Финансовая стратегия предприятия при бизнес - планировании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 00:52, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является разработка финансовой стратегиидля ОАО «Сады Придонья».
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
Составить бизнес – план для определения финансового состояния исследуемого предприятия;
Изучить финансовое состояние организации по данным бухгалтерской отчетности за 2 года;
Проанализировать показатели и найти критические точки;
Разработать финансовую стратегию в соответствии с выявленнымипроблемами.

Содержание

Введение 3
1 Теоретические основы бизнес – планирование и финансовой стратегии 5
1.1 Понятие бизнес – планирования, его цели и функции 5
1.2 Сущность финансовой стратегии предприятия ее объекты и составляющие 7
2 Составление бизнес – плана для определения финансового состояния ОАО «Сады Придонья» 12
2.1 Краткая экономическая характеристика хозяйственно – финансовой деятельности ОАО «Сады Придонья» 12
2.2 Расчет и оценка основных коэффициентов характеризующих финансовое состояние организации. 16
3 Разработка финансовой стратегии для ОАО «Сады Придонья» 21
3.1 Планирование финансовой стратегии по управлению денежными потоками 21
3.2 Направления оптимизации денежных потоков ОАО «Сады Придонья» 22
Заключение 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31
Приложение А 34
Приложение Б 38
Приложение В 39

Скачать полностью (392.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая - копия.docx

— 407.45 Кб (Скачать документ)

Продолжение таблицы  А 1

Отложенные налоговые  обязательства

515

41945

78039

Прочие долгосрочные обязательства

520

650245

542304

ИТОГО по разделу IV

590

748556

685232

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты 

610

100000

  

Кредиторская задолженность

620

1018993

1169698

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

959 479

1080169

Задолженность перед персоналом организации

622

11188

18378

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4 914

11 926

задолженность по налогам  и сборам

624

25 317

20 585

прочие кредиторы

625

18 095

38 640

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 

630

9927

7166

ИТОГО по разделу V

690

1128920

1176864

БАЛАНС

700

2578436

3350234


Источник: Официальный сайт ОАО «Сады Придонья». / Бухгалтерская отчетность за 2010г.URL: http://www.pridonie.ru/ru/kompaniya/struktura/ (дата обращения: 05.03.2012).

 

Таблица А.2 -Форма № 1.Бухгалтерский баланс ОАО «Сады Придонья» за 2009г., тыс. руб.

АКТИВ

Код по-казателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

110

    

Основные средства

120

446309

514736

Незавершенное строительство 

130

  

201310

Долгосрочные финансовые вложения

140

271026

302280

Отложенные налоговые  активы

145

  

1027

ИТОГО по разделу I

190

717335

1019353

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

399522

629778

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

259333

500765

готовая продукция и товары для перепродажи 

214

51166

124455

расходы будущих периодов

216

89023

4558

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220

477

27274

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

639415

870733

Денежные средства

260

24573

31298

ИТОГО по разделу II

290

1063988

1559083

БАЛАНС

300

1781323

2578436

ПАССИВ

      

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал 

410

30000

30000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

435803

670960

ИТОГО по разделу III

490

465803

700960

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты 

510

70625

56366

Отложенные налоговые  обязательства

515

16029

41945

Прочие долгосрочные обязательства

520

428867

650245

ИТОГО по разделу IV

590

515521

748556

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты 

610

100000

100000


 

 

 

Продолжение таблицы  А 2

Кредиторская задолженность

620

693252

1018993

В том числе:

поставщики и подрядчики

621

657941

959479

Задолженность перед персоналом организации

622

7729

11188

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

3599

4914

задолженность по налогам  и сборам

624

18519

25317

прочие кредиторы

625

5464

18095

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 

630

6747

9927

ИТОГО по разделу V

690

799999

1128920

БАЛАНС

700

1781323

2578436


Источник: Официальный сайт ОАО «Сады Придонья». / Бухгалтерская отчетность за 2009г.URL: http://www.pridonie.ru/ru/kompaniya/struktura/ (дата обращения: 05.03.2012).

 

Приложение Б

 

Таблица Б.1 - Форма №2. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сады Придонья» за 2010г., тыс.руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

10

6439805

4564386

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

20

3628803

2706079

Валовая прибыль

29

2811002

185307

Коммерческие расходы

30

1518653

920105

Управленческие расходы

40

39032

54378

Прибыль (убыток) от продаж

50

1253317

883824

Прочие доходы и расходы

  

0

0

Проценты к получению

60

Проценты к уплате

70

21701

27091

Доходы от участия в  других организациях

80

0

3196

Прочие доходы

90

502993

613765

Прочие расходы

100

1000546

1132799

Прибыль (убыток) до налогообложения 

140

734063

340868

Отложенные налоговые  активы

141

565

0

Отложенные налоговые  обязательства

142

36095

25915

Текущий налог на прибыль

150

123617

66427

Иные платежи из прибыли

151

647

3429

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода 

190

574269

245097


Источник: Официальный сайт ОАО «Сады Придонья». / Бухгалтерская отчетность за 2010г.URL: http://www.pridonie.ru/ru/kompaniya/struktura/ (дата обращения: 05.03.2012).

 

Приложение В

 

Таблица В.1 - Основные экономические показатели деятельности ОАО «Сады Придонья» за 2009-2010гг.

Показатели

2009г.

2010г.

Абсолютные изменения 

Темп роста 2010г. к 2009г., %

2010 к 2009

Выручка от реализации товаров  и услуг, тыс.руб.

4564386

6439805

1875419

141,09

Издержки производства и  обращения, тыс.руб.

2706079

3628803

922724

134,10

Затраты на 1 руб. реализации, руб.

0,59

0,56

-0,03

94,92

Валовая прибыль, тыс. руб.

1858307

2811002

952695

151,27

Чистая прибыль, тыс. руб.

245097

574269

329172

234,30

Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.

480522,5

637823,5

157301

132,74

Фондоотдача, руб.

9,49

10,09

0,6

106,32

Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.

1311535,5

1695589,5

384054

129,28

Оборачиваемость оборотных  средств, раз.

3,5

3,8

0,3

108,57


Источник: рассчитан автором по даннымформы №2 «Отчет о прибылях и убытках» ОАО «Сады Придонья» за 2009 - 2010гг. (Приложение Б таблица Б.1).

 

Приложение Г

 

Таблица Г.1 - Анализ платежеспособности ОАО «Сады Придонья» за 2009 – 2010гг.

Наименование показателя

Нормативное значение

2009г.

2010г.

Отклонение 2010г. от 2009г.

Формулы

1.Общий показатель платежеспособности (L1)

L1≥1

0,51

0,57

0,06

2.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

L2≥0,2-0,7

0,03

0,04

0,01

3.Коэффициент критической  оценки (L3)

Допустимое 0,7-0,8; желательно L3≈1,5

0,80

0,92

0,12

4.Коэффициент текущей ликвидности

L4≥2

1,38

1,56

0,18

5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

Уменьшение показателя в  динамике – положительный эффект

1,53

1,14

-0,39

6.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L6)

L6 ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)

-0,20

-0,02

0,19


Источник: рассчитан автором  по данным таблицы 1.

1Статья: Что такое бизнес – планы? URL: http://www.damu.kz/181 (дата обращения: 19.02.2012).

2Источник: businessproekt. / Бизнес – планирование деятельности предприятия. URL:http://www.businessproekt.ru/content/document_r_D4BCFC98-C232-4399-984E-B56F1BA35242.html (дата обращения: 20.02.2012).

3Новиков, М.В., Бронникова, Т.С. Разработка бизнес плана проета: учебное пособие / М.В. Новиков, Т.С. Бронникова. Таганрог: ТРТУ. - 2001. URL: http://www.aup.ru/books/m9/ (дата обращения: 14.03.2012).

4Буряковский, В.В. Финансы предприятий. Учебник. / В.В. Буряковский. – М.: Финансы и статистика, 2008. –С. 179.

5 Современный экономический словарь. / Под ред. Б. А. Райзберга – М.: ИНФРА-М, 2010г. – С.315.

6Карасева, И.М. Финансовый менеджмент. / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. – М.: Омега-Л, 2006. – C.69.

7Ковалева, А.М. Финансы и кредит. Учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2010. –C. 326 -329.

8Об акционерных обществах. Федеральный закон РФ от 26.12.1995 N 208-ФЗ в редакции от 01.01.2012, ст. 7 // СПС КонсультантПлюс.

9Словарь. Википедия. URL: http://ru.wikipedia.org (дата обращения: 13.03.2012)

10Санникова, И.Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. / И.Н. Санникова, В.Н. Стась, О.И. Эргардт. М: Изд-вo Алт. гос. ун-та, 2006. - С. 19.

11Яковлева, И.Н. Как оценивать финансовые риски компании на базе бухгалтерской отчетности. Справочник экономиста, №5 – 2011. URL: http://www.profiz.ru/se/5_11/kak_ocenivat_finans_riski (дата обращения: 13.03.2012).

12Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – С. 374.

13Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 238.

14Источник: afdanalyse. / Методология финансового анализа.

URL: http://afdanalyse.ru/publ/method_fin_analiza/sistema_pokazatelej_rentabelnosti(дата обращения: 16.03.12).

15Лукъянченкова А. Оперативное управление денежными потоками. /А. Лукъянченкова // Финансовый директор. – 2006. - №10 – С. 32 – 34.

16Источник: Бэкмология. Статья: управление денежными потоками.

URL: http://becmology.ru/blog/economy/cash_flow03.htm (дата обращения: 17.03.2012).


Информация о работе Финансовая стратегия предприятия при бизнес - планировании