Движение денежных средств

Таким образом, особенности безналичных  расчетов заключаются в том, что  в безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций, участники  безналичных денежных расчетов состоят  в кредитных отношениях с банком.

 

2.2 Принципы организации безналичного оборота

Существовавшая до 1990-х гг. система  безналичных расчетов в нашей  стране была приспособлена к плановому  механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой. Она была ориентирована  на выполнение банками контрольных  функций за соблюдением расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в известной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

- место платежа - банк (он выступал  организатором и контролером  безналичных расчетов);

- время платежа - после отгрузки  продукции или оказания услуг,  что означало запрещение авансов  и коммерческого кредита);

- форму безналичных расчетов, сфера  использования каждой из которых  была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только на внутрибанковском обороте. Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Марковаю.- Москва: ЮНИТИ, 2003.

В основу современной системы безналичных  расчетов положены иные принципы их организации, соответствующие рыночному характеру  отношений между участниками  воспроизводственного процесса, они  закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка  России.

Первый принцип - правовой режим  осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной  системы является - Банк России, который  должен обеспечивать эффективное и  бесперебойное функционирование системы  расчетов. Банк России устанавливает  правила, сроки и стандарты осуществления  расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и  лицензирует организацию расчетных  систем.

Второй принцип - осуществление  расчетов по банковским счетам. Наличие  последних как у получателя, так  и у плательщика необходимая  предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны  хранить денежные средства в учреждениях  банка на расчетных, текущих, бюджетных  счетах. С них осуществляются платежи  за материальные ценности, услуги и  по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся  банком по полученным от хозорганов расчетным  документам. Банк зачисляет поступающие  на эти счета суммы, выполняет  распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими  правилами и договорами об использовании  той или иной формы безналичных  расчетов.

Третий принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен  настоящими или будущими поступлениями  средств на счет плательщика или  наличием у него права на получение  кредита. Различают оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может  быть дано в различных формах:

- путем выписки расчетного документа,  содержащего приказ о списании  денег со счета (платежное поручение,  расчетный чек, заявление на  открытие аккредитива);

- в форме согласия оплатить (акцептовать)  расчетный документ, предъявленный  кредитором (платежное требование).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  России, коллективных договорах с  рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства  установлен ст. 395 Гражданского кодекса  РФ. В соответствии с указанной  статьей за пользование чужими денежными  средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов  определяется существующей учетной  ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

Законодательством установлены жесткие  сроки выполнения банками расчетных  операций для своих клиентов. В  соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  кредитная организация и Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой принцип Бабич А.М., Павлова  Л.Н - Москва.: Финансы.2003. - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных.

 

2.3 Классификация безналичных расчетов

Основу классификации безналичных  расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и  состав участников. Зрелов А. - Москва.: Аудит и налогообложение. - 2003.

Расчетные документы на бумажных носителях  оформляются на бланках определенного  формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

В зависимости от способа организации  платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

- расчет путем зачета взаимных  требований;

- плановые расчеты, то есть  перечисление денег со счета  покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

- лизинговые операции, т.е. услуги  по аренде с правом последующего  выкупа;

- расчеты в полной сумме, указанной  в расчетном документе (глобальный  платеж), и расчеты в сумме сальдо  взаимных требований плательщиков  и получателей;

- расчеты с гарантированным  платежом, т.е. с предварительным  депонированием средств на отдельных  счетах в банке по месту  нахождения плательщика и с  последующим их списанием со  счета после зачисления денег  на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

В зависимости от характера экономических  связей безналичные расчеты подразделяются на:

- иногородние, т.е. расчеты между  предприятиями, счета которых  открыты в учреждениях банка,  находящихся в различных городах;

- одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

- расчеты по товарным операциям,  т.е. за товары, услуги, выполненные  работы, и расчеты по нетоварным  операциям, т.е. расчеты, связанные  с распределением денежных накоплений  по кредитным операциям, и т.д.

Особенности реализации продукции  диктуют деление безналичных  расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком  и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено.

 

2.4 Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

Ограничений на расчеты в наличной денежной форме между физическими  лицами, физическими и юридическими лицами не имеется. Расчеты в наличной денежной форме между юридическими лицами ограничиваются. В соответствии с указанием Центрального банка РФ предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами установлен в сумме 60 тыс. руб. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке».

При наличных расчетах используются кассовые операции.

Кассовые операции Бернар И. - Москва.: Толковый экономический словарь,2003. - это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции различных субъектов значительно отличаются. Можно выделить три группы субъектов, осуществляющие кассовые операции:

· банки и другие кредитные организации;

· предприятия, учреждения и организации;

· предприятия и организации, непосредственно  принимающие от населения платежи  за товары, услуги и работы.

Кассовые операции кредитных организаций  регулируются ЦБ РФ. «Положение о порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории РФ» (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 № 199-П) (ред. от 01.06.2004). Основной целью государственного регулирования  в данном случае является сохранность  наличной денежной массы и обеспечение  своевременной выдачи наличных денег  с банковских счетов.

В данном случае основной целью государственного регулирования является обеспечение  максимально возможного сокращения наличной денежной массы и сохранность  наличных денег.

Предприятия, объединения, организации  и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия  производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как  правило, в безналичном порядке  через банки.

Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предприятия  могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия  обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с  обслуживающими их банками могут  расходовать ее на оплату труда и  выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.