Ликвидность банка

Введение

 

Основная цель деятельности коммерческого  банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных  операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных  мест в анализе деятельности коммерческого  банка. Размер прибыли зависит главным  образом от объема полученных доходов  и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Главная в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

Таким образом, прибыль коммерческого  банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть  банковского менеджмента, цель которой  заключается в максимизации прибыли  при допустимом уровне рисков и обеспечении  ликвидности баланса.

В работе поставлены следующие  задачи:

• изучение законодательных и нормативных основ оценки и управления прибыльностью банка;
• анализ показателей оценки прибыли.

Актуальность выбранной  темы курсовой работы связана с тем, что прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов рыночной экономики. Поскольку финансы, кредит, цены, себестоимость и другие экономические рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью. От прибыли зависит финансовое положение предприятий, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников. Кроме того за счет платежей из прибыли в бюджет формируется основная часть ресурсов государства, региональных и местных органов власти.

 

Глава 1 Законодательная и нормативная основы организации работы банка как коммерческой финансовой организации

 

На правовое регулирование оценки и управления прибыльностью банка направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации.

В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и  банковской деятельности»от 02.12.1990 N 395-1 (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.).

В соответствии с этим законом:

• банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли.
• банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
• банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

Следующим нормативным документом, регулирующим управление прибылью банка, является Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.11.2010) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) - статья 62, в которой говорится, что в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливаеттакие обязательные нормативы, как норматив ликвидности кредитной организации;норматив достаточности собственных средств (капитала); норматив использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Также, одним из нормативных  документов, регулирующем прибыль банка  является Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями) Глава 3 Нормативы ликвидности банка.

В соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ на основании данных бухгалтерского и налогового учета определяются налогооблагаемая база по налогу на прибыль  и сумма этого налога, который  уплачивается за счет прибыли банка. После уплаты налога на прибыль, других налогов из прибыли остающаяся в  распоряжении банка прибыль может  быть использована в соответствии с  учредительными документами и внутри банковскими положениями о порядке  ее распределения и использования  на основании решения общего собрания участников (акционеров, пайщиков) банка.

Следующим нормативным документом, регламентирующим прибыль банка  является Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. От 18.09.2006) «Об утверждении  Положения по бухгалтерскому учету  «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ4/99)».

 

 

 

Глава 2 Структура, функции и задачи банка при организации работы по   определению рентабельности банка

 

Эффективность работы банка  определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать  прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Управление рентабельностью  отдельных направлений деятельности банка основывается на выделении  функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления  деятельности банка, т.е. за группу однородных банковских продуктов.

Прибыль от реализации любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Банковские продукты разделяют на 2 группы:

1) продукты, приносящие банку  процентный или приравненный  к нему доход, создание которых  связано с вложением в активные  операции банковских ресурсов (ссудные  операции, операции с ценными  бумагами);

2) продукты, приносящие банку  комиссионный доход и не связанные  с использованием ресурсов (расчетные  услуги, предоставление гарантий).

Важным элементом в  системе управления прибыльностью  продукта является блок методов текущего регулирования финансового результата. К методам можно отнести:

1) совершенствование технологии создания продукта;

2) отслеживание динамики  себестоимости и процентной маржи;

3) контроль за соответствием себестоимости и цены на рынке данного продукта;

4) разработка ценовой стратегии;

5) отслеживание динамики  цен на рынке.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который  бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка.

Рентабельность характеризует  уровень отдачи на 1 руб. вложенных  средств, что применительно к  коммерческому банку означает соотношение  величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка.

Этот показатель абстрагирован  от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для  межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы оценить  эффективность деятельности коммерческого  банка по сравнению с другими  субъектами экономики, целесообразно  использовать такой показатель, как  отношение чистой прибыли к размеру  оплаченного уставного фонда  коммерческого банка. Он характеризует  эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень "отдачи" уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого  банка. В их числе - соотношение прибыли  и суммы доходов коммерческого  банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме  доходов коммерческого банка. Иными  словами, он показывает, какая часть  доходов коммерческого банка  идет на формирование прибыли. Если вычесть  значение этого показателя (в долях  единицы) из единицы, то будет получен  показатель, характеризующий ту часть  общей суммы доходов, которую  банк направляет на возмещение своих  расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для  банка, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и  одновременное снижение доли прибыли  в доходах.

Для принятия решения относительно повышения рентабельности деятельности банка следует рассмотреть факторы, определяющие уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала (ROE= Чистая прибыль после уплаты налогов / Собственный капитал). Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие позволяет произвести более детальный анализ прибыльности банка.

Наибольшее значение имеет  мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Поскольку капитал должен покрывать  убытки по активам банка, постольку  чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства  и в то же время тем выше потенциал  банка для более высоких выплат своим акционерам.

 

Глава 3 Управление ликвидностью банковских активов

 

Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное  управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого  банка. Для того чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять  большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих  мест в банковском менеджменте.

Ежедневно перед руководством банка встают вопросы: в какие  финансовые инструменты, на какие сроки  и с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с  другой — не испытывать нехватки ликвидных  средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем.

Вместе с тем при  формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит  дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию  оптимального уровня ликвидности, который  обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание  ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных  банках существенно различается. Разумеется, в процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Несмотря на имеющиеся  различия, можно выделить некоторые  общие положения, касающиеся дилеммы  ликвидность — прибыльность:

1) избыточная ликвидность  негативно влияет на доходность  банка, поэтому в краткосрочном  плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций;

2) в долгосрочном плане  предпочтительным вариантом оказывается  поддержание относительно более  высокого уровня ликвидности,  что, однако, противоречит достижению  более высокой доходности, зато  будет способствовать упрочению  финансового состояния банка.

Итак, мы выяснили, что управление ликвидностью является сложной комплексной  проблемой. На настоящий момент существует несколько основных направлений  и теорий, в соответствии с которыми осуществляется управление ликвидностью, но прежде чем перейти к их рассмотрению, необходимо определить, какие обязательства  возникают в процессе деятельности банка и за счет каких источников они могут быть погашены.