Финансовый анализ предприятия ООО «Арсоль» и разработка основных направлений его развития

К обобщающим показателям  использования основных фондов относят фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда, рентабельность основных производственных фондов.

Фондоотдача (Ф_отд) – показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов – рассчитывается по формуле (4):

, (4)

где В – объем выпуска продукции;

Ф – стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость (Ф_емк) – величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.

Фондовооруженность труда (Ф_в) определяется как отношение стоимости основных фондов (Ф) к числу рабочих на предприятии, работавших в наибольшую смену (ч) и рассчитывается по формуле (5):

, (5)

где ч – число рабочих  в наибольшую смену.

Рентабельность основных производственных фондов (Р) рассчитывается путем отношения прибыли к стоимости основных производственных фондов и показывает величину прибыли, которая приходится на 1 рубль фондов.

Производительность труда (Пт) также можно определять через  произведение показателя фондоотдачи  и показателя фондовооруженности.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется системой экономических показателей.

Коэффициент оборачиваемости (Ко) отражает количество оборотов, которые совершают оборотные средства предприятия за определенный период, и определяется по формуле (6):

. (6)

Благодаря показателю отдачи оборотных средств можно судить об эффективности использования, который  определяется по формуле (7):

, (7)

где П – прибыль  от реализации.

Финансовый срез связан с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации.⁵

Рычаг (левередж) – это показатель, характеризующий взаимосвязь структуры затрат, структуры капитала и финансового результата.

Операционный (производственный) рычаг (ОР) – это показатель, который показывает зависимость изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации и рассчитывается по формуле (8):

. (8)

Валовая маржа – это разность между выручкой предприятия от реализации продукции и переменными затратами. Валовая маржа является расчетным показателем и используется в расчетах ряда показателей.

Предпринимательский риск находится  в прямой зависимости от доли постоянных затрат, чем больше эффект операционного  рычага, тем больше удельный вес постоянных затрат.

Прибыль представляет собой разницу  между прибылью и себестоимостью продукции, она является конечным финансовым результатом.

Платежеспособность предприятия оценивается наличием долгов перед поставщиками, способностью к погашению долгов, размером кредитования своих потребителей.

Рентабельность – это показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия.

Точка безубыточности (критический объем производства (продаж) — это такой объем реализации, который позволяет покрыть полученной выручкой общие затраты, то есть это такой объем выпуска, при котором прибыль равна нулю.

Точка безубыточности характеризуется  следующими показателями:

• критический (пороговый) объем реализации (шт.) находится по формуле (9):

, (9)

Где Пост. Затраты–постоянные расходы на объем реализации;

Пер. Затраты_ед–средние переменные затраты на единицу продукции.

• порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыль и рассчитывается по формуле (10):

; (10)

• маржа безопасности – это разница между объем от реализации (шт.) и критическим объемом (шт.) и рассчитывается по формуле (11):

. (11)

Рентабельность продукции – это характеристика использования ресурсов при выпуске продукции. Она вычисляется через отношение выручки от реализации к себестоимости продукции.

Оборачиваемость товарных запасов позволяет сравнить размер запасов с годовым объемом  продажи продукции. Этот показатель фактически демонстрирует частоту полной замены запаса в течение года. ⁶

 

 

 

2. Анализ текущего состояния предприятия ООО «Арсоль»

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Компания «Арсоль» создана в 1997 году. Как общество с ограниченной ответственностью, «Арсоль» зарегистрировано в феврале 2000 г. и начало свою хозяйственную деятельность с марта 2000 г.

Адрес офиса: Россия, г. Самара, ул. Крылова 23, офис. 19.

Общество действует  на основании Гражданского Кодекса  РФ, Федерального закона «Об обществах  с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства, Устава Общества.

Учредителями ООО «Арсоль» является физические лица. Имущество состоит из вкладов учредителей – это общая долевая собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный фонд составлял 8350 рублей. На данный момент размер Уставного капитала составляет 120 000 рублей.

ООО «Арсоль» осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава и Учредительного Договора.

За 14 лет работы на рынке  компания достигла значительных результатов, зарекомендовала себя как стабильный и надежный партнер.

Основное направление  деятельности – оптовая торговля полимерными упаковочными материалами  для пищевых продуктов, бытовых  и технических нужд и производство клейких лент типа «скотч с логотипом». Спектр предлагаемой упаковки весьма широк: скотч, пленки, пакеты, сумки, мешки, ленты, шпагаты, контейнеры, лотки и многое другое.

Основными стратегическими  товарами являются: термоусадочная пленка (28% от общего объема продаж), скотч с логотипом и без (21%), пакеты типа майка с логотипом и без (15%). Кроме того, компания реализует пакеты фасовочные (9%), пленку пищевую (8%) и прочие товары (19%): лотки, одноразовую посуду, пакеты с фотопечатью, контейнеры пищевые.

Структуру отдельных  ассортиментных групп товаров можно представить на рисунке 3:

 

Рисунок 3 – Структура ассортимента ООО «Арсоль»

 

Компания также изготавливает  высококачественную упаковочную клейкую  ленту типа скотч, с нанесением на неё логотипа или другой информации, необходимой заказчику, по минимальным ценам и в кратчайшие сроки.

Среднегодовой рост объема продаж равен 9% в год, при этом в  конце 2008 г. и в начале 2009 г. продажи  практически не возросли в связи  с экономическим кризисом (Рисунок 4).

Данная фирма достаточно известна на своем рынке и пользуется доверием, как у своих покупателей, так и у контактной аудитории.

Миссией ООО «Арсоль» является обеспечение населения качественными упаковочными материалами.

На протяжении существования  компания следит за тенденциями рынка упаковочных материалов, изучает спрос на продукцию. Весь товар сертифицирован. Необходимый запас упаковочных материалов всегда находится на складе и может быть отгружен заказчику практически в любом объеме в кратчайшие сроки.

 

Рисунок 4 – Динамика объема продаж ООО «Арсоль» с 2005 по 2010 гг.

 

Основными преимуществами данной организации являются:

• четкое распределение функций среди подчиненных;
• налаженные коммуникации в организации;
• безупречная репутация на рынке;
• в результате больших объемов закупок у производителей возможность получения у них существенных скидок на товар;
• поддержание постоянного ассортимента;
• своевременная доставка товара оптовым клиентам в любые регионы страны.
• возможность предоставления отсрочки платежа;
• гибкая ценовая политика;
• удобное месторасположение офиса и склада.

Списочная численность  сотрудников составляет 11 человек: генеральный директор, главный бухгалтер, исполнительный директор, офис-менеджер, 2 менеджера по продажам, менеджер по рекламе, заведующий складом, 2 грузчика и печатник.

Организационная структура  является линейно-функциональной, в которой линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений. Организационная структура ООО «Арсоль» представлена на рисунке 5:

На фирме работает относительно молодой коллектив, средний  возраст персонала составляет – 37,2 года. Возрастная структура персонала представлена в таблице 1.

 

 

 

Таблица 1

Возрастная структура  персонала ООО «Арсоль»

Возрастные группы	Численность, человек	Удельный вес, %
От 18 до 25 лет	1	9,09
От 25 до 35 лет	4	36,36
От 35 до 45 лет	3	27,27
От 45 до 55 лет	2	18,18
От 56 до 60 лет	1	9,09
Свыше 60 лет	0	0
ВСЕГО	11	100,0

 

Рисунок 5 – Организационная структура ООО «Арсоль»

Согласно данным полученным от данной организации (Таблица 1), можно  сделать вывод, что в структуре персонала доминируют работники в возрасте от 25 до 45 лет, что говорит о том, что большая часть сотрудников данной фирмы уже имеют опыт и производительность их работы достаточно высока.

Основой коллектива являются женщины (64%), мужчины составляют 36%, данное соотношение можно наблюдать на рисунке 6:

 

Рисунок 6 – Половая структура коллектива ООО «Арсоль»

 

В процессе выбора работника  из всех кандидатов используется анкетирование  и собеседование. Работники организации  постоянно находятся в процессе обучения.

В организации применяется  повременно-премиальная и сдельно-премиальная  система оплаты труда, выплаты стимулирующего характера (доплаты, надбавки).

2.2 Анализ маркетинговой  деятельности предприятия

 

Основными задачами Общества на 2011 год являются поиск новых поставщиков, каналов сбыта, расширение продукции, выход на новые рынке, развитие кредитной системы при работе с постоянными клиентами и развитие существующего сайта, с внедрением форума (Приложение А).

Маркетинговая деятельность начинается с анализа рыночной ситуации и положении фирмы на рынке, для получения данного первичного представления необходимо сформулировать создать матрицу положительного и отрицательного влияния внешней и внутренней среды для первичного стратегического SWOT – анализа (Приложение Б).⁷

Все факторы, влияющие на деятельность компании, разделены по двум направлениям: достаток/дефицит внутренних ресурсов и благоприятные/ограничивающие внешние факторы.

ООО «Арсоль» использует 2 типа стимулирования клиентов: скидки и отсрочка.

Постоянным клиентам предоставляется отсрочка в оплате. Например, сеть супермаркетов Холлидей Классик имеет максимальную отсрочку – 3 месяца.

Скидки предоставляются  по схеме, представленной в таблице 2:

 

Таблица 2

Схема предоставления скидок клиентам ООО Арсоль

Сумма закупки в рублях	5 000 - 40 000	От 40 000
Скидка в процентах  от общей суммы	5%	10%

 

Для анализа фирмы  и ее конкурентов по факторам конкурентоспособности (Таблица 3) были выбраны следующие параметры: цена, качество, сервисное обслуживание, рекламная деятельность, место расположение фирмы, темпы сбыта, стимулирование сбыта и товарный ассортимент. Была проведена экспертная оценка по 5-балльной шкале.

 

Таблица 3

Анализ конкурентов  ООО Арсоль

Факторы конкурентоспособности	ООО «Арсоль»	Конкуренты
		ООО «Вся упаковка»	ООО «Упаковка и Сервис – Сибирь»	ООО «Новопак»
Цена	5	4	5	4
Качество	5	5	5	4
Сервисное обслуживание	5	3	4	4
Рекламная деятельность	4	5	5	3
Место расположения фирмы	5	2	3	4
Сбыт	5	4	4	5
Стимулирование сбыта	4	4	5	5
Товарный ассортимент	4	5	5	4
Итого	37	32	36	34