Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия (на примере ОАО «Нефтехим»)

5. Экономико-статистический метод. Сущность этого метода состоит в исследовании закономерностей динамики конкретного показателя (определении линии его тренда) и распространении темпов этой динамики на прогнозируемый период. Несмотря на относительную простоту этого метода, его использование дает наименьшую точность прогноза, так как не позволяет учесть новые тенденции и факторы, влияющие на динамику рассматриваемого показателя. Этот метод может применяться в прогнозных расчетах лишь при неизменности условий формирования того или иного финансового показателя, что в наших экономических условиях весьма проблематично.

В процессе прогнозирования  основных показателей долгосрочного финансового плана предприятия могут быть использованы и другие методы (метод экспертных прогнозных оценок, балансовый и т.п.) [2].

II. Система текущего финансового планирования базируется на разработанном долгосрочном плане по важнейшим аспектам финансовой деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущие планы  финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Исходными предпосылками для разработки текущих финансовых планов предприятия являются:

• прогнозируемые показатели долгосрочного финансового плана предприятия;
• планируемые объемы производства и реализации продукции и другие экономические показатели операционной деятельности предприятия;
• система разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;
• действующая система ставок налоговых платежей;
• действующая система норм амортизационных отчислений;
• средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке;
• результаты финансового анализа за предшествующий год.

Если экономическая  ситуация в стране и конъюнктура товарного и финансового рынков на предстоящий год прогнозируются как нестабильные, текущие финансовые планы предприятия по основным показателям желательно разрабатывать в нескольких вариантах — от "оптимистического" до "пессимистического".

В процессе разработки отдельных  показателей текущих финансовых планов используются преимущественно следующие методы:

• технико-экономических расчетов;
• балансовый;
• экономико-математического моделирования.

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются:

• план доходов и расходов по операционной деятельности;
• план поступления и расходования денежных средств;
• балансовый план.

1. План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемого на первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов текущих финансовых планов).

Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли по операционной деятельности предприятия.

В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции (валового и чистого), издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

2. План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Этот план заменяет ранее составляемый на предприятии план формирования и использования его финансовых ресурсов.

Целью разработки этого  плана является определение объема и источников формирования финансовых ресурсов предприятия; распределение финансовых ресурсов по видам и направлениям его хозяйственной деятельности; обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода.

В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

3. Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемого капитала предприятия на конец планового периода.

Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов обеспечением их внутренней сбалансированности, а также нормирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.

При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности (общества с ограниченной ответственностью; акционерного общества и т.п.).

Кроме перечисленных  основных видов текущих финансовых планов на предприятии могут разрабатываться и другие их виды (например, программа реальных инвестиций в разрезе отдельных инвестиционных проектов, эмиссионный план и т.п.).

Процесс текущего финансового  планирования осуществляется на предприятии в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности. [2]

III. Система оперативного финансового планирования базируется на разработанных текущих финансовых планах. Это планирование заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового финансового задания является бюджет. Процесс составления оперативного финансового плана также определяет понятие «бюджетирование» [2].

1.3.Оперативное финансовое планирование (бюджетирование)

 

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления финансовых ресурсов в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Он детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом, доводимым до «центров ответственности» всех типов.

Разработка  плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином «бюджетирование» и направлена на решение двух основных задач:

а) определение  объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия;

б) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных на год в процессе текущего финансового планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов — система месячных бюджетов (на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля и необходимой корректировки результатов этой деятельности.

Применяемые в процессе оперативного финансового планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков (рисунок 2):

По сферам деятельности предприятия

 

Бюджет по операционной деятельности

Бюджет по инвестиционной деятельности

Бюджет по финансовой деятельности

 

По видам затрат

 

Текущий бюджет (бюджет текущих  затрат)

Капитальный бюджет (бюджет капитальных затрат)

 

По широте номенклатуры затрат

Функциональный бюджет

Комплексный бюджет

 

По методам  разработки

Стабильный бюджет

Гибкий бюджет

Рисунок 2. Классификация бюджетов по основным признакам

 

Конечной  выходной формой формирования бюджетов на предприятии бюджетов различных уровней служит сводный бюджет.

Сводный бюджет представляет главный  бюджет, разрабатываемый на предприятии. Его основные цели: стратегическая – установление целевых показателей развития предприятия на год и тактическая – выявление возможного дефицита ресурсов для нахождения источника его покрытия, либо направление временно свободных денежных средств на поддержание и развитие текущей деятельности [2].

Сводный бюджет (от англ. master budget) – план деятельности предприятия на установленный период времени (бюджетный период), выраженный в ряде целевых (бюджетных или плановых) показателей, охватывающих все сегменты бизнеса компании и подразделения, составляющие его организационную структуру. В отечественной и переводной литературе также часто встречаются определения «основной бюджет», «мастер-бюджет». Сводный бюджет состоит из трех подбюджетов 1-го уровня: операционного, инвестиционного и финансового [26].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «НЕФТЕХИМ»

2.1. Характеристика промышленного предприятия ОАО «Нефтехим»

 

ОАО «Нефтехим» – крупное предприятие нефтехимической промышленности, как в России, так и во всей Восточной Европе.

ОАО «Нефтехим» расположено приблизительно в 250 км от Казани – столицы Республики Татарстан, в районе Нижнекамского промышленного узла в пяти км от г. Нижнекамска – третьего по численности населения города Республики Татарстан, входящей в состав Российской Федерации.

Продукция ОАО отгружается в железнодорожных цистернах и по трубопроводам (этилен). В распоряжении ОАО имеется грузовой причал для отправки за рубеж таких продуктов, как стирол, окись пропилена, моноэтиленгликоль и др.

В ассортименте продукции  более 100 наименований: изопреновый, бутиловый  и этиленпропиленовый каучуки, простые  полиэфиры различных марок, линейные альфа-олефины, неонолы, тримеры и  тетрамеры пропилена, гликоли, метилтретбутиловый эфир, стирол, пропилен, этилен, термополимерная олифа и многие другие.

ОАО «Нефтехим» осуществляет широкую внешнеэкономическую деятельность, включая экспорт своей продукции во многие страны Восточной и Западной Европы, в США, Японию и страны Юго-Восточной Азии – более 50 стран являются потребителями его продукции. На базе ОАО созданы и успешно функционируют совместные предприятия, партнерами в которых являются фирмы Германии, США, Финляндии.

Производственную основу ОАО «Нефтехим» составляют 11 крупных заводов и управлений. На предприятии успешно внедряется интегрированная система управления. Для создания информационной и телекоммуникационной инфраструктуры развивается корпоративная сеть на базе оптоволоконных технологий, обеспечивающая высокоскоростные информационные коммуникации.

Основная хозяйственная  деятельность ОАО «Нефтехим» – производство нефтехимической продукции (каучук СКИ, бутил-каучук, стирол) не имеет сезонного характера.

ОАО «Нефтехим» имеет прочные длительные связи с поставщиками основных видов сырья. В целом, можно отметить, что вышеуказанные источники сырья будут доступны и в будущем. Кроме того, возможно появление новых контрагентов, поставляющих сырье для производства.

К основным негативным факторам, которые могут повлиять на сбыт продукции ОАО «Нефтехим» относятся:

- падение спроса на продукцию;

- снижение уровня цен на международном рынке;

- усиление конкуренции со стороны компании «Сибур» по производству и сбыту каучука СКИ-3, бутилкаучука, стирола;

-снижение покупательной способности предприятий потребителей нефтехимической продукции в результате инфляции;

- опережающий рост цен на сырье, электроэнергию и другие сырьевые ресурсы по сравнению с ценами на конечную продукцию.

Политика в отношении оборотного капитала и запасов.

Проводится целенаправленная работа с поставщиками по обеспечению бесперебойной поставки сырья и материалов.

Осваиваются новые рынки сбыта нефтехимической продукции ОАО «Нефтехим» как за рубежом, так и внутри России и странах СНГ.

Доля бартерных (товарообменных) операций сокращена до минимума и используется только в крайних случаях для обеспечения производства сырьем, остродефицитными реагентами, химикатами, когда отсутствуют альтернативные варианты и возможность приобретения за денежные средства. Сокращение объемов товарообменных операций и увеличение товарно-денежных отношений, ежедневная работа с дебиторами и кредиторами позволило ускорить оборачиваемость оборотного капитала, что привело к снижению периода оборачиваемости.