Финансовые основы страховой деятельности

Федеральное государственное автономное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Северо-Восточный федеральный университет им.М.К.Аммосова»

Финансово экономический институт

Кафедра «Финансов и банковского дела»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему:

«Финансовые основы страховой  деятельности»

 

 

 

 

 

Выполнила: ст.гр. 3-ФК-09с

Плотникова  Наталья Анатольевна

Проверила: к.э.н., доцент кафедры

«Финансов и банковского дела»

Ушницкая Лидия Елисеевна

 

 

 

2012 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

-  Введение……………………………………………………………...3-4 стр.

Глава 1. Теоретические  основы финансово-экономической деятельности страховой организации……………………………………………………….5-8 стр.

1. Общая характеристика финансов страховой организации…..5-8 стр
2. Страховые резервы: сущность, классификация, методы расчета и правила размещения…………………………………….……9-13 стр.

Глава 2. Анализ финансовой деятельности ОАО Региональная страховой компании «Стерх»………………………………………………………..14-24 стр.

1. Экономическая характеристика ОАО РСК «Стерх», ее страховые результаты и исполнение плана 2010 г……………………14-24 стр.
2. Перспектива развития общества…………………………25-29 стр.

Глава 3. Основные направления  повышения эффективности финансовой деятельности страховой организации……………………….……………30-32 стр.

1. Необходимость укрепления финансовых основ страховой деятельности………………………………………………...30-32 стр.
2. Пути повышения качества активов и капитала страховой организации……………………………………………….…33-34 стр.

-  Заключение………………………………………………………..35-36 стр.

-  Литература………………………………………………..……….37-38 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Страхование как элемент социальной защиты населения имеет высокую социальную значимость и является важным источником внутренних долгосрочных инвестиций в экономику страны. Положительные тенденции в развитии российского рынка страховых услуг и неизбежные перспективы нарастающей конкуренции с иностранными страховыми компаниями заставляют российских страховщиков уделять всё большее внимание осмыслению отечественного и зарубежного опыта функционирования страховых компаний и проблемам научного обоснования рациональных стратегий их развития.

Опыт развитых стран, в которых давно уже  не ведутся дискуссии о том, какое  место должно занимать страхование  в экономике, явно указывает на несовершенства российского рынка страхования  и на необходимость критичного пересмотра отечественных подходов к данному  виду экономических отношений.

На сегодняшнем  этапе развития страховые компании имеют реальную возможность с  достаточной степенью точности определять коэффициент предстоящих выплат по страховым полисам во времени. Это позволяет им размещать в  долгосрочные, наиболее доходные и  надёжные, а также средне- и краткосрочные  активы преобладающую часть своих  резервов.

Страховые компании, действующие на современном рынке, в полной мере испытывают на себе все  трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В  этих условиях особое значение приобретают  вопросы грамотного финансового  планирования деятельности страховых  организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.

Актуальность выбранной темы определяется не только теоретическим, но практическим интересом к изучению соответствующего круга вопросов, посвящённых прежде всего недостаточному вниманию страховщиков к управлению финансовыми ресурсами в условиях предпринимательских рисков, что, естественно, ведет к отрицательным последствиям для самой компании и ее клиентов.

Цель  данной курсовой работы заключается в исследовании процесса формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний и выработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости на примере конкретной страховой ОАО Региональная страховая компания «Стрех».

Поставленная  цель предполагает решение следующего круга задач:

• изучение организационно-правовых основ страховой деятельности и обоснование места страховой компании в системе экономических отношений;
• анализ использования плана ОАО РСК «Стрех» за 2010 г.;
• разработка предложений по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами ОАО РСК «Стерх».

Объектом  исследования выступает деятельность ОАО РСК «Стерх».

Существующие  методические разработки в этой области  в основном отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны  органов государственного страхового надзора. В них не акцентируется  внимание на необходимости оценивать  уровень использования финансового  потенциала страховыми организациями  с целью обеспечения финансовой устойчивости.

Информационную  основу работы составляют: Гражданский  и Налоговый Кодексы РФ, Закон  РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1, приказы и инструкции, издаваемые органами по надзору за страховой  деятельностью.

Методологической  основой работы послужили работы авторов Орланюк-Малицкой Л.А., Никулиной Н.Н., Грищенко Н.Б., и другие источники.

Курсовая  работа состоит из трёх глав. В первой главе рассмотрены теоретические  основы финансовой деятельности страховых  компаний. Во второй главе проведен анализ исполнение плана ОАО РСК «Стерх» за 2010г. Третья глава посвящена перспективам улучшения финансовой деятельности ОАО РСК «Стерх» с учётом её существующих недостатков.

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы финансово-экономической  деятельности страховой организации

1.1 Общая характеристика финансов  страховой организации

Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена прежде всего основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;
• осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Все вышеназванные  задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как  экономической категории, имеющей  свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему  страховой защиты от случайных опасностей.

Для реализации указанной цели страховщик формирует  и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления страхового случая, а  также для финансирования собственных  затрат, связанных с расходами  на ведение дел и на предупредительные  мероприятия.

Итак, финансы  страховых организаций – это  экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой  организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости¹.

Внешними  проявлениями сущности финансов страховых  организаций являются следующие их функции²:

• мобилизационная: находит своё выражение через аккумуляцию финансовых ресурсов за счет денежных взносов для возмещения возможного ущерба хозяйствующим субъектам или потерь физических лиц в связи с последствиями страховых случаев;
• распределительная: подразумевает наличие перераспределительных отношений, связанных, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой – с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования;
• контрольная: предполагает обязательность контроля за образованием и использованием фондов денежных средств как со стороны внешних по отношению к страховой компании уполномоченных структур, так и со стороны самой организации через систему внутреннего контроллинга.

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной  деятельности страховая организация  вступает в различного рода финансовые отношения, среди которых можно  выделить следующие группы:

1. внешние финансовые отношения, подразумевающие отношения с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками инфраструктуры финансового рынка, с партнёрами по операционной деятельности и другими хозяйственными субъектами;
2. внутренние финансовые отношения, т.е. отношения между головными и дочерними страховыми организациями, между их различными структурными подразделениями («центрами ответственности»), отношения с собственниками страховой организации, с её учредителями и персоналом.

Важными аспектами страховой деятельности являются:

1. вероятностный характер наступления страхового случая и выплат по нему;
2. замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей;
3. коммерческий расчёт как основа организации финансов страховщика³.

Финансовые  ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления  инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой  организации. Финансовый потенциал  состоит из собственного, привлечённого  и заёмного капиталов, соотношение  пропорций которых зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.

Собственный капитал организации⁴ складывается, прежде всего, за счёт уставного капитала, формируемого из вкладов его участников-учредителей, добавочного капитала, резервного капитала, который образуется за счёт прибыли и возникновение которого не влечёт за собой никаких сопутствующих финансовых обязательств и имеет единственной целью дополнение уставного капитала на случай необходимости возмещения незапланированных потерь и убытков при отсутствии иных средств, а также нераспределенной прибыли организации. Согласно условиям обеспечения финансовой устойчивости, изложенным в статье 25 Федерального закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее Закон), страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Привлеченный  капитал страховой организации  представляют страховые резервы, источником которых служит совокупная нетто-ставка страховых премий (взносов), поступающих  в страховую компанию и отражающих величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика  по заключённым со страхователем  договорам. Важно отметить, что эти  средства находятся в распоряжении страховой организации временно, на период действия договора страхования, после чего используются на выплату  страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при безубыточном прохождении договора.

В состав заёмного капитала страховщика входят кредиторская задолженность, банковские кредиты и займы.

Первоначальным  источником поступления денежных средств в страховую компанию является страховая премия (взнос) страхователя. По мере временного прохождения договора страхования и в отсутствии страховых выплат, одна часть страховых премий, которая называется заработанной, относится на доходы от страховой деятельности, другая – незаработанная – представляет собой расходы будущих периодов.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Страховые резервы: сущность, классификация, методы расчёта  и правила размещения

«Для  обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики  в порядке, установленном нормативным  правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы», которые  используются исключительно для  осуществления страховых выплат⁵.

Страховые резервы представляют собой совокупность имеющих целевой характер специальных  фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди  участников страхования и предназначенных  для осуществления страховых  выплат, а также используемых как  временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности⁶.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие «размер страховых резервов»  является крайне условным, поскольку  объём ответственности страховщика  по договорам страхования ввиду  непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике. Состав и объём страховых  резервов зависят от степени влияния  различных факторов, таких как⁷:

• специфика страховой деятельности конкретной организации;
• структура страхового портфеля;
• развитие перестрахования;
• уровень и темпы инфляции, отражающие зависимость между снижением покупательной способности резервов и обесценением обязательств.

Передавая часть рисков в перестрахование, страховщик снимает с себя обязательства  по формированию соответствующих специальных  резервов.

В соответствии с требованиями страхового законодательства РФ, резервы страховых компаний подразделяются на резервы по страхованию жизни  и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (т.е. рисковым видам).

Подобное  деление связано с различным  содержанием страховой защиты, характером риска, функцией, задачами и, как результат, методологией расчёта тарифов. Существует также дальнейшая, более углубленная  классификация страховых резервов по их видам.