Движение денежных средств

В случае если на неотложные платежи  денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев:

важность оплаты для предприятия  и размер дохода, ожидаемого к получению  от данного вложения денежных средств;

размер пени или штрафов и  других убытков в связи с просрочкой платежа.

При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся  ситуации, рассчитать размеры ожидаемых  доходов от вложения денежных средств  и возможных потерь от задержки платежа.

 

3.2 Банковский контроль за денежным оборотом

Исключительное право выпуска  и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат  ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 2003 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных  фондов;

установление правил хранения, перевозки  и инкассации наличных денег для  кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а  также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено  на коммерческие банки.

Денежная наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы кредитных  организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также  предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и  информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие  счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает  порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения  оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни  работы банка.

При этом могут устанавливаться  следующие сроки сдачи предприятиями  наличных денежных средств:

для предприятий, расположенных в  населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи  России, ежедневно в день поступления  наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и  режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы  в банке не могут ежедневно  в конце рабочего дня сдавать  наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи  России, на следующий день; для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или  предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них  на отдаленном расстоянии, - 1 раз в  несколько дней.

Лимит остатка наличных денег в  кассе

В целях обеспечения полной и  своевременной сдачи наличных денег  в банк их остатки в кассах предприятий  лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  банком ежегодно всем предприятиям и  представляет собой максимально  допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе  на конец рабочего дня. Все сверхлимитные  наличные деньги должны полностью сдаваться  в банк (на почту).

Банк определяет лимит остатка  кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного  оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

- для предприятий, имеющих постоянную  денежную выручку и обязанных  сдавать ее в банк ежедневно  в конце рабочего дня, в размерах, необходимых для обеспечения  нормальной работы предприятий  с утра следующего дня;

- для предприятий, сдающих денежную  выручку в банк на следующий  день, -- в пределах среднедневной выручки;

- для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих ее в банк  не ежедневно, лимит определяется  в зависимости от установленных  сроков сдачи и суммы денежной  выручки;

- для предприятий, не имеющих  денежной выручки, лимит устанавливается  в пределах среднедневного расхода  наличных денег (кроме расходов  на заработную плату, выплат  социального характера и стипендий).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания  остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено  право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно  имеющие налично-денежную выручку  в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия  и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть  ее расходовать непосредственно  на месте без сдачи в банк.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы  принимается банком ежегодно на основании  письменного заявления предприятия  и специального расчета, который  включается в форму для расчета  лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику  деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами  всех уровней, государственными внебюджетными  фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные  кассы, расходные кассы, приходно-расходные  кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета  денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым работником кассы заключается  договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей  банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.

Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается  исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей налично-денежного  оборота банка.

Прогнозирование кассовых оборотов банка

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности  по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной  частью общей работы банковской системы  по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов  и расходов населения и фактическое  его исполнение помогают ЦБ РФ и  Правительству страны полнее учитывать  спрос населения, прогнозировать тенденции  сбережений населения, структуру покупательского  спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами  населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках  у населения, а превышение расходов над доходами - наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег  на руках у населения требуется  эмиссия наличных денег для кассового  обслуживания клиентов банком, при  сокращении - изъятие денег из обращения.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. В современных  условиях большая часть денежного  оборота совершается в безналичной  форме. Безналичные расчеты - денежные расчеты, проводимые путем записей  на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика  и зачисляются на счет покупателя. По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот — процесс  непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется  использованием наличных денег в  функции средства обращения и  платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи.

Подводя итог можно сделать следующие  общие выводы:

1. Управление денежными потоками  является одним из важнейших  направлений деятельности финансового  менеджера. Оно включает в себя  расчет времени обращения денежных  средств (финансовый цикл), анализ  денежного потока, его прогнозирование,  определение оптимального уровня  денежных средств, составление  бюджетов денежных средств.

2. Цель управления денежными  средствами состоит в том, чтобы  инвестировать избыток денежных  доходов для получения прибыли,  но одновременно иметь их необходимую  величину для выполнения обязательств  по платежам и одновременного  страхования на случай непредвиденных  ситуаций.

3. Анализ движения денежных средств  позволяет с известной долей  точности объяснить расхождение  между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии  в отчетном периоде, и полученной  за этот период прибылью.

4. В современной отчетности отражаются  финансовые результаты, сформированные  по методу начислений, а не  кассовым методом, поэтому имеет  смысл анализировать не только  финансовые результаты деятельности  предприятия, но и денежные  результаты, выражающиеся в изменении  остатка денежных средств за  период и в структуре этого  изменения.

5. Однако если «финансовый приток»  не содержит долгосрочных кредитов  и в то же время является  основным источником «инвестиционного  оттока», то такую тенденцию  предприятие должно рассматривать  как достаточно опасную (такая  тенденция с большой вероятностью  толкает предприятие в «кредитную  ловушку»).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

1). Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт - Издат, 2003. - 546с.

2). Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 383с.

3). Банки и банковские операции: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков,  Л.М. Максимова, О.М. Маркова  и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471с.

4). Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит и налогообложение. - 2003.- №10.- с.2.

5). Шемелева Ю. Расчеты по инкассо// Налоговый вестник Оренбургской области.-2003.-№12.-с.4.

6). Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит

и налогообложение. - 2003.- №11.- с.2.

7). Бернар И. Толковый экономический  словарь: В 2-х т.т.- М.: Международные отношения, 2003.

8). Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы:  Учебник. - М.:ИД ФБК - ПРЕСС, 2000-760с.

9). Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: - М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.