Финансовый анализ предприятия ООО “Упраком”

Министерство образования и  науки Российской Федерации

____________________

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

Курсовой проект

по дисциплине:

 

«Финансы, денежное обращение  и ипотека»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013

Содержание

1. Краткие сведения о компании 2

2. Анализ предприятия 3

2.1. Общий анализ финансового состояния предприятия на основе отчета о прибылях и убытках. 4

2.2. Оценка финансового состояния предприятия. 5

3. Оценка финансовой устойчивости предприятия. 6

3.1. Анализ обеспеченности источниками формирования. 6

3.2 Коэффициентный анализ 7

4. . 8

4.1 Анализ ликвидности баланса 8

4.2 Коэффициентный анализ ликвидности 9

5. Анализ  финансовой устойчивости компании, рентабельности и деловой активности. 10

5.1 Анализ показателей деловой активности 10

6. Анализ рентабельности деятельности предприятия 12

Заключение 13

1. Краткие сведения о компании

Управляющая организация ООО “Упраком” 305018, Российская Федерация, Курская область,  улица Серегина, 20, офис 26, 26а.

 

Общество с ограниченной ответственностью Управляющая Компания «Упраком» – это молодая, но целеустремленная компания, ориентированная на профессиональное сопровождение объектов недвижимости.

Вид деятельности по ОКВЭД 7032 управление недвижимым имуществом, подраздел  70322 Управление эксплуатацией нежилого фонда, деятельность по надзору и  эксплуатации нежилого фонда и земельных  участков, деятельность по сбору арендной платы за эксплуатацию нежилого фонда, а также деятельность по сбору  арендной платы за землю, подраздел 70321 управление эксплуатацией жилого фонда.

Штат компании подобран из специалистов комплекса архитектуры, строительства и предприятий  сферы ЖКХ.

    Профессиональное  управление многоквартирными домами  и административно-производственными  зданиями – основное направление  деятельности нашей компании.

        ООО  «Упраком» прошла всю необходимую сертификацию, с 7 ноября 2012 года является членом саморегулирующей организации некоммерческое партнерство "Союз организаций управляющих многоквартирными домами". Компания успешно занимается управлением многоквартирными домами, расположенными в г. Курск и имеет всю необходимую производственно-техническую базу для реализации задач жилищно-коммунального комплекса.

    Компания является  профессиональной организацией, занимающейся  эксплуатацией и управлением  как коммерческой, так и жилой  недвижимостью,  имеет необходимые  лицензии на все виды работ  и оказывает услуги в соответствии  с нормативно-технической и правовой  документацией, а также применяет  новейшие технологии для эффективного  управления недвижимостью

2. Анализ предприятия

         Финансовый анализ предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к погашению долговых обязательств и саморазвитию на фиксированный момент времени.

Бухгалтерский баланс — одна из трех основных форм бухгалтерской отчётности. Баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Начиная с отчетности за 2012 год название «Отчет о прибылях и убытках» изменено — теперь он называется «Отчет о финансовых результатах».

В форме отражается величина балансовой прибыли или убытка и  отдельные слагаемые этого показателя:

-прибыль/убытки от реализации продукции;

-операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

-доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

также представлены:

-затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,

-коммерческие расходы, управленческие расходы,

-выручка нетто от реализации продукции,

-сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства (ОНО), активы (ОНА) и постоянные налоговые обязательства (активы) (ПНО(А)),

-чистая прибыль.

Отчет о прибылях и убытках  является важнейшим источником для  анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной  продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения  величины чистой прибыли.

Актив — часть бухгалтерского баланса отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату.

Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела  активов: оборотные и внеоборотные активы.

К оборотным активам относятся  активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной  деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.

К внеоборотным активам относятся активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте.

В экономической теории также  выделяют виды активов по степени  их ликвидности (то есть их способности  быть быстро проданными по цене, близкой  к рыночной): высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются сами деньги.

Активы — это ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в  будущем (Данная трактовка содержится в принципах МСФО).

Пассив—совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия. Содержит собственный капитал — уставный и акционерный, а также заёмный капитал (кредиты, займы), сгруппированные по составу и срокам погашения.

В состав пассивов, принимаемых  к расчету, включаются:

— долгосрочные обязательства  по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;

— краткосрочные обязательства  по займам и кредитам;

— кредиторская задолженность;

— задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

— резервы предстоящих  расходов;

— прочие краткосрочные  обязательства».

2.1. Общий анализ финансового состояния предприятия на основе отчета о прибылях и убытках.

      Содержание и основная цель финансового анализа – это оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние предприятия может быть, устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Об устойчивом финансовом состоянии предприятия свидетельствует его способность полностью и в срок производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, без серьёзных последствий переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность, а отсутствие перечисленных качеств с большой вероятностью говорит о неустойчивости финансового состояния предприятия.

Анализ финансовых результатов
Наименование	За аналогичный период прошлого года		За отчетный период		Изменения
	Абс. величина	Относит. величина	Абс. величина	Относит.	В Абс. величинах	В структуре	Темп роста	Темп прироста
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%	%
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка	2882	100%	7545	100,0%	4663	0%	262%	162%
Себестоимость	-2824	-98,0%	-7463	-98,9%	-4639	-0,9%	264%	164%
Валовая прибыль	58	2,0%	82	1,1%	24	-0,9%	141%	41%
Прибыль (убыток) от продаж	35	1,2%	23	0,3%	-12	-0,9%	66%	-34%
Прочие доходы и расходы
Прочие расходы	-97	-3,4%	-206	-2,7%	-109	0,6%	212%	112%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-59	-2,0%	-161	-2,1%	-102	-0,1%	273%	173%
Отложенные налоговые  активы	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%	0%	0%
Отложенные налоговые  обязательства	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%	0%	0%
Текущий налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-59	-2,0%	-161	-2,1%	-102	-0,1%	273%	173%

 

Анализ структуры  баланса.

Наименование		На начало периода		На конец периода		Изменения
		Абс. Значение	Относит. (удельный вес)	Абс. значение	Относит.	В Абс. значениях	В структуре	Темп роста	Темп прироста
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%	%
АКТИВ
1.Внеоборотные  активы (строка 190)	89		14%	136	11%	47	-2%	153%	53%
2.Оборотные активы (290)	570		86%	1 062	89%	492	2%	186%	86%
Запасы (210)	1		0	-	0%	-           1	0%	0%	-100%
НДС по приобретенным  ценностям (220)	-		-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (230, 240, 270 – суммарная цифра)	511		78%	1 026	86%	515	8%	201%	101%
Краткосрочные фин вложения (250)	-		-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства (260)	58		8,8%	36	3%	-         22	-6%	62%	-38%
Баланс	659		100%	1 198	100%	539	0%	182%	82%
ПАССИВ
3.Капитал и  резервы (490)	214		32%	53	4%	-161	-28%	25%	-75%
4.Долгосрочные  обязательства (590)	0		-	0	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные  обязательства (690)	445		68%	1 145	96%	700	28%	257%	157%
Кредиторская задолженность (620+660)	445		68%	1 145	96%	700	28%	257%	157%
Краткосрочные кредиты (610+630+650)	0		0%	0	0%	0	0%	0%	0%
Доходы будущих периодов (640)	0,00		0%	0	0%	0	0%	0%	0%
Баланс	659		100%	1 198,00	100%	539	0%	182%	82%

 

2.2. Оценка финансового состояния предприятия.

   В составе баланса на начало отчетного периода оборотные (мобильные) средства составляли 25 386 тыс.руб. За отчетный период они уменьшилась на 8 556 тыс.руб. Одновременно с этим уменьшился их удельный вес в стоимости активов предприятия на 1% и составил на конец года 99%.

    С начала на  конец отчетного периода денежные средства уменьшились на 15 672 тыс.руб.

     Дебиторская задолженность увеличилась за отчетный период — на 7 737 тыс.руб.  Темп роста составил 191 %, что говорит о высокой задолженности, которая возникает в конце отчетного периода.

   Уменьшение оборотных  активов является не благоприятной  тенденцией, поскольку ликвидность  оборотных активов выше внеоборотных, следовательно у предприятия, с уменьшением оборотных активов не появляются возможности расплачиваться по обязательствам.

     Внеоборотные  активы  увеличились за отчетный период на 131. На начало отчетного периода они составляли 78 тыс. руб.,  на конец периода составили 209 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет всех статей баланса 1- внеоборотные активы.

        Темпы прироста запасов и дебиторской задолженности не превышают показатели роста выручки, что только улучшает финансовое состояние предприятия.

3. Оценка  финансовой устойчивости предприятия.

1. Анализ  обеспеченности источниками формирования.

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию, т.е. способность предприятия маневрировать средствами, ее финансовая независимость.

Существует 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютно устойчивое финансовое состояние: Е³<= U^c-F, где Е³ – величина запасов и затрат, U^c   - собственные средства, F- внеоборотные активы.
2. Нормальная устойчивость: Е³<= (U^c-F)+ С^дк  где  (U^c-F) –собственные оборотные средства,  С^дк - долгосрочные кредиты и займы. 
3. Неустойчивое финансовое состояние: Е³<= (U^c-F)+С^дк+С^кк  ,где С^кк – краткосрочные кредиты и займы.
4. Кризисное состояние: Е³> (U^c-F)+С^дк+С^кк