Финансы и финансовая система. Налогово-бюджетная политика государства

Финансы и финансовая система. Налогово-бюджетная политика государства. 
 
Государственный бюджет и его структура. Бюджетный дефицит и способы его финансирования. Профицит. Проблема балансирования государственного бюджета. Государственный долг и его экономические последствия. 
 
Налоги и их виды. Пропорциональный налог. Прямы и косвенные налоги. Чистые налоги. Кривая Лаффера. 
 
Макроэкономическое равновесие и реальная процентная ставка (модель IS-LM): сравнительный анализ эффективности инструментов макроэкономической политики государства. Анализ денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики. Стабилизационная политика. Автоматические стабилизаторы. Дискреционная налогово-бюджетная политика. Автоматическая налогово-бюджетная политика.

 

 

Сущность финансовой системы

 

Процесс распределения и  перераспределения стоимости совокупного  общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который  включает в себя систему организации, регулирования и планирования финансов, способов формирования и использования  финансовых ресурсов у хозяйствующих  субъектов, наёмных работников, государства  и органов местного самоуправления.

В процессе распределения  стоимости совокупного общественного  продукта у субъектов экономических  отношений (государства, хозяйствующих  субъектов, наёмных работников и  органов местного самоуправления) накапливаются  различные фонды денежных доходов.

[править]Структура финансовой системы

 

Финансовая система представляет собой определенным образом упорядоченную  совокупность финансовых отношений. Структура  финансовой системы:

1) централизованные финансы:  государственный бюджет; внебюджетные  фонды; государственный кредит; фонды  имущественного и личного страхования;  фондовый рынок; 

2) децентрализованные финансы:  финансы коммерческих предприятий  и организаций; финансовых посредников  (кредитных организаций, частных  пенсионных фондов, страховых организаций  и других финансовых институтов); некоммерческих организаций; 3) финансы  домашних хозяйств.

 

 

 

Централизованные финансы  используются в качестве инструмента  регулирования национальной экономики  в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в  бюджетную систему и происходит их распределение и перераспределение между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения. Децентрализованные финансы используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется большая часть финансовых ресурсов. Финансы домохозяйств – это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. В отличие от семьи домохозяйство может включать, кроме родственников, людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя материально.

Государственный бюджет –  главное звено всей финансовой системы. Бюджет состоит из двух взаимосвязанных  групп статей: доходных и расходных. В доходной части бюджета содержатся источники поступления средств  и их количественные параметры. В  расходной части определяются направления, сферы, в которых расходуются  деньги, их количественные параметры. Основной источник формирования бюджета - налоги с физических и юридических  лиц. Остальная доходная часть бюджета  пополняется за счет неналоговых  источников.

Внебюджетные фонды –  это средства Правительства РФ и  местных органов власти, связанные  с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Они имеют строго целевое  назначение – мобилизация средств для пенсионного обеспечения, социального страхования, обязательного медицинского страхования и т.д.

Государственный кредит - представляет собой особую форму денежных отношений  между государством, юридическими и  физическими лицами. Главная форма  экономических отношений в его  рамках – когда государство выступает  как заемщик средств. В качестве звена финансовой системы он обслуживает  формирование и использование централизованных денежных фондов государства и выполняет  две функции – фискальную и  регулирующую.

Фонды имущественного и личного  страхования предназначены для  возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а также для выплаты застрахованному  лицу или его семье материального  обеспечения при наступлении  страхового случая.

 

Фондовый рынок обеспечивает перемещение капитала в отрасли  с высоким уровнем дохода, служит мобилизации и эффективному использованию  временно свободных денежных средств. Участники фондового рынка ориентируются  на получение более высокого дохода по сравнению с вложением средств в банки. В состав фондового рынка входят следующие относительно самостоятельные сегменты: рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты. Финансы предприятий обслуживают материальное производство, создание валового внутреннего продукта, его распределение внутри предприятий и перераспределение части этого продукта в бюджет и внебюджетные фонды.

Государственный бюджет - это  денежные отношения, возникающие у  государства с юридическими и  физическими лицами по поводу перераспределения  национального дохода (частично - и  национального богатства) в связи  с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Благодаря бюджету государство  имеет возможность сосредоточивать  финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

 

Функционирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм- доходов  и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости  общественного продукта, концентрируемой  в руках государства . Доходы и расходы бюджета - это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет специфичное общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы - удовлетворению общегосударственных потребностей.

 

Бюджет может рассматриваться  в качестве самостоятельной экономической  категории.

 

Сущность государственного бюджета как экономической категории  реализуется через распределительную (перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Особенности государственного бюджета как экономической категории накладывают отпечаток и на выполняемые им функции. Содержание функций, сфера и объект их действия характеризуются определительной спецификой.

 

Так, содержание распределительной  функции бюджета определяется процессами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями  общественного производства. Ни одно из других звеньев финансов не осуществляет такого многовидового (межотраслевое, межтерриториальное и т.д.) и многоуровневого (федеральный, республиканский, краевой, городской и т.д.) перераспределения средств, как бюджет.

 

Сфера действия распределительной  функции определяется тем, что в  отношения с бюджетом вступают почти  все участники общественного  производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход; однако это не исключает возможности  перераспределения через бюджет и части стоимости необходимого продукта, а иногда и национального  богатства.

 

Контрольная функция заключается  в том, что бюджет объективно - через  формирование и использование фонда  денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет может "сигнализировать" о том, как поступают в распоряжение  государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

В любом бюджете доходы и расходы должны быть сбалансированы. Государственный бюджет вынужден отражать циклическое движение экономики  и поэтому он не может быть сбалансированным. Государственный бюджет целесообразно  балансировать с положительным  сальдо ( от итал. Saldo – расчет) при подъеме и отрицательным – при спаде производства. Между тем типичен бюджет с отрицательным сальдо. Объясняется это прежде всего усилением роли государства в разных сферах жизни общества, увеличением численности государственных служащих, умножением расходов на военно-промышленный комплекс и др. В результате темпы затрат государства зачастую значительно превышают скорость увеличения ВНП.

 

Если расходы больше доходов  бюджета, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Принято  различать следующие виды дефицита государственного бюджета:

 

§ фактический – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства;

 

§ структурный – разность между доходами расходами государственного бюджета, которые имели бы место, если экономика функционировала на уровне потенциального выпуска или полной занятости. Размеры структурной части бюджета определяются под действием дискреционных мероприятий, например, установлением налоговых ставок;

 

§ циклический – это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Размеры циклической части бюджета зависят от колебаний деловой активности.

 

Разграничение структурного и циклического дефицита необходимо для оценки эффективности проводимой фискальной политики.

 

При дефиците бюджета должны быть указаны источники финансирования дефицита (перечень источников финансирования различен для разных уровней бюджетной  системы РФ). Законодательством РФ установлены предельные размеры  дефицита бюджета. Например, в БК РФ на 2007г. устанавливается предельное значение дефицита федерального бюджета - он не может превышать 2% ВВП, прогнозируемого в соответствующем финансовом году и не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга РФ.

 

Государство имеет несколько  источников покрытия своего дефицита. К ним относятся:

 

а) выпуск новых денег (монетизация) или эмиссионный способ финансирования - осуществляется в форме эмиссии  наличных денег, предоставлении кредитов центральным банком государственным  предприятиям на льготных условиях, отсрочки платежей государства за приобретенные  товары и услуги. В целом монетизация  дефицита государственного бюджета  ведет к превышению темпов роста  денежной массы над темпами роста  реального ВНП, следствием чего является усиление инфляционных процессов.

 

б) Займы (внутренние или  внешние) или неэмиссионный способ финансирования бюджетного дефицита.

 Вследствие чего возникнет государственный долг - долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, накопившиеся в результате заимствования денег для финансирования предшествующих бюджетных дефицитов, выраженные в иностранной (внешние) или российской валюте (внутренние). Государственный долг равен сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетные излишки.

 

Долг может быть: внутренним (задолженность страны перед своими гражданами - резидентами) и внешним (задолженность перед иностранцами - нерезидентами). Большой государственный  долг негативно воздействует на состояние  экономики в долгосрочном периоде, т.к. происходит:

 

- усиление налогового  пресса для обслуживания государственного  долга подавляет стимулы к  труду;

 

- утечка финансовых ресурсов  из страны, что сокращает потребление  и инвестиции в национальную  экономику;

 

- частичное вымывание  частного капитала, что ведет  к замедлению темпов роста  потенциального выпуска продукции,  замедлению экономического роста  и благосостояния в будущем.

 

Управление государственным  долгом осуществляется посредством  эффективного использования средств  государственного заимствования, привлечения  средств для выплаты долга, а также нейтрализации его негативного воздействия на экономику страны.

 

в) рост налоговых поступлений  и неналоговых поступлений (например, доходы от иностранного туризма), при  этом финансирование дефицита государственного бюджета предполагает, обычно, снижение ставок налогообложения, что позволяет  в перспективе расширить базу налогообложения (эффект Лаффера). Кроме того, снижение налоговых ставок приведет к повышению спроса на деньги и при неизменном предложении произойдет повышение процентных ставок, следствием чего будет усиление эффекта вытеснения негосударственного сектора.

А при превышении доходов  над расходами возникает бюджетный профицит. Бюджетный профицит может использоваться для стимулирования развития приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения и поддерживать дальнейший экономический рост страны, развитие экономики.

Проблема балансирования государственного бюджета

 

Существуют три подхода  к данной проблеме.

 

1. Бюджет, балансируемый ежегодно. Сальдо доходов и расходов в общей сложности равняется нулю. Секвестр — процесс приведения расходов к величине соответствующих поступлений в государственный бюджет. С одной стороны, эта мера предотвращает возможность появления бюджетного дефицита, а с другой — с сокращением госрасходов сокращаются доходы некоторых групп населения: заработная плата, льготы налогообложения, трансфертные платежи и т.п.