Ликвидность банка

4.4. Сведения, указанные в  Разделе 1 Декларации, в строке  «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписями  руководителя организации или  представителя налогоплательщика  (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка), и  проставляется дата подписания.

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 «Расчет налога на прибыль  организаций» Декларации

 По строке 010 отражаются  доходы от реализации, сформированные  налогоплательщиком по данным  налогового учета и указанные  по строке 040 Приложения № 1 к  Листу 02.

По строке 020 отражается общая  сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со статьей 250 Кодекса и указанных по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02.

Раздел VI. Порядок заполнения Приложения № 1 к Листу 02 «Доходы  от реализации и внереализационные доходы» Декларации

6.1. По строке 010 отражается  общая сумма выручки от реализации  товаров (работ, услуг), исчисленная  в соответствии со статьями 249, 250 Кодекса.

По строке 010 банки отражают сумму доходов, предусмотренных  статьей 249 Кодекса, с учетом положений  статьи 290 Кодекса.

По строкам 011—030 приводятся данные о выручке по отдельным  видам операций.

По строке 020 показывается выручка от реализации (выбытия, в  т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 280 Кодекса.

По строке 021 указывается  сумма отклонения фактической выручки  от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг.

По строке 022 отражается сумма  отклонения фактической выручки  от реализации ценных бумаг, определяемое в соответствии с пунктом 6 статьи 280 и статьей 40 Кодекса.

В случае если фактическая  цена реализации или иного выбытия  ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным подпунктами 1 и (или) 2 пункта 6 и последним абзацем  пункта 6 статьи 280 Кодекса, то строка 022 не заполняется.

6.2. По строке 200 указывается  сумма доходов, не учитываемых  при определении налоговой базы.

Раздел VII. Порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные  с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» Декларации

7.1. Строка 010 заполняется  организациями, осуществляющими  производство товаров, выполнение  работ, оказание услуг.

По строке 010 или 040 (в зависимости  от принятой учетной политики для  целей налогообложения):

— банки отражают сумму  расходов, предусмотренных статьей 253 Кодекса с учетом положений  статьи 291 Кодекса;

7.2. Строка 200 заполняется  организациями вне зависимости  от применяемого метода определения  выручки от реализации. При этом  организации, применяющие кассовый  метод, по данной строке отражают  показатели при наличии фактически  понесенных расходов. Показатель  по строке 200 должен быть больше  или равен сумме строк с  201 по 205.

Банки, профессиональные участники  рынка ценных бумаг и страховые  организации по строке 200 отражают внереализационные расходы, предусмотренные статьями 265, 266, 269, 291, 292, 294, 299, 300, 328 Кодекса, не учтенные в расходах, отражаемых по строкам 010 или 020 Приложения № 2 к Листу 02, уменьшающих доходы от реализации.

В частности, по данной строке при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) ценных бумаг отражается процентный доход  по ценным бумагам, кроме государственных или муниципальных ценных бумаг, ранее учтенный по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 Декларации. Указанный процентный доход отражается по строке 200 Приложения № 2 к Листу 02 Декларации или по строке 010 Листа 05 Декларации в составе выручки от реализации ценных бумаг или дохода от иного выбытия (в том числе погашения).

По данной строке отражаются также расходы банков от операций купли-продажи валюты.

Кроме того, по строке 200 налогоплательщики  указывают расходы, понесенные по операциям  с финансовыми инструментами  срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 265, 301, 303—305, 326 Кодекса), а также по операциям  хеджирования.

В строку 200 включаются расходы  банков по операциям с финансовыми  инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (абзац 2 пункта 5 статьи 304 Кодекса), базисным активом которых является иностранная  валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

 

 

 

Глава 5 Моделирование условно - практической ситуации

5.1 Практическая  ситуация №1

Компания поставщик –  ООО «WWW»

Компания покупатель –  ООО «Рассвет»

Коммерческий банк – ЗАО  «АльфаБанк»

Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 41млн.р.

Срок лизинга 4 года.

Договор заключается 11 декабря (дата рождения) 2007 года. Срок сделки 4 года.

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 10% годовых.

Согласованный процент комиссии – 4%

Процентная ставка по кредиту  – 9%;

Капитальный ремонт и техническое  обслуживание осуществляет лизингополучатель.

Лизингодатель оказывает  пользователю дополнительные услуги в  том числе:

• командировочные расходы лизингодателя связанные с ремонтом оборудования – 3200 рублей;
• расходы по оказанию юридических консультаций, связанных с проведением операции – 3000 рублей;
• расходы лизингодателя на обучение персонала для работы на оборудовании – 4000 рублей;

Прочие условия сделки: выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями. Соглашение предусматривает, что после окончания  срока лизинга, лизингополучатель  приобретет объект лизинга в собственность, исходя из его остаточной стоимости  с учетом НДС.

Последовательность  выполнения условной практической ситуации №1

Этапы ситуации:

1. Перечень законодательных и нормативных актов для проведения банком лизинговых операций:

• Гражданский Кодекс РФ Глава 34, параграф 6;
• Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)»;

2. Составление договора лизингового контракта

 

ЛИЗИНГОВЫЙ ДОГОВОР (банковский)

от "11" декабря 2007г.

ЗАО «АльфаБанк»,   именуемый   в   дальнейшем  Плательщик,  в лице Потапова Константина Михайловича с одной  стороны,  и ООО «Рассвет»,именуемый в дальнейшем Лизингополучатель, в лице Макимовой Татьяны Аскаровны, с другой  стороны, заключилинастоящий договор о нижеследующем:

1.Поставщик и  объект лизинговой сделки

1.1. Лизингополучателю предоставляется  в качестве объекта лизинговой  сделки,  для производственной эксплуатации фрезерного станка.

1.2. Поставщиком данного  объекта лизинговой  сделки  является  фирма, ООО «WWW» , именуемая  в  дальнейшем  Поставщик,  которая  сдаст  объект лизинговой сделки в сроки согласно приложению 2.

2. Срок действия  контракта.

2.1. Лизинговый контракт  остается в силе на протяжении 4 лет, начиная с даты передачи объекта лизинговой сделки Лизингополучателю, и не подлежит одностороннему расторжению с его стороны.

3. Приемка объектов  лизинговой сделки

3.1. Лизингополучатель   обязан  принимать объект непосредственно  при поставке.  Все технические  и  правовые  предпосылки   приемки,  монтажа  иэксплуатации обеспечиваются Лизингополучателем за его собственный счет. В случае  если Лизингополучатель не  выполняет этих  условий,  Плательщик вправе   расторгнуть   контракт.   Лизингополучатель   обязан  возместить Плательщику возникающие в результате этого убытки.

3.2. Все  вопросы   комплектности,  качестве  и   других  существенных условий  поставки решаются между Поставщиком  и Лизингополучателем.

3.3. При  приемке   объекта  Лизингополучатель   принимает на себя все права  Плательщика в  отношении   Поставщика  и  обеспечивает  освобождение Плательщика от всех связанных с этим убытком и судебных исков.

3.4. Плательщик не отвечает  перед  Лизингополучателем,  который   сам подобрал  объект  лизинговой  сделки  и  Поставщика,  ни  за обязательства Поставщика, ни  за определенные свойства или  за пригодность объекта, ни  заущерб, возникший в результате его эксплуатации.

3.5. По окончании  приемки   Лизингополучатель  передает  Плательщикунадлежаще оформленный приемочный документ, на что получает от Плательщика свидетельство.

4. Лизинговые взносы

4.1. Лизинговые взносы  составляют16 038 840рублей.

4.2. Все налоги,  взимаемые  в связи с настоящим контрактом в  стране Лизингополучателя, относятся на его счет.

4.3. После уплаты лизинговых  платежей Лизингополучатель имеет   право получить  права  собственности  на объект лизинговой сделки  с компенсациейостаточной стоимости.

4.4. Ограниченная   возможность   использования  объекта  лизинговой  сделки вследствие повреждения,  юридической, технической или  экономическойнепригодности, также в связи со случайностями или непреодолимой силой, не отразится по обязательствам  контракта.  Обязанность  произвести  платеж  лизинговых взносов останется неизменной.

5. Просрочка

5.1. В   случае  просрочки   Лизингополучателем  платежа   лизингового взноса более чем  на 5 дней Плательщик имеет право  расторгнуть контракт.

5.2. Лизингополучатель обязан  уплатить пеню за просрочку,  начиная с даты наступления просрочки в размере 0,1%  за каждый день  просрочки,  а также возвратить  объект лизинговой  сделки по требованию Плательщика на указанное Плательщиком место.

5.3. Плательщик обязан  компенсировать Лизингополучателю  все убытки, связанные  с   задержкой  выплат  Поставщику  по  поставке,  связанной   с  выполнением настоящего контракта,  если порядок оплаты, предусмотренный в контракте с Поставщиком, соответствует приложению 3 настоящего контракта.

6. Эксплуатация  объекта

6.1. Владельцем объекта  лизинговой  сделки  является  Плательщик  до момента  выплаты  Лизингополучателем всех лизинговых  платежей и остаточной стоимости  объекта.

6.2. Лизингополучатель   вправе  предоставлять  третьим   лицам  право пользования   объектом  лизинговой  сделки.  Это,  однако,  не  влияет  на  ответственность  Лизингополучателя   за  выполнение  всех  обязательств  по контракту.

7. Дополнительные  услуги лизингодателя

Лизингодатель оказывает  пользователю дополнительные услуги в  том числе:

7.1. Командировочные расходы  лизингодателя связанные с ремонтом  оборудования – 3200 рублей;

7.2. Расходы по оказанию  юридических консультаций, связанных  с проведением операции – 3000 рублей;

7.3. Расходы лизингодателя  на обучение персонала для  работы на оборудовании;

8. Юридические  адреса и реквизиты сторон

Плательщик:	Лизингополучатель:
ЗАО «Альфабанк»	ООО «Рассвет»
ул. Пирогова, 21	Ул. Дружбы, 9

 

Настоящий договор  составлен  в 4-х экземплярах;  первый и четвертый  хранятся у Плательщика,  второй у Лизингополучателя,  третий находится  в учреждении банка по месту открытия расчетного счета Лизингополучателя.

Плательщик	Лизингополучатель
Потапов	Макимова
М.П.	М.П.

 

 

3. Схема лизинговой сделки по этапам.

 

 

 

4. Схема документооборота.

Перечень документов:

1) Заявка лизингополучателя по установленной форме;

2) Анкета лизингополучателя по установленной форме;

3) Комплект документов лизингополучателя:

• копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учёт из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера;
• копии форм №1,2 бухгалтерской отчётности предприятия за последние 2-3 отчётных периода, формы №4,5 годового отчёта за последний финансовый год с отметками ГНИ;
• расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
• справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса;
• справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца;
• копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка;
• свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства — документ, подтверждающий место стоянки);
• дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.