Кредитная политика банка. Оформление и учет по кредитованию юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НОУ СПО УРАЛЬСКИЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

 

Факультет финансов и  бухгалтерского учета

Очное отделение

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковские  операции»

на тему:

«Кредитная политика банка. Оформление и учет по кредитованию юридических лиц»

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

студент 2 курса

Бумажников Р.В.

Руководитель:

Малыш Е.В.

 

 

Екатеринбург, 2009г.

Содержание

 

Стр.

Введение………………………………………………………………………...…3

1.   Кредитная политика…………………………………………………………..5

1.1 Роль кредитной политики банков в развитии экономики………………….5

1.2 Кредитная политика банка и механизмы ее реализации…………………...9

1.3 Сущность и виды кредитных операций……………………………………..14

1.4 Сегментация кредитной политики…………………………………………..22

2.   Кредитные операции коммерческого банка………………………………...26

2.1 Кредитная политика  банка на примере ООО КБ  «Уралфинанс»………….26

2.2 Предоставление кредитов  юридическим лицам, как клиентам ООО КБ

 «Уралфинанс»……………………………………………………………..……..27

2.3 Порядок предоставления  банковских гарантий……………………………31

3.   Проблемы кредитной политики и пути их решения……………………..33

Заключение……………………………………………………………………….38

Список использованных источников и литературы…………………………...41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Современное состояние  банковской системы России достаточно сложное. Причинами этого являются как кризисное состояние экономики в целом, так и проблемы становления и развития банковской системы. Главная цель банка, как коммерческого предприятия - получение прибыли. В нормально работающей экономике, основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. В тоже время основные убытки банки терпят от непосредственно кредитной деятельности.

Причиной такого положения  является проведение некоторыми банками  слишком рискованной кредитной  политики. Естественно, полностью избежать риска невозможно, поскольку предоставление кредитов это изначально рискованный вид бизнеса. Поэтому одной из главных задач банка является минимизация кредитного риска. Эта деятельность позволит банкам максимизировать прибыль и снизить потери от проведения кредитных операций.

Одним из основных путей  снижения кредитного риска является всесторонний и тщательный анализ кредитоспособности заемщика. Проведение такого анализа позволит предоставить руководству банка качественную информацию для принятия решения о выдаче кредита, в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажется удовлетворительным, или отказе в выдаче ссуды, когда результаты анализа отрицательные.

Рассмотрению проблем  анализа кредитоспособности клиента  посвящена данная курсовая  работа.

Цель работы - рассмотрение кредитной политики коммерческого  банка и выработка направлений  ее совершенствования.

Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом  исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.

Проблема разработки эффективной кредитной политики коммерческого банка исследовалась  многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными. При написании курсовой работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных и зарубежных авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Кредитная политика

 

1. Роль кредитной политики банков в развитии экономики.

Кредитная политика банка  определяет стандарты, параметры и процедуры, руководствуясь которыми специалисты кредитных организаций осуществляют деятельность, направленную на предоставление кредитов, контролируют соблюдение возвратности, платности и других принципов кредита.

Кредитная политика точно так же, как и всякая другая политика, должна стимулировать развитие и эффективность важнейших направлений деятельности хозяйствующих субъектов. Поэтому при формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общих для всех инвесторов принципов — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но и менее рискованными направлениями кредитования. Необходимым условием достижения этой цели становится диверсификация кредитного портфеля путем рассеивания кредитного риска. При этом банки ограничивают кредитование одного или нескольких крупных заемщиков или же предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Правила диверсификации кредитного портфеля предусматривают  выдачу ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Кроме того, как дополнительное условие снижения риска может применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата: залога, поручительства, гарантий, страхования и т.д. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним сделкам выгодами от других.

Важным элементом кредитной  системы и стимулирования вложений в реальную экономику является процентная политика. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют основную часть банковских доходов.

Уровень процентных ставок по кредитам зависит от многих факторов, определяющих движение ссуженной стоимости. Среди них можно указать:

- ставка рефинансирования Центрального банка;

- средняя процентная  ставка по межбанковскому кредиту;

- уровень инфляции  в данное время;

- средняя процентная  ставка по депозитам;

- спрос на кредит и структура кредитных ресурсов;

- целевое направление  использования кредита;

- назначение и условия ссуды, наличие риска и др. Эти и другие факторы учитываются во всех случаях назначения платы за кредит. Одновременно с этим банки используют дифференцированный подход к заемщикам, определяющий их способность вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком. Выбор формы обеспечения возвратности кредита зависит от надежности клиентов. Некоторые из них, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить банковский кредит без официального принятия форм обеспечения (залог, поручительство и т.п.) лишь на основе кредитных договоров, честных намерений заемщика.

В рамках общей кредитной  системы банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие:

- политику по размещению ресурсов и подходы к ее реализации;

- процедуры принятия  решений по использованию собственных и привлеченных средств;

- полномочия по распределению обязанностей банковского персонала.

В настоящее время  наибольшую актуальность приобретает  вопрос о необходимости всемерного поддерживания реального сектора экономики, как со стороны хозяйствующих субъектов, инвестирующих средства, так и всеми звеньями законодательной и исполнительной власти. Представляется, что стимулирование государством кредитных инвестиций в реальный сектор экономики должно сопровождаться, прежде всего, проведением комплекса мер в области бюджетной и налоговой политики, совершенствованием правовых основ, защищающих инвестора, созданием благоприятного инвестиционного климата.

Немаловажное значение в решении вопроса о финансовой поддержке предприятий и организаций реального сектора экономики имеет кредитная деятельность банков. Однако далеко не всегда банки решаются предоставлять субъектам экономики долгосрочные кредиты, чаще всего их финансовая поддержка сводится к удовлетворению сиюминутных потребностей предприятий.

Деятельность Банка  России должна осуществляться рыночными  методами и быть направлена исключительно на поддержание ликвидности, регулирование и стимулирование кредитной системы с тем, чтобы ресурсы притекали в реальный сектор на экономически выгодной основе.

Основными мерами по поддержанию ликвидности и регулированию кредитной системы в настоящее время являются рефинансирование банков под залог ценных бумаг согласно утвержденному Советом директоров Банка России Ломбардному списку и проведение операций на открытом рынке. Если проведение Банком России операций на открытом рынке не получило достаточного развития, то предоставление Банком России банкам кредитов рефинансирования, главным образом внутри дневных кредитов и кредитов овернайт, получило достаточно широкое распространение. Более того, по мере технической подготовленности регионов Банк России распространяет процедуру предоставления кредитов банкам в режиме реального времени на регионы России. В то же время необходимо отметить недостаточную заинтересованность банков в привлечении дополнительных кредитных ресурсов под ценные государственные бумаги на более длительный срок, в связи, с чем уже продолжительное время в связи с отсутствием заявок проводимые Банком России ломбардные аукционы по размещению кредитных ресурсов Банка России признаются несостоявшимися.

Необходимо отметить, что действующая редакция Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предполагает проведение также операций по учету и переучету векселей, являющихся своеобразной формой рефинансирования. В настоящее время такие операции не проводятся, а соответствующий нормативный акт, согласно которому предполагалось переучитывать векселя предприятий, осуществляющих внешнеторговую деятельность, не введен в действие. Сдерживающими факторами являются прекращение центральными банками иностранных государств практики учета и переучета векселей, а также недостаточно проработанная законодательная основа проведения подобных операций.

Однако Банк России, всецело  сознавая необходимость создания условий  для стимулирования кредитования банками предприятий реального сектора экономики, проводит целенаправленную работу по созданию новых механизмов рефинансирования банков. В основу такой работы, в частности, может быть положен опыт зарубежных центральных банков по рефинансированию кредитных институтов.

В ряде центральных банков существует опыт предоставления банкам так называемых хозяйственных кредитов, в обеспечение которых принимаются наряду с привычным видом обеспечения первой категории (ценные высоколиквидные бумаги — ценные государственные бумаги стран ЕС, ценные рыночные бумаги, котируемые на европейских биржах, долговые обязательства корпораций, которые по оценке мировых рейтинговых агентств являются платежеспособными) обязательства предприятий реального сектора (векселя и кредитные требования предприятий).¹

Следует отметить, что предоставление названных кредитов не является окончательным вариантом в практике рефинансирования, а по существу представляет собой рудимент, оставшийся от практики учета и переучета центральными банками векселей предприятий (организаций) реального сектора. Кроме того, практика предоставления таких кредитов требует наличия у Центрального банка специализированной структуры, а также огромного массива разнообразной и постоянно обновляемой информации о предприятиях. Во многом проведение операций центральными банками по рефинансированию банков под обязательства предприятий обусловлено наличием адекватной правовой базы и разветвленной системы институтов, в обязанности которых входит реализация залоговых прав и ликвидация предприятий. Необходимость формирования базы данных о предприятиях для рефинансирования банков под залог обязательств предприятий, а также наличия поручителей по указанному кредиту делает невозможным в настоящее время использование так называемого залогового пула, применяемого многими центральными зарубежными банками при кредитовании банков.

Практика предоставления такого рода кредитов может быть востребована Банком России в целях стимулирования банков к направлению кредитных ресурсов в реальный сектор экономики.²

 

1.2 Кредитная политика банка и механизмы ее реализации.

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

В соответствии с подходом, формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Имеется в виду тот этап, на котором  ранее определенные укрупненные  качественные (в основном) целевые ориентиры деятельности банка применительно к разным объектам банковского управления должны получить уточненное качественное и количественное выражение на конкретный плановый период и стать конкретными планами (программами) деятельности банка в целом и/или отдельных его подразделений.