Финансовые основы страховой деятельности

Резервы по страхованию жизни предназначены  для проведения расчётов со страхователем  после окончания срока действия договора.

В настоящее  время в практике страхования  жизни отсутствуют общие обязательные правила формирования страховых  резервов, что позволяет страховым  компаниям самостоятельно разрабатывать  документы, определяющие порядок формирования соответствующих резервов, подлежащий дальнейшему согласованию с органами страхового надзора.

Базой для  расчёта величины данного резерва  служит поступившая в результате заключения в отчётном периоде договоров  страхования жизни страховая  нетто-премия.

Резерв  незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за рамки отчётного периода⁸.

Регулярная  отчётность предполагает определение  объёма ответственности страховщика  на конкретную отчётную дату.  Ответственность страховщика по договорам страхования, заключённым от отчётной даты и действующим после неё, в соответствующей части переносится на будущий период.

Премия, соответствующая объёму ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчётный период, признаётся условно  исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной. Незаработанная часть страховой премии подлежит резервированию.

Важное  значение в практике страхования  имеет порядок расчёта резерва  убытков по страховым случаям. Практика страхования показывает, что по большинству  видов страхования (особенно таких  сложных как страхование судов, строительно-монтажных рисков, страхование  ответственности и т.д.) для окончательного рассмотрения и оплаты убытка требуется  длительное время. Рассмотренный, но ещё  полностью не оплаченный убыток называют неоконченным убытком. На сумму рассмотренных, но не урегулированных убытков страховщик создаёт резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ). Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, то для расчёта принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. РЗУ создаётся для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, не исполненным или исполненным неполностью на отчётную дату.

Резерв  произошедших, но не заявленных убытков (РПЗ) предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы  по урегулированию убытков по договорам  страхования, возникшим в связи  с произошедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых  страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчётную дату⁹.

По общему правилу, величина резерва исчисляется  в размере:

• 10% суммы базовой страховой премии, поступившей в отчётном периоде, если отчётным периодом считается год;
• 10% суммы базовой страховой премии, поступившей в отчётном периоде, и за три периода, предшествующие отчётному, если отчётным периодом считается квартал.

Нормирование  резерва предупредительных мероприятий (РПМ) осуществляется страховщиками  самостоятельно. Резерв формируется  путём отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования  в отчётном периоде. Величина РПМ  соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчётном периоде, увеличенной на суммы резерва  на начало отчётного периода и  уменьшенной на сумму израсходованных  средств на предупредительные мероприятия  в отчётном периоде.

За счёт этих средств могут финансироваться:

• строительство и реконструкция пожарных депо, испытательных лабораторий и полигонов, диагностических станций Госавтоинспекции по проверке технического состояния транспортных средств;
• закупка оборудования для предупреждения дорожно-транспортных происшествий;
• проведение профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация) и многие другие виды превентивных мероприятий, имеющих целью снизить риск убытков и уменьшить их возможные масштабы.

Контроль  за расходованием средств РПМ  осуществляется органами надзора в  порядке, установленном действующим  законодательством.

Формирование  группы дополнительных страховых резервов осуществляется по согласованию с Федеральной  службой страхового надзора.

Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового  результате от проведения страховых  операций вследствие действия факторов, не подвластных воле страховщика, или  в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним расчётным значением¹⁰.

В связи  с тем, что страховые резервы относятся к категории привлечённых средств страховой компании, они должны быть использованы строго по своему целевому назначению в соответствии с законодательством РФ. Для этих целей федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью был принят документ – Правила размещения страховщиками страховых резервов – определяющий требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, контроль за соблюдением которых осуществляется Федеральной службой страхового надзора.

Активы, принимаемые в покрытие страховых  резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансовой деятельности страховой организации на примере  ОАО РСК «Стерх»

2.1 Экономическая характеристика  ОАО РСК «Стерх», ее страховые результаты и исполнение плана 2010 г.

ОАО «Региональная  страховая компания«Стерх» было создано Указом президента Республики Саха (Якутия) в 2005 году. Генеральным  директором компании является Березин  Семен Максимович, кандидат экономических  наук, народный депутат Государственного Собрания Республики Саха (Якутия).

К основным акционерам компании относятся Министерство имущественных отношений РС(Я), ОАО  «Республиканская инвестиционная компания», Страховая компания «МЕДЭКСПРЕСС-С», ОАО «Алмазы Анабара», ОАО ФАПК «Туймаада», ОАО «Сахатранснефтегаз», ОАО «Саханефтегазсбыт», ОАО «Нижне-Ленское», ОАО АКБ «Алмазэргиенбанк», ОАО  ФАПК «Якутия», ОАО НК «Туймаада-нефть», Туристическая фирма «МедТур».

За весь срок своего существования компания успешно выполнила все стратегические задачи, поставленные перед ней учредителями. Главные из них - качественное обеспечение  страховой защитой имущества  республики и ее граждан, а также  формирование страховых резервов на территории Республики Саха (Якутия).

Миссия:

• Развитие регионального страхования через обеспечение качественной и доступной каждому жителю республики страховой защиты.

10 базовых  принципов работы ОАО «РСК  «Стерх»:

1. Профессиональная деятельность страховой компании «Стерх» строится на соблюдении действующего законодательства.
2. Взаимодействие страховой компании «Стерх» со своими деловыми партнерами и страхователями строится на принципе равного партнерства.
3. В отношении клиентов страховая компания превыше всего ставит выполнение принятых обязательств.
4. Отношения с деловыми партнерами компания «Стерх» основываются на взаимном уважении и доверии.
5. Принятие деловых решений в страховой компания «Стерх» основываются на принципах информационной открытости и прозрачности.
6. Отношение к конкурентам компания строит на глубоком понимании необходимости существования экономической конкуренции, как инструмента повышения качества предоставляемых услуг.
7. Свою роль в укреплении регионального рынка страховых услуг компания помимо прочего видит в повышении роли и статуса республиканского страхового сообщества.
8. Свою профессиональную деятельность компания строит на принципах предоставления клиентам равных условий страхования без ущемления чьих-либо прав и законных интересов, в соответствии с понятиями честности и справедливости.
9. Страховая компания «Стерх» хранит тайну финансового состояния каждого своего клиента.
10. Компания не разглашает обстоятельства произошедших страховых случаев и не дает комментариев прессе, способных ущемить интересы клиента.

За весь период своего существования компания дважды увеличивала свой уставный капитал, доведя его размер со 120 млн руб. в 2005 году до 500 млн. руб. в 2009. Сегодня  компания по размеру уставного капитала входит в число лидеров Дальневосточного федерального округа. По количеству собираемых страховых премий в области добровольного  страхования ОАО РСК «Стерх»  занимает 1-ое место в Республике Саха (Якутия).

Одной из стратегических задач компании –  это организация страховой защиты государственному и муниципальному имуществу республики. В период за 2005-2009 г.г. ОАО «РСК «Стерх» обеспечило страховую защиту государственному имуществу на сумму страховой  ответственности более 75 563 млн.руб. Муниципальному имуществу – 11 465 млн.руб. Это - социально важные для республики объекты, такие как учреждения образования, здравоохранения, культуры и спорта. Для организации страховой защиты населения республики компания открыла собственные филиалы в каждом районе республики, а это 35 филиалов. В республике Саха (Якутия) ОАО «Региональная страховая компания «Стерх» является единственным страховщиком, имеющим подобную разветвленную филиальную сеть.

Эффективность работы компании «Стерх» как страховой  организации выражается в размере  страховых выплат, за счет которых  производится разгрузка республиканских  и муниципальных бюджетов от расходов на ликвидацию последствий различных  чрезвычайных ситуаций. Общие страховые  выплаты ОАО «РСК «СТЕРХ» за все  время существования превысили 235 миллионов рублей.

Стоимость активов компании, полностью размещенных  на территории республики и работающих на ее экономику, на конец 2009 года составила 773 миллиона рублей.

На текущем  этапе развития ОАО «РСК «Стерх»  связывает свои перспективы, прежде всего, с территориальным расширением  страховой деятельности и открытием  филиалов за пределами РС (Я). Эти  перспективы продиктованы с возможностями  промышленного страхования (страхование  мегапроектов), которое имеет межрегиональный  характер. Для этих целей компания приступила к открытию своих филиалов и представительств за пределами  республики. Так в 2008 году был открыт филиал ОАО РСК «Стерх» в г.Хабаровск. а недавно компания создала свое представительство в г.Москва.

Структура:

В целом  в течение 2010 года российский страховой  рынок показал рост, достигнув  уровня 2008 года. Рост рынка добровольного  страхования по итогам 2010 года в  сравнении с 2009 г. составил примерно 8 %. Рост в основном был обусловлен возобновлением банковского кредитования и развитием обязательных видов страхования (рост по ОСАГО составил 7-8%). За тот же период ОАО РСК «Стерх» показал повышение страховых сборов на 4%.

По результатам  страховой деятельности 2010 года Компания достигла следующих результатов:

• Всего заключено 17 539 договоров. Увеличение на 19% по сравнению с 2009 годом.
• Общая страховая премия составила 281 379 тыс. руб., выполнение плана 100,5 % и выше сборов 2009 года на 4% (270 544 тыс. руб.).
• Общая сумма, принятой ответственности по договорам страхования и перестрахования составила 125 182 978 тыс. руб. Рост на 64% по сравнению с результатами 2009г.
• Выплаты по договорам страхования выросли до 67 852 тыс. руб. Рост на 17% по сравнению с 2009г.
• По объему собранных страховых премий по всем добровольным видам страхования Компания вышла на 164 место в РФ из 608 компаний, что означает рост на 14 позиций по сравнению с 2009г. (178 место). При этом, по страхованию ответственности – 59 место, по имущественному страхованию – 116 место.
• В Республике Саха (Якутия) по объему собранных страховых премий по добровольным и обязательным видам (кроме ОМС) Компания занимает 3-е место (доля на рынке 18%), уступая ООО «РОСГОССТРАХ» (доля на рынке 20%) и ООО СК «СК АЛРОСА» (доля на рынке 19%). При этом, по имущественному страхованию Компания занимает 1-е место.
• Доля ОАО «РСК «Стерх» по добровольным видам страхования в Республике Саха (Якутия) (без учета ОМС и ОСАГО) составляет 24,7%.

В 2010 году ОАО РСК «Стерх» актуализировало  присвоенную в 2009г. рейтинговую оценку Эксперт РА по рейтингу А «Высокий уровень надежности».

Успешно прошли аккредитацию в ОАО «Сбербанк  России», ОАО «Газпромбанк», ОАО  «Россельхозбанк», ОАО «Азиатско–Тихоокеанский  Банк», ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию».

 

Рейтинг Общества на республиканском  рынке страхования за 2010 год, в  тыс. руб.¹¹

Таблица 1.

№	Название страховой организации	Город	Итого (кроме ОМС)	в том числе по договорам
				добровольного				обязательного
				жизнь	личное	Имущество	Ответственность	Туризм	ОСАГО
Всего по региону (поступления):			1 556 693	85 158	379 558	559 119	101 957	1 638	421590
1	РОСГОССТРАХ	Люберцы	306 867	350	11 872	55 221	5 499	548	233 377
2	СК АЛРОСА	Москва	291 935	0	117 605	157 459	16 871	0	0
3	СТЕРХ	Якутск	280 939	0	30 917	191 815	58 207	0	0
4	ИНГОССТРАХ	Москва	114 715	0	12 488	13 995	1 258	0	86 974
5	ВСК	Москва	95 578	0	12 027	46 844	7 987	79	28 641
6	РОСГОССТРАХ-ЖИЗНЬ	Москва	66 975	54 029	12 946	0	0	0	0
7	ДЖЕНЕРАЛИ ППФ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ	Москва	57 413	8 433	48 980	0	0	0	0
8	АФЕС	Москва	50 936	0	42 405	2 220	161	1 006	4 052
9	САХАМЕДСТРАХ	Якутск	50 147	0	50 147	0	0	0	0
10	СОГЛАСИЕ	Москва	37 168	0	2 707	15 472	4 006	0	14 983