 238 199	1 356 840	0,831895331	1,0674274	-118641	-0,235532065	91,25608
Торгові цінні папери	20	122 841	0,000013437	0,0966391	-122821	-0,096625702	0,0162812
Інші фінансові активи,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток	0	0	0	0	0	0	0
Кошти в інших банках	3 137 515	3 851 211	2,107968169	3,0297516	-713696	-0,921783408	81,468271
Кредити та заборгованість клієнтів	113 759 164	101 040 530	76,43013552	79,488687	12718634	-3,05855131	112,58766
Цінні папери в портфелі банку на продаж	286 673	83 638	0,192603879	0,0657981	203035	0,12680578	342,75449
Цінні папери в портфелі банку до погашення	239 567	72 227	0,160955282	0,0568211	167340	0,104134228	331,68621
Інвестиції асоційовані	1 178 522	979 744	0,791800792	0,7707656	198778	0,0210352	120,28877
Інвестиційна нерухомість	13 762	1 507	0,009246126	0,0011856	12255	0,008060567	913,20504
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	0	188	0	0,0001479	-188	-0,0001479	0
Відстрочений податковий актив	19 420	257	0,013047505	0,0002022	19163	0,012845323	7556,4202
Гудвіл	0	0	0	0	0	0	#ДЕЛ/0!
Основні засоби та нематеріальні  активи	2 475 773	2 018 056	1,66337075	1,5876067	457717	0,07576406	122,68109
Інші фінансові активи,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток	985 136	788 814	0,661872638	0,6205608	196322	0,041311869	124,88825
Інші активи	103 074	1 643 887	0,06925121	1,2932476	-1540813	-1,22399635	6,270139
Необоротні активи, утримувані для продажу.	47 549	40 479	0,031946231	0,0318449	7070	0,000101361	117,46585
Усього активів	148 840 720	127 113 095	100	101,16392	20248125		117,09314
Зобов'язання
Кошти банків	11912840	10104288	9,125818708	9,1552447	1808552	-0,029426005	117,89886
Кошти клієнтів	106324238	91288195	81,44957208	82,713969	15036043	-1,264396942	116,47096
Боргові цінні папери,емітовані банком	7995554	6323709	6,124985837	5,7297559	1671845	0,395229976	126,43773
Інші залучені кошти	3103	51415	0,00237705	0,0465859	-48312	-0,044208806	6,0352037
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	51277	20913	0,039280693	0,0189488	30364	0,020331942	245,19199
Відстрочені податкові зобов'язання	84525	4910	0,064750288	0,0044488	79615	0,060301459	1721,4868
Резерви за зобов'язаннями	39588	38800	0,030326346	0,0351557	788	-0,004829371	102,03093
Інші фінансові зобов'язання	2297367	1157456	1,759895604	1,0487422	1139911	0,711153434	198,48418
Інші зобов'язання	605241	150683	0,463644239	0,1365301	454558	0,327114111	401,66508
Субординований борг	1226226	1225747	0,939349154	1,110619	479	-0,171269798	100,03908
Зобов'язання групи вибуття	0	0	0	0	0	0	0
Усього зобов'язань	130539959	110366116		100	20173843	-100	118,27902
Власний капітал
Статутний капітал	14897555	13545172	81,40401921	12,272944	1352383	69,13107486	109,98424
Емісійні різниці	19709	19709	0,107694975	0,0178578	0	0,089837139	100
Незареєстровані внески до статутного капіталу	0	0	0	0	0	0	0
Нерозподілений приибуток	1571423	1572310	8,586653856	1,4246311	-887	7,162022767	99,943586
Резервні та інші фонди  банку	1250569	1177136	6,833426217	1,0665737	73433	5,766852487	106,23828
Резерви переоцінки	561505	432652	3,068205743	0,3920152	128853	2,676190498	129,78213
Усього власного капіталу	18300761	16746979	100	15,174022	1553782	84,82597775	109,27798
Усього зобов'язань  та власного капіталу	148840720	127113095	813,3034468	115,17402	1755181	698,1294245	117,09314

Висновок по балансу  КБ « ПРИВАТБАНК» 2011-2012 роки

Результати пройдених  активів:

        1 Грошові кошти та еквіваленти збільшилися на 152,82%, що становить 8763970 тис. грн. Це зростання пов’язане зі збільшенням кількості готівкових коштів, коштів в    Національному банку України (крім обов'язкових резервів), коштів обов'язкових резервів банку в Національному банку України. Проте втрати спостерігаються у зменшенні коштів на кореспондентських рахунках та депозитах «овернайт» у банках України та інших країн.

      2.Кошти в обов’язкових резервів  банку в Національному банку  України      зменшився на 91,26%, що становить 118641 тис.грн

3. Торгові та  цінні папери зменшилися на 0,02%, що становить 122821 тис. грн. Це зменшення пов’язане із такими борговими цінними паперами , як державні облігації (ОВДП), облігації місцевих позик.

4. Інші фінансові  активи, що обліковуються за справедливою  вартістю з визнанням результату  переоцінки у фінансових результатах. Банк не має інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах.

5. Кошти в інших  банках збільшилися на 81,47%, що становить 713696 тис. грн. Це зростання пов’язане з кредитами, наданими іншим банкам (короткострокові, довгострокові, прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам), резервами під знецінення коштів в інших банках.

6. Кредити та  заборгованість клієнтів збільшилися на 112,59%, що становить 12718634 тис. грн. Ця ситуація пояснюється з тим, що існує заборгованість по кредитам юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, по іпотечним кредитам фізичних осіб та іншим кредитам фізичних осіб.

7. Цінні папери  в портфелі банку на продаж  збільшилися на 342,75%, що становить 203035 тис. грн. Це зростання пов’язане з такими борговими цінними паперами як державні облігації, облігації місцевих позик, облігації підприємств, а також з акціями підприємств та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком. Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж змінився з (285 342) до (421 750) тис. грн.

8. Цінні папери  в портфелі банку до погашення.  Збільшились на 331,69% ,що становить 167340 тис.грн

 9. Інвестиції в асоційовані компанії  та дочірні компанії збільшилися на 120.29 % ,що становить 198778тис. грн..

 10. Інвестиційна нерухомість збільшилися на 913,21 %, що становить 12255 тис. грн. Ця ситуація пов’язана з справедливою вартістю інвестиційної нерухомості на початок року, переведенням з будівель, що займані власником.