Финансовый анализ хозяйственной деятельности коммерческой организации ООО «Лилия»

 

     Вывод:  В 2007 году внеоборотные активы уменьшились на 194 тыс. руб. (16,75%), а в 2008 году их снижение  составило 246 тыс. руб. или (25,52%). Этому снижению в обоих случаях в значительной степени способствовало увеличение амортизационных отчислений, и износ основных средств.

       Вследствие получения организацией убытка, как конечного результата  хозяйственной деятельности, организация не в состоянии обновлять фонд основных средств.

 
 
 

Таблица 2

Анализ динамики и структуры оборотных активов

     Вывод: Оборотные активы в 2007 г. выросли на 14333 тыс. руб. (212,85%), а в 2008 г. - на 3609 тыс. руб. (7,37%), что было обусловлено в обоих случаях ростом следующих позиций актива баланса:

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 3 996 тыс. руб. (47,61%)

запасы: затраты в незавершенном производстве - 1 134 тыс. руб. (7560,00%)

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики - 610 тыс. руб. (1386,36%)

     Дебиторская задолженность организации выросла, и при этом изменилась ее структура. Большую часть дебиторской задолженности составляют платежи оплата, по которым ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты,  это связано с ростом обязательств организаций контрагентов. В тоже время наблюдается и рост задолженности покупателей и заказчиков, то есть организации не удается быстро получить денежные средства за проданную продукцию.

     Увеличение запасов было обусловлено в значительной степени ростом затрат в незавершенном производстве. Из этого можно сделать вывод, что предприятие снижает остатки сырья и материалов.

  Денежные средства на счетах предприятия выросли исключительно за счет увеличения чистого денежного потока от текущей деятельности и сокращения оттоков по финансовой деятельности.

 
 
 
 
 
 

Таблица 3

Сравнительная оценка динамики и структуры активов, капитала и обязательств

 

     Вывод: В 2007 г. и 2008 г. внеоборотные активы предприятия снизились соответственно на 194 и 246 тыс. руб. Снижение внеоборотных активов оценивается отрицательно, так как это свидетельствует об отрицательной динамике развития организации.

     Оборотные активы выросли в значительной степени в 2007 г. на 14333 тыс. руб. (212,8%), а в 2008 г. их рост не на столько значителен и составил 3609 тыс. руб. (17,13%).

     В целом по анализе цикла оборотных активов, можно сказать, что предприятие изменяло существующую структуру предприятия и объемы выпуска продукции.

     Капитал и резервы в 2007 году увеличились на 2149 тыс. руб., но в 2008 году последовало снижение на 10734 тыс. руб. Так как увеличение собственного капитала не происходило, то говорить об улучшении финансовой устойчивости не приходиться.

     Обязательства в 2007 - 2008 г.г. увеличились на 11990 и 14097 тыс. руб. соответственно, а в процентном соотношении их рост составил в 2007 г. (158,74%), а в 2008 г. (72,13%), вследствие того у предприятия появились дополнительные источники финансирования в результате расширения хозяйственной деятельности. 

2.2. Анализ уровня ликвидности организации

Таблица 4

Предварительная оценка уровня ликвидности бухгалтерского баланса

     Вывод: В отчетном году на начало и на конец периода ликвидность бухгалтерского баланса предприятия была нарушена. Это объясняется тем, что у предприятия существует недостаток ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств. В то же время медленнореализуемых активов у предприятия больше, чем требуется для покрытия долгосрочных обязательств. Данная диспропорция между активами и обязательствами в конце периода увеличивается, что приводит к снижению ликвидности.

     У предприятия денежные средства и дебиторская задолженность присутствуют в меньшей степени, чем краткосрочные обязательства, то есть у предприятия нарушена структура формирования активов. Доля внеоборотных активов занижена и не соответствует соотношению между собственными средствами и краткосрочными обязательствами.

     Помимо того, что активов меньше, чем требуется, в них завышен удельный вес запасов по сравнению с денежными средствами и дебиторской задолженностью.

Таблица 5

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности

     Вывод: Расчет коэффициентов ликвидности подтверждает выводы, полученные в результате предварительной оценки ликвидности. Оценка коэффициентов ликвидности показала, что нарушено значение показателей абсолютной ликвидности, промежуточного покрытия и текущей ликвидности.

     Коэффициент текущей ликвидности во много раз ниже нормативного значения, что подтверждает вывод о заниженном удельном весе оборотных активов в валюте баланса.

     Значение коэффициента промежуточного покрытия сильно отклоняется нормы и близко к значению коэффициента абсолютной ликвидности. Следовательно, у предприятия присутствует дебиторская задолженность, но кредиторская задолженность значительно выше, то есть предприятие, фактически не покрывает свои обязательства.

     Величина денежных средств у предприятия также недостаточна для обеспечения нормативного значения коэффициента абсолютной ликвидности.

     Таким образом, проведенные расчеты выявили проблему наличия оборотных средств у предприятия.

2.3. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 6

Определение типа финансового состояния организации