Финансовое планирование на предприятии

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном  варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

1)Перспективное планирование. Этот тип финансового планирования используется для определения  важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный  характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.  Финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке приводит к корректировке финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

При разработке финансовой стратегии определяется период ее реализации..

В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной.

Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое  определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния  предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

• прогноза отчета о прибылях и убытках;
• прогноза движения денежных средств;
• прогноза бухгалтерского баланса.

Прогноз будущих  прибылей и убытков основывается, в первую очередь, на прогнозном параметре  объёма продаж. Этот показатель говорит о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков  по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия.

После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в следующем:

• определение источников долгосрочного финансирования;
• формирование структуры и затрат капитала;
• выбор способов наращивания долгосрочного капитала.

Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования, огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии предприятия, а также его текущей деятельности.

2) Текущее финансовое планирование является планированием осуществления; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной  деятельности предприятия состоит  в разработке плана прибылей и  убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие или квартал. Разработку финансового плана целесообразнее начинать с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка этого плана происходит в несколько этапов:

• рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений
• определяется сумма затрат
• определяется выручка от реализации продукции.

Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Этот план можно составлять двумя методами:

• прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой.
• Косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является прибыль.

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

3)Оперативное финансовое планирование, которое необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за  все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового планирования  на предприятии.

2.1. Краткая характеристика предприятия.

Открытое акционерное  общество «Владивостокский морской  торговый порт» , сокращённое название ОАО "ВМТП" (ОАО «Владморторгпорт»). Зарегистрировано Решением Администрации г. Владивостока: 24 ноября 1992 года, регистрационный номер 2572, изм. № 816 от 29.05.96 г., свидетельство № 11407 серия АОО.  
Общее количество акционеров на 01 января 2002 г. -

4 560

• физических лиц - 20,46%;
• юридических лиц - 79,54%.

Доля уставного  капитала Общества, находящаяся в  государственной собственности, составляет 19,98%.

Управляющий пакетом - Министерство имущественных отношений  Российской Федерации.

Владивостокский Морской Торговый Порт играет важнейшую  роль в международных и прибрежных морских перевозках на Российском Дальнем Востоке.  
Порт расположен на берегу незамерзающей бухты Золотой Рог. 
Глубина на подходах к порту 20-30 метров. 
Подход судов контролируется Владивостокским Радиолокационным Центром. Порт имеет 17 причалов общей длиной 4200 метров. Два из них способны принимать круизные пассажирские суда. Действующий современный контейнерный терминал обеспечивает быструю доставку грузов в Северо-Восточный регион России, страны Юго-Восточной Азии и Западное побережье США. Его протяженность - 303 метра, пропускная способность - 70 тыс. контейнеров международного стандарта в год. На других причалах перерабатываются различные грузы.  
Порт специализируется на переработке генеральных грузов, включая контейнеры, насыпных, навалочных, а также лесных грузов.  
Поскольку в порту нет зернового элеватора, зерно и прочие насыпные грузы перегружаются по прямому варианту. 
В районе 6-го причала действует установка по упаковке насыпных грузов в big-bag производительностью 60 тонн в час. Порт также располагает рефрижераторным складом емкостью 2000 тонн. Площадь крытых складов порта 54100 кв.метров. Открытые площади хранения - 71700 кв.метров. Значительная часть грузов поступает в порт и убывает из него по железной дороге. Удобное географическое положение порта способствует экономии средств на перевозку грузов по железной дороге. По сравнению с другими дальневосточными портами, железнодорожные тарифы до Порта Владивосток ниже.  
Удобное географическое положение, сравнительно развитая транспортная инфраструктура, благоприятные естественные условия предопределяют конкурентоспособность порта Владивосток по перевалке транспортных грузов из Китая. 
В собственности Порта - два пассажирских терминала в центре города: для приема океанских лайнеров и местных пассажирских судов. У Порта имеется расположенный в центре города современный и комфортабельный отель «ГАВАНЬ» с плавательным бассейном, рестораном, спортивными залами и сауной, который предлагает широкий спектр услуг для бизнесменов и туристов.  
Порт развивает и поддерживает побратимские связи с портами Такома (США), Ниигата и Фусики-Тояма (Япония), Далянь(Китай).  

2.2.Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  общества.

Объем грузопереработки за отчетный год составил 4 775 369 тонн, что на 297 115 тонн больше данного показателя предыдущего года. Увеличение грузопереработки произошло за счет увеличения объемов всех видов перевозок: рост грузопереработки на экспорт составил 103,4% по сравнению с предыдущим годом, импорта и каботажа - 113,2% и 120,3% соответственно, плановые объемы грузопереработки 2001г. выполнены на 100,5%.

Основные  показатели работы ОАО «ВМТП» за 2001 г.

№ п/п	Наименование показателей	Единица измер.	2000 год	2001 год			2001/2000г. %%
				план	отчет	% вып.
1	Объем ПРР, всего: в том числе: Экспорт Импорт Каботаж	т. тонн   “ “ “	4 478,3   3 436,9 437,7 603,7	4 753,0   3 660,0 485,0 608,0	4 775,4   3 554,1 495,3 726,0	100,5   97,1 102,1 119,4	106,6   103,4 113,2 120,3
2 2.1 2.2 2.3	Обработка вагонов, всего: Погружено вагонов в т. ч.: Импорт Перевалка Выгружено вагонов, в. т. ч.: Экспорт Перевалка Прочие	ед. “ “ “ “ “ “	65 365 7 026 5 679 1 347 52 438 48 834 3 604 5 901	60 886,1 - - - 60 886,1 57 700,1 3 186	70 495 6 939 5 253 1 686 56 521 52 626 3 895 7 035	115,8 - - - 92,8 91,2 122,3	107,8 98,8 92,5 125,2 107,8 107,8 108,1 119,2
3	Обработка судов, всего: в том числе: Иностранных Отечественных	ед. “ “ “	1 222,0   400,0 822,0	- - -	1 454   585 869	- - -	119,0   146,3 105,7
4	Общая численность	чел.	561,0	-	548,0	-	97,7
5	Балансовая  прибыль	т. руб.	147 721,5	132 501,4	148 802	112,3	100,7
6	Рентабельность	%	22,7	23,7	25,4	107, 2	111,9