Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия (на примере ОАО «Нефтехим»)

Основными источниками (поставщиками) сырья на ОАО «Нефтехим» являются: Открытое акционерное общество «Татнефть», Открытое акционерное общество «Акционерная компания «Сибур», Общество с ограниченной ответственностью «Компания Центр-Сити» (г. Москва), Закрытое акционерное общество «Лукойл-нефтехим» и др.

Основным сырьем для ОАО «Нефтехим» (более 10% всех поставок) является прямогонный бензин.

В завершении стоит отметить, что общая капитализация предприятия  за 2006-2010 год возросла с 12910,6 млн.руб. до 20343,6 млн.руб. Таким образом, общий прирост чистых активов составил 57,6% . Этот показатель характеризует предприятие как динамично развивающееся и приносящее стабильный доход своим акционерам, что делает его привлекательным для инвестирования и более кредитоспособным.

2.2. Анализ технико-экономических  показателей ОАО «Нефтехим»

 

В условиях рынка как  собственники (владельцы) предприятия и должностные лица, осуществляющие непосредственное руководство его деятельностью, так и иные юридические и физические лица, заинтересованные в общих сведениях о технико-экономическом состоянии предприятия (государственные финансовые и налоговые органы, потенциальные покупатели, поставщики сырья, полуфабрикатов, материалов, потребители продукции, партнеры, инвесторы, держатели ценных бумаг, страховые компании, правоохранительные и судебные инстанции и другие), могут получить требуемую информацию путем соответствующей оценки основных технико-экономических показателей предприятия.

Основные технико-экономические  показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

Анализ основных технико-экономических  показателей включает в себя: сравнение оцениваемых показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий, осуществляющих аналогичную деятельность; сопоставление различных показателей предприятия между собой; сопоставление одноименных показателей предприятия за различные временные периоды; сопоставление плановых и фактически достигнутых показателей предприятия.

Информационной базой  анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия [12,19].

Для проведения  анализа  технико-экономических показателей ОАО «Нефтехим» и его наглядного отображения, представим исходные данные в таблице 2.

Таблица 2. Исходные данные анализа основных технико-экономических показателей ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

№	Показатели	2009 год	2010 год	2010 г. в % к 2009 г.
1.	Производственная мощность, тыс.тонн	550,0	550,0	100,0
2.	Выпуск продукции в  натуральном выражении, тыс.тонн	483,7	468,9	96,9
3.	Товарная продукция, млн.руб.	23 261,6	31 352,3	134,8
4.	Реализованная продукция (объем продаж продукции), млн.руб.	24 960,3	33 882,2	135,7
5.	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн.руб.	22 989,7	25 685,2	111,7
6.	Среднегодовая численность  промышленно-производственного персонала (работающих), чел.	19 907	20 206	101,5
7.	Средства, направленные на оплату труда, млн.руб.	1 498,0	2 099,3	140,1
8.	Полная себестоимость  товарной продукции, млн.руб.	18 346,0	25 380,3	138,3
9.	Прибыль (убыток) отчетного  периода, млн.руб.	2 138,6	3 326,5	155,5

 

Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно сделать выводы о значительном прогрессе в производственной и коммерческой деятельности предприятия. Очевиден рост в увеличении реализации продукции, прибыли предприятия и положительной динамике роста численности персонала и оплате труда. Для более глубокого анализа, следует разобрать не только каждый пункт таблицы, но и проследить взаимосвязь данных показателей.

Для анализа производственно-технической  базы (производственного потенциала предприятия) следует рассчитать коэффициент  использования производственной мощности (К_ипм=ВП_нв / Мощ.) Отразим данные расчета в таблице 3:

Таблица 3. Коэффициент использования производственной мощности на предприятии ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для расчета	Период		Кипм
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Выпуск продукции в  натуральном выражении, тыс.тонн	483,7	468,9	0,88	0,85
Производственная мощность, тыс.тонн	550,0	550,0

 

 

Таким образом, коэффициент  использования производственной мощности в 2010 г. оказался ниже, чем в 2009г. на 3,4 %. Эти изменения связаны с уменьшением производства стирола. Данные изменения мало сказались на положительной динамике роста выручки от реализации, а соответственно и прибыли предприятия, за счет общего роста цен на продукцию. Несмотря на все изменения, сам коэффициент имеет высокое значение, что указывает на эффективность производства в целом.

Найдем значение показателя реализованной продукции на рубль стоимости основных производственных фондов, как отношение реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Отразим данные расчета в таблице 4:

Таблица 4. Показатели реализованной продукции на рубль стоимости основных производственных фондов ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для  расчета	Период		Значение расчетного показателя
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Реализованная продукция (объем продаж продукции), млн.руб.	24 960,3	33 882,2	1,09	1,32
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн.руб.	22 989,7	25 685,2

 

 

Показатель реализованной продукции на рубль стоимости основных производственных фондов за 2010 г. увеличился на 21,1%. По данным таблицы можно сделать вывод о том, что продукция предприятия была востребована потребительским рынком, т.е. продукция с каждого рубля стоимости основных производственных фондов, предназначенная для реализации успешно продавалась. Из этого следует, что коммерческая деятельность предприятия покрывает затраты на приобретение основных производственных фондов.

Проведем анализ труда  и его мотивации. Для этого  следует оценить  такие показатели, как реализованная продукция  на одного работающего и среднемесячная оплата труда.

Показатель реализованной  продукции на одного работающего  находится как отношение реализации продукции на среднегодовую численность  промышленно-производственного персонала. Расчет отобразим в таблице 5:

Таблица 5. Показатели реализованной продукции на одного работающего на предприятии ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для расчета	Период		Значение расчетного показателя
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Реализованная продукция (объем продаж продукции), млн.руб.	24 960,3	33 882,2	1,25	1,68
Среднегодовая численность  промышленно-производственного персонала (работающих), чел.	19 907	20 206

 

 

Как видно из таблицы, данный показатель имеет положительную  динамику. По отношению к 2009 г. его прирост составил 34,4%. Таким образом, исходя из динамики данного показателя, прослеживается положительная взаимосвязь между приростом численности персонала и объемом реализации продукции. Следовательно, кадровая политика по увеличению числа персонала на предприятии, является оправданной, т.к. в связи с этим наблюдается увеличение отдачи от коммерческой деятельности.

Найдем значение среднемесячной оплаты труда. Данное значение определяется отношением средств, направленных на оплату труда к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (работающих), деленное на 12 месяцев. Расчет отобразим в таблице 6:

Таблица 6. Среднемесячная оплата труда на предприятии ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для расчета	Период		Значение расчетного показателя (руб.)
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Средства, направленные на оплату труда, млн.руб.	1 498,0	2 099,3	6 271	8 658
Среднегодовая численность  промышленно-производственного персонала (работающих), чел.	19 907	20 206

 

 

Из данных, полученных из таблицы, видно, что прирост среднемесячной заработной платы промышленно-производственного персонала по отношению к 2009 г. увеличился на 38,1%. Данное увеличение заработной платы носит стимулирующий характер не только  для сотрудников, но и для потенциального притока молодых специалистов не только на конкретное предприятие, но и в отрасль в целом.

В части анализа затрат на реализацию продукции следует  рассчитать показатель затрат на рубль  реализованной продукции. Для этого  нужно рассчитать затраты на производство реализованной продукции (сумма себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов). Расчет представим в таблице 7:

Таблица 7. Затраты на производство реализованной продукции ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для расчета	Период		Значение расчет-ного показателя, (млн.руб.)
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Себестоимость проданной  продукции, млн.руб.	17 178,8	23 974,8	19 749,8	27 290,6
Коммерческие расходы, млн.руб.	1 167,2	1 405,5
Управленческие расходы, млн.руб.	1 403,8	1 910,3

 

 

Затем рассчитаем затраты на рубль реализованной продукции (отношение затрат на производство реализуемой продукции к реализованной продукции) и представим расчет в таблице 8:

Таблица 8. Затраты на рубль реализованной продукции на предприятии ОАО «Нефтехим» за 2009-2010 годы

Исходные данные для расчета	Период		Значение расчетного показателя
	2009 год	2010 год	2009 год	2010 год
Реализованная продукция (объем продаж продукции), млн.руб.	24 960,3	33 882,2	0,79	0,81
Затраты на производство реализованной продукции, млн.руб.	19 749,8	27 290,6

 

 

Данные из таблицы  отображают изменения затрат на рубль  реализованной продукции на предприятии  в сторону увеличения по сравнению  с 2009г. на 2,5%. Данную тенденцию следует сопоставить с результатами расчета рентабельности продаж (отношение прибыли отчетного периода (чистой) к реализованной продукции) отображенных в следующей таблице 9: