Кредитная политика банка. Оформление и учет по кредитованию юридических лиц

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит - поставки товаров одной  компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течение нескольких лет.

Из приведенного выше можно заключить, что само понятие "кредит" изменяется, оно не может  уже раскрыться прежним определением как форма перемещения ссудного капитала от кредитора к заемщику. В современных условиях кредитной сделкой можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из участников.

Погашение задолженности  производится должником в денежной форме единовременно или в  рассрочку, причем в общую сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.

От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации  др.) кредит как экономическую категорию  отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные  сроки возврата кредитору заемных  средств; под возвратностью –  обязательная выплата кредитору  суммы основного долга на оговоренных  условиях. Платность означает, что  в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты предприятиям могут  быть классифицированы по следующим  дополнительным основным видам и формам: 
- цели использования - целевые и нецелевые;

- сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

- обеспеченность - обеспеченные  и бланковые;

- вид процентной ставки - плавающая, фиксированная, простая,  сложная;

- форма предоставления - путем реального перевода средств и переоформления долга;

- форма погашения  - одной суммой, равными долями  через равные промежутки времени,  непропорциональными долями во  взаимосогласованные сроки;

- число использований  - разовые и возобновляемые;

- техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит.

Кредит выступает в  двух главных формах: коммерческого  и банковского, которые различаются  по составу участников, объекта ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования.

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним  функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров  с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его  объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, к торговым фирмам, реализующих их.

Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

Ограниченность коммерческого кредита преодолевается банковским. Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента.

Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит - и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

Замена коммерческого  векселя банковским делает кредит более  эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют  кредитоспособность заемщикам.⁸

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к российской экономике переходного периода, специфика которого заключается в «хроническом» кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства.

Указанные принципы должны применяться сбалансировано, т.е. при разработке кредитной политики необходимо достигнуть рационального сочетания преемственности имеющегося опыта и элементов новаторства, отражающего реалии российской экономики.

Рассмотрим некоторые  известные определения, необходимые  нам для анализа кредитной политики. Прежде чем определить понятие «кредитная политика», необходимо уточнить такие термины, как «кредит», «политика», «кредитные операции».

Кредит или ссудный  капитал - это совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе юридическому или физическому лицу во временное пользование за плату в виде процента. Основными принципами кредита являются: возвратность, срочность, платность, обеспеченность и целевой характер.

Политика (от греч. politike - искусство управления государством) - образ действий какого-либо субъекта (в нашем случае это кредитное  учреждение), направленных на достижение определенных целей. Такими целями в  данном случае могут являться: создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли, увеличение собственного капитала банка и т.д. ⁹

Употребляя термин «кредитные операции», следует, прежде всего, различать кредитные  операции в широком и узком  смысле этого понятия.

В широком смысле кредитные операции — это деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения  кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств; При этом неважно, кто из партнеров (банк или клиент) оказывается в роли кредитора. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные (банк является кредитором) и пассивные (банк является заемщиком). Клиентские операции также могут быть различными. Например, предприятие, размещающее депозит, является кредитором, а получающее коммерческий (товарный) кредит фактически является заемщиком.

Кредитные операции в узком смысле - это активные банковские операции; их называют также «кредитно-инвестиционные операции». Различие в употреблении этих терминов обычно выявляется по контексту. Однако в ряде случаев (например, для сберегательных банков) кредитно-инвестиционную деятельность невозможно отделить от общей кредитной политики (т.е. ее необходимо рассматривать с учетом пассивных операций).

Существуют понятия «кредитный потенциал» и «кредитный ресурс».

Кредитный потенциал  банка оценивается, с одной стороны, совокупностью денежных средств, которыми располагает кредитное учреждение, с другой - теми нематериальными активами, которыми оно владеет. Это может быть: квалифицированный персонал кредитных подразделений; оптимальные, для данных экономических условий, формы и методы кредитной работы; опыт кредитования и инвестирования; информационные и другие банковские технологии в области кредитования и т.п.

Кредитный ресурс банка  составляет собственно объем денежных средств, который банк направил или  планирует направить в операции кредитования.

Итак, кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального банка России и фактический объем средств к размещению). ¹⁰

Приведем также определение, которое дает классик теории управления банковскими финансами Джозеф Ф. Синки мл.:

«Кредитная политика (Loan policy) - документально оформленная  схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

1) общие правила предоставления  кредитов;

2) классификация кредитов;

3) конкретные направления  кредитной политики;

4) контроль качества;

5) кредитные комитеты». ¹¹

 

1.4 Сегментация кредитной  политики.

Одним из кардинальных вопросов кредитной политики банка является определение сегментов рынка (маркетинг), на которых будет работать кредитное  учреждение.

Во всем мире во все  времена финансовые средства перетекали в сферы, где возможно получение максимального дохода. В России в ходе реформ сложилась ситуация, когда доходность чисто финансовых инструментов, зачастую искусственно поддерживаемая, многократно превышала доходность всех других секторов рынка - происходило гипертрофированное развитие финансового сектора. Доходность различных секторов рынка стала выравниваться, и на повестку дня стал вопрос о поиске возможностей для новых доходных вложений. Казалось бы, банкам пора повернуться к кредитованию реального сектора экономики и в первую очередь отечественных производителей. Однако кредитная политика банка, ориентированная на промышленность, в современных российских условиях все еще труднореализуема. Ввиду того, что норма прибыли в промышленности в настоящее время пока не достигла нормы прибыли в банковской сфере, законы рынка обусловливают переток капитала в область с большой рентабельностью. Поэтому банки, имеющие намерение разместить средства в промышленность, должны сами позаботиться о разработке специального механизма, действующего против общего потока средств. Как показывает опыт, прямые вложения средств без наличия такого механизма, как правило, неэффективны.

С целью преодоления  негативных последствий обращения  денег только в финансовой сфере, необходим комплекс мероприятий по государственной поддержке банковской системы.

Заметим, что для реализации банками кредитной политики, ориентированной  на развитие российского производства, требуется разработка специальных  экономических механизмов и, в частности, отмены ряда регламентации. Для того чтобы банки стали действительно основой возрождения промышленности России, необходимы соответствующие изменения в нормативной базе, позволяющие организовать более тесные взаимодействия между кредитными учреждениями и промышленными предприятиями.

К таким изменениям нормативной  базы можно отнести:

- установление равных  прав для всех инвесторов;

- введение повсеместной  упрощенной процедуры регистрации  и реализации любых залогов,  включая незавершенное строительство;

- введение внесудебного  механизма взыскания очевидной  задолженности и механизма избирательной  уступки прав требования;

- определение полномочий  банков по использованию блокировки  накопительного счета заемщика  и т.д. 

Описанные выше мероприятия в целом способствуют изменению существующей ныне тенденции замкнутого обращения финансовых ресурсов на альтернативный процесс перетока их из посреднической сферы в производственную. Этот процесс должен осуществляться на основе совместно разрабатываемых банками и предприятиями взаимовыгодных схем взаимодействия.

Эффективные механизмы  взаимодействий банка и предприятия  могут быть найдены в самой  финансовой сфере. Главная идея таких  механизмов достаточно проста и состоит  в подключении своеобразных «усилителей» эффективности к звену «банк - промышленное предприятие» с целью компенсации недостаточной эффективности прямых инвестиций в промышленность.

Существует три случая эффективности прямых инвестиций:

а) эффективность промышленных инвестиций соответствует нижней границе эффективности финансовых операций. В этом случае денежные ресурсы могут попадать в промышленный сектор (область Inv, предпочтительность большинства финансовых операций очевидна);

б) имеется «разрыв» S между эффективностью инвестиционных и финансовых вложений; данный случай наиболее типичен, и речь идет именно о способах ликвидации таких разрывов;

в) в цепи «банк —  предприятие» встроен специальный  финансовый механизм, компенсирующий разрыв эффективности (f>S). Этот механизм является своеобразным «мостиком», налаживающим связь между финансовым и промышленным секторами народного хозяйства.

Так как конечным пользователем  подобных схем является промышленное предприятие, то его заинтересованность во внедрении таких финансовых механизмов очевидна. Однако она, как правило, не подкреплена соответствующим научным и кадровым потенциалом.

Несколько сложнее обстоят  дела с заинтересованностью банков: зачем что-либо компенсировать предприятию, если можно получить сверхприбыль уже  сейчас? Ответ на этот вопрос неоднозначен и зависит от «дальновидности» проводимой банком политики. Экономическая теория всегда увязывает понятие эффективности с горизонтом принятия решений. Если при анализе будущей перспективы учитываются тенденции к постепенному снижению эффективности финансовых операций и увеличению эффективности производственных инвестиций, подобные решения принесут несомненную (область инвестиций Inv) стабильную прибыль. ¹²