Доходы государственного бюджета, их состав и структура

Налоги ― главный источник формирования доходов государственного бюджета.

Бюджетная политика в области доходов 
В условиях экономического кризиса произошло резкое снижение бюджетных доходов. Общий объем налоговых доходов федерального бюджета за первое полугодие 2009 года составил 1 801,1 млрд. рублей, т.е. снизился в номинальном выражении на 26,3% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.  
С начала 2009 года наблюдается существенный рост задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему. Наиболее значительно увеличилась задолженность по региональным налогам и сборам (25%). По федеральным налогам и сборам рост составил 7%, в том числе по налогу на добавленную стоимость - 13,4%. В первом полугодии текущего года собираемость по НДС составила 85,3% (при том, что бюджетные проектировки на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов исходят из 91,3%).  
При расчете объема доходов федерального бюджета на 2010 год учитывались предполагаемые к принятию в 2009 году изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации, вступающие в действие с 1 января 2010 года.В части налогового законодательства приняты следующие решения:

а) индексация ставок акцизов:

на табачные изделия: индексация специфических ставок на 44% к уровню 2009 года и увеличение адвалорной ставки до 7%;

на нефтепродукты - на 10% к уровню 2009 года;

на алкогольную продукцию - на 30% к уровню 2009 года или на 20% к ранее утвержденным ставкам на 2010 год;

на пиво - в 3 раза к уровню 2009 года или на 190% к ранее утвержденным ставкам 2010 года;

б) увеличение ставки налога на добычу полезных ископаемых на газ со 147 до 162 рублей за 1 тыс. куб. м;

в) увеличение размеров государственной пошлины на ряд юридически значимых действий (по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (для юридических лиц); за совершение действий, связанных с приобретением гражданства или выходом из него, а также с въездом или выездом из страны; за совершение действий при осуществлении федерального пробирного надзора; за государственную регистрацию и за совершение прочих юридически значимых действий);

г) увеличение средних ставок транспортного налога, установленных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации, в два раза, при этом сохранив действующий в настоящее время минимальный уровень налоговых ставок, разрешив органам власти субъектов Российской Федерации уменьшать данные ставки не в пять, а в десять раз.

По бюджетному законодательству предполагается реализация следующих решений:

а) увеличение норматива зачисления в федеральный бюджет налога на добычу полезных ископаемых на нефть и газовый конденсат с 95 до 100%;

б) зачисление в доход федерального бюджета доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

В таможенном законодательстве будут осуществляться следующие меры:

а) установление ставки вывозной таможенной пошлины на нефтепродукты в зависимости от ставки вывозной таможенной пошлины на нефть;

б) введение ставок вывозной таможенной пошлины на никель в зависимости от изменения мировых цен.

В банковском законодательстве запланировано внесение изменения в Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части увеличения норматива зачисления в доход федерального бюджета от фактически полученной Банком России прибыли по итогам года, остающейся после уплаты налогов и сборов, с 50 до 75%.

 

 

 

Рисунок 1

 

 

 Общая сумма доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах прогнозируется на уровне 15,5-15,7% ВВП (рис.1). В номинальном выражении  доходы ожидаются в 2010 году в размере 6636,2 млрд. рублей, 7346,9  млрд. рублей в 2011 году и 8097,4 млрд. рублей в 2012 году.

Рисунок 2  
Снижение доходов федерального бюджета в реальном выражении в 2010 году составит порядка 8%, а в процентах ВВП они окажутся на 1,4 п.п. ниже. Влияние экономического кризиса на доходы федерального бюджета будет достаточно продолжительным, и даже к 2012 году доходы в реальном выражении прогнозируются на 3% ниже уровня 2009 года (рис. 2). \

ефтегазовые доходы федерального бюджета существенно сокращаются: в 2009 году – 6,6% ВВП против 10,5% ВВП в 2008 году (рис. 3). В 2010-2012 годах они сохраняются на уровне 6,8-7,0% ВВП.

Рисунок 3  

Причины, в результате которых поступления в 2010-2012 годах будут меньше доходов 2009 года, можно условно разделить на три группы: первая – связана с реформой социальных платежей и заменой единого социального налога страховыми взносами, поступающими напрямую во внебюджетные фонды, вторая – с сужением налоговых баз по основным источников доходов в ВВП, а третья – с тем фактом, что в 2009 году в федеральный бюджет были мобилизованы временно свободные средства госкорпораций и другие разовые поступления.

Сравнительный анализ сопоставимых показателей свидетельствует, что доходы федерального бюджета в период 2010-2012 годов незначительно вырастут, по сравнению с уровнем 2009 года и в течение трех лет будут находиться на уровне 15,6-15,7% ВВП (Приложение А).

Прогнозируемая структура доходов федерального бюджета приведена в таблице 3:  
Таблица 3 - Структура доходов федерального бюджета

	2009		2010		2011		2012
	млрд.   руб.	% к ВВП	млрд.   руб.	% к ВВП	млрд.   руб.	% к ВВП	млрд.   руб.	% к ВВП
Всего доходов	6561,3	17,1	6636,2	15,7	7346,9	15,7	8097,4	15,5
В том числе:
Нефтегазовые доходы	2545,8	6,6	2955,0	7,0	3245,2	6,9	3520,8	6,7
НДПИ (без ненефтегазовых доходов)	882,8	2,3	982,9	2,3	1088,0	2,3	1187,1	2,3
Таможенные пошлины	1663,0	4,3	1972,1	4,7	2157,2	4,6	2333,7	4,4
Ненефтегазовые доходы	4015,5	10,4	3681,2	8,7	4101,7	8,8	4576,6	8,8
НДС	1943,7	5,1	2148,4	5,0	2430,4	5,2	2792,0	5,4
Налог на прибыль организаций	172,8	0,4	191,5	0,5	192,4	0,4	200,3	0,4
ЕСН	495,4	1,3	41,3	0,1	0		0
Акцизы	105,8	0,3	145,1	0,3	182,7	0,4	233,9	0,4
НДПИ (без нефтегазовых доходов)	11,1	0,0	10,7	0,0	11,2	0,0	11,8	0,0
Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)	506,6	1,3	546,3	1,3	620,7	1,3	700,5	1,3

 

 

Заключение

В данной курсовой работе мною были рассмотрены следующие вопросы: экономическая сущность государственных доходов и доходов госбюджета; сущность, виды и значение основных налогов; а также неналоговые доходы как источник пополнения бюджетов всех уровней.

Из гл.1 "Необходимость и сущность государственных доходов и доходов госбюджета" следует, что доходы госбюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств, и формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей организаций и населения в бюджет. Так же в данной главе мы обозначили роль бюджета в распределении и перераспределении национального дохода, так с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности.

Глава 2 была посвящена сущности, видам и значению налогов, динамике их поступления в бюджеты разных уровней, а также проблемам налогообложения в РФ, где мною раскрыто, что налогами являются обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Необходимо сказать, что при рассмотрении доходов федерального бюджета, отмечено, что ведущую роль в нем занимают косвенные налоги, прямые же налоги концентрируются преимущественно на региональном и местном уровне.

Также следует отметить, что до сих пор существуют проблемы современного налогообложения РФ и совершенствование действующего налогового кодекса РФ станет действенным вкладом в решение назревших вопросов. доход бюджет налоговый политика

Из гл. 3 "Неналоговые доходы госбюджета как источник пополнения бюджетов всех уровней" следует, что неналоговые поступления являются составной частью доходов всех видов бюджетов - федерального бюджета, бюджета субъектов РФ и местных бюджетов и формируются за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, доходов от продажи имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, административных платежей и сборов, штрафных санкций, доходов от внешнеэкономической деятельности, официальных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений.

Таким образом, подводя итог настоящей курсовой работы я должен сказать, что государственный бюджет это главное звено не только государственных финансов, но и всей финансовой системы государства, он является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства.

Анализ доходов государственного бюджета в 2010 - 2012 годах

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2009 года № 308-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» установлено, что Федеральный бюджета на 2010 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 43 187,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 10,0 процента (декабрь 2010 года к декабрю 2009 года).

Прогнозируемый общий объем доходов государственного бюджета в сумме 6 950 010 032,5 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 194 681 720,0 тыс. рублей.

Доходы рассчитаны исходя из прогнозируемого объема ВВП и уровня инфляции. Объем ВВП по годам предлагается брать равным 43 187, 48 072 и 53 712 млрд руб. соответственно. Инфляция должна снижаться (10%, 8% и 7% соответственно).

Прирост доходов в 2012 году по сравнению с 2009 годом составит 1 355,8 млрд. рублей, или 20,2%. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 505,7 млрд. рублей, или на 7,3 %, в 2012 году - на 613,9 млрд. рублей, или на 8,2 %.

Проект федерального бюджета на 2010 год с дефицитом в 6,8% ВВП был одобрен на заседании правительства России. Что касается планового периода на 2011 - 2012 годы, дефицит федерального бюджета в 2011 году составит 4% ВВП, в 2012 году -- 3%. Источниками финансирования дефицита федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов являются:

а) источники финансирования дефицита федерального бюджета;

б) источники внутреннего финансирования дефицита бюджета;

в) источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.

(см. Приложение 2)

В бюджет заложено постепенное повышение мировых цен на нефть марки "Юралс" с 58 долл. США в 2010 г. до 60 долл. США за баррель в 2012 г. (прогноз на 2011 г. - 59 долл. США за баррель).

Основной акцент в распределении бюджетных средств сделан на обеспечении макроэкономической стабильности. В частности, предлагается предоставить Правительству РФ возможность направить в 2010 г. до 195 млрд руб. на реализацию дополнительных мер по поддержке экономики, рынка труда и отраслей социальной сферы, а также по социальному обеспечению населения

Прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2011 год в сумме 7 455 722 139,7 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 311 838 963,0 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 8 069 646 923,2 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 503 056 576,0 тыс. рублей.

В 2012 году объем доходов федерального бюджета по сравнению с 2010 годом увеличится на 1 119 636 890,7 тыс. рублей, а с 2011 годом на 613 924 783,5 тыс. рублей, соответственно нефтегазовые доходы федерального бюджета в 2012 году увеличатся по сравнению с 2010 годом на 308 374 856,0 тыс. рублей и с 2011 годом на 191 217 613 тыс. рублей.

Объем нефтегазового трансфертав 2010 году составит в сумме 1 943 415 000,0 тыс. рублей;

Нормативная величина Резервного фонда в 2010 году составит в сумме 4 318 700 000,0 тыс. рублей;

Верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 3 301 795 464,0 тыс. рублей;

Верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 63,3 млрд. долларов США, или 45,2 млрд. евро;

Федеральный бюджет на 2010 год принят с дефицитом в размере 2 936 910 907,6 тыс. рублей.

Основные функции государства реализация которых требует наличие фонда денежных средств в роли которой выступает федеральный бюджет:

а) хозяйственно-организаторская;

б) культурно-воспитательская;

в) охрана собственности и укрепление обороноспособности страны;

г) управление долгом (внешним и внутренним).

Утвержден объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета:

а) бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации в 2011 году в сумме 2 145 896 214,1 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 2 355 113 910,2 тыс. рублей;

б) бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в 2011 году в сумме 74 426 326,1 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 79 371 483,5 тыс. рублей;

в) бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2011 году в сумме 18 290 700,0 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 20 500 000,0 тыс. рублейНормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов:

В 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов 60 процентов доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, указанных в статье 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, направляется в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляется им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.