ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

В подтверждение сделанного вывода приведем высказывание И.А. Решетник: «...внимание, уделяемое в нормативных актах  Российской Федерации изложенным экономическим  аспектам лизинга, с одной стороны, подчёркивает их особую значимость для  осуществления данного вида коммерческой деятельности, с другой же, способствует становлению лизингового бизнеса  в России, росту его привлекательности  для потенциальных инвесторов». [27, с. 9]

2. Понятие, история становления договора финансовой аренды.

Понятие «договор лизинга» раскрыто в ст.665 ГК. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. [31, с. 1]

В основе простых арендных отношений лежит акт передачи вещи в аренду, который является актом распоряжения вещью с целью  получения прибыли. В отличие от этого лизинг является порождением иной экономической ситуации. [52, с. 7] Субъект, который желает получить в пользование определенное имущество, находит его на рынке и обращается к другому субъекту, обладающему финансовыми средствами, с просьбой купить это имущество с целью последующей передачи ему во временное пользование. При этом собственником имущества становится покупатель, однако стороны договариваются, что нужное имущество и конкретного продавца будущий пользователь выбирает самостоятельно, а потому покупатель не будет нести ответственность за качество приобретенного для пользователя имущества и за действия продавца. При таких обстоятельствах для покупателя имущества первостепенное значение приобретает сам акт распоряжения финансовыми средствами как форма инвестирования, более целесообразная по сравнению с другими. Для будущего пользователя (арендатора) покупаемого имущества, который взваливает на себя груз возможных проблем в отношениях с продавцом, акт оплаты выбранного им имущества представляется финансовой услугой. [50, с.28]

В описанной ситуации отношения  по возмездному приобретению имущества  в собственность взаимодействуют  с отношениями по передаче того же имущества во временное пользование. Для целостного урегулирования данной системы имущественных отношений  необходима взаимосвязь собственно договора лизинга – договора о передаче купленного имущества в пользование и договора купли-продажи имущества, подлежащего передаче по договору лизинга. Поэтому под лизингом понимают имущественные отношения, при которых одна организация (пользователь) обращается к другой (лизинговой компании) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его ей во временное пользование. [25, с. 18]

Договор лизинга является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным. [20, с. 243]

Что касается истории становления  договора финансовой аренды, то во многих работах российских авторов, посвящённых лизингу в понимании современного гражданского права, то есть как аналогу финансовой аренде, утверждается, что лизинговые сделки заключались ещё в древнем государстве Шумер. [23, с. 35] Первая зарегистрированная официальная лизинговая сделка была совершена в 1248 году, когда крестоносцы, готовясь к очередному походу «за гроб Господень», получили, таким образом, себе амуницию [10, с. 48], а в Англии операции, аналогичные современному лизингу, применялись уже в средние века: их предметом были фермерское оборудование и лошади. [26, с. 13]

Лизинг как аналог общепринятой аренде действительно существовал  ещё в доисторические времена. И  в самом деле, некоторые положения  о лизинге, как аренде имущества  можно найти в Законах Хаммурапи, принятых между 1775 – 1750 годах до нашей эры, а одним из первых специальных законов об аренде имущества стал английский Закон Уэльса 1284 года (Statute of Wales). Сам же термин «лизинг» был введён в общемировой экономический лексикон в 1877 году американской телефонной компанией «Белл», которая впервые осуществила лизинг как долгосрочную аренду имущества, решив не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.

Однако сама финансовая аренда (или  лизинг в российском понимании) возникла лишь в середине 20 века. Первой компанией, сделавшей лизинговые операции (операции финансовой аренды) по покупке и сдаче в аренду имущества своей основной деятельностью, стала американская «Юнайтед Стейтс Лизинг Корпорэйшн» («United States Leasing Corp.», в настоящее время – «United States Leasing International Inc.»), созданная в 1952 году Генри Шонфельдом в Сан-Франциско, США. Вскоре в штатах появились многочисленные последователи Шонфельда, убедившиеся в преимуществе получения доходов из таких лизинговых операций. И лизинг в США превратился в один из основных видов экономического бизнеса.

В конце пятидесятых годов XX века под влиянием американских лизинговых компаний стали появляться европейские  финансовые лизинговые общества. Во Франции  первая лизинговая компания появилась  в 1957 году («Sepafites», с 1962 года – «Locafance»), в Англии в 1960 году («Mercantile Leasing Company»), в Германии в 1962 году («Locallease Mietfinanzierung GmbH»). А к концу 60-ых годов финансовая аренда достигла уже Японию (в 1969 году была создана первая японская лизинговая компания – «Century Leasing System»).

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг как аренда имущества, то есть предоставления собственником (титульным владельцем) имущества  во владение и/или пользование другому  лицу существовал с незапамятных времён. А вот финансовая аренда (финансовый лизинг) или лизинг в  трактовке российского права  зародилась в 50-ых годах прошлого века в США.

Первым и наиболее заметным фактом участия СССР в лизинговых сделках  стали известные поставки на условиях «ленд-лиза». Во время II Мировой войны США поставляло своим союзникам оружие, продовольствие, автомобильную технику, медикаменты по договорам лизинга. Однако большого распространения лизинг в России не получил. После войны он использовался, главным образом, для приобретения судов и самолетов (и сейчас наиболее распространенный объект международного лизинга) – занимались им только организации, работающие в сфере международных экономических отношений («Совфрахт», «Совтрансавто»). В России до начала 90-х годов лизинг применялся в ограниченных масштабах и в основном советскими внешнеторговыми организациями для приобретения современных машин и оборудования по международным контрактам. В частности, на условиях лизинга в 1990 году Аэрофлот приобрел первые западноевропейские Аэробусы А-130.

Лишь в первой половине 90-х годов  при активном участии банковского  капитала стали появляться первые российские лизинговые компании. В основном это  были отраслевые лизинговые компании, такие как Аэролизинг, Лизингуголь, Росстанкоминструмент, Росагроснаб. Эти  компании в большей мере финансировались  за счёт бюджетных средств. В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления  их в органах государственной  власти, международных организаций  объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг).

Упадок российского финансового  сектора, последовавший за кризисом в августе 1998 г., оказал значительное влияние на развитие лизинга в  России. Прежде всего, он привел к резкому  сокращению долгосрочного банковского  кредитования, и многие лизинговые компании приостановили свою деятельность. Кроме того, по нашим оценкам, объем  лизинговых сделок упал приблизительно с 1,4 млрд. долларов США до чуть более 400 млн. долларов США.

В начале 2002 г. происходило дальнейшее развитие сектора лизинговых услуг. Этому способствовали несколько  причин макроэкономического уровня. Продолжился экономический рост, хотя темпы его по сравнению с  предыдущим годом снизились.

Тем временем, спрос на услуги в  этом сегменте существенно растет, все больше компаний начинают заниматься лизингом коммерческой недвижимости. Случается даже, что по некоторым  сделкам вознаграждение лизинговых компаний равно той ставке, по которой  они привлекают финансирование в банке. Лизингодатели идут на это с целью опробовать новый инструмент. Но удовлетворить растущий спрос лизингодатели пока не могут из-за административных и законодательных преград, а также частого нежелания продавцов указывать в договорах рыночную стоимость офисов и зданий. [11, с. 7 – 9]

3. Элементы договора финансовой аренды (лизинга)

Лизинговые отношения оформляются  двумя договорами и включают в  себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками: арендатором, арендодателем и продавцом имущества. Кабатова полагает, что договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг как система отношений между тремя сторонами является трехсторонней сделкой. Понимание лизинга как трехсторонней сделки, считающееся классическим, заимствовано ГК из Конвенции. Последняя, правда, признает лизинг самостоятельным договором, а не разновидностью какого-либо из существующих. [24, с. 79]

Прилуцкий же считает, что  на практике в лизинговых отношениях могут участвовать не три стороны, а две или более трех. Двусторонние отношения складываются, когда в одном лице объединяются продавец и арендодатель (прямой лизинг) или продавец и арендатор (возвратный лизинг). Возвратный лизинг развивается следующим образом: собственник имущества, например теплохода, продает его лизинговой компании для строго определенной цели – передачи теплохода во владение и пользование бывшему собственнику по договору лизинга. Соответственно, заключается и лизинговый договор, арендодателем по которому будет лизинговая компания, а арендатором – продавец по договору купли-продажи. Тем самым арендатор (первоначальный собственник) возвращает себе стоимость имущества и одновременно получает от него доход, владея имуществом и используя его.

В лизинге участвует более  трех сторон в случае, когда арендодатель покупает имущество за счет не только собственных средств, но и частично – за счет заемных. При этом арендодатель (заемщик по кредитному договору), как правило, не отвечает за возврат денежных средств и уступает кредитору в части, соответствующей величине взятого кредита, свои права требования арендных (лизинговых) платежей, а также оформляет в его пользу залог на имущество (предмет договора лизинга) до погашения кредита. При такой схеме помимо арендатора, арендодателя и продавца в лизинге участвуют все лица, финансировавшие покупку предмета лизинга. Такой вид лизинга получил название leveraged leasing. На русский язык этот термин переводят как «раздельный лизинг», а по количеству участвующих в нем сторон его часто именуют «многосторонним». [42, с. 15]

В соответствии с нормой ст. 665 ГК договор лизинга может  преследовать только предпринимательские  цели. Поэтому сторонами в договоре лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление  коммерческой деятельности, в том  числе некоммерческие юридические  лица, которым закон разрешает  осуществлять коммерческую деятельность (например, учреждения в силу п. 2 ст. 298 ГК).

В правовых актах и литературе арендодатель и арендатор по договору лизинга именуются соответственно лизингодателем и лизингополучателем.

В качестве арендодателей (лизингодателей) чаще всего выступают субъекты, располагающие  большими финансовыми ресурсами  или имеющие доступ к таким  ресурсам:

- лизинговые структуры,  созданные непосредственно в  банках;

- универсальные лизинговые  компании, создаваемые банками;

- специализированные лизинговые  компании, создаваемые крупными  производителями машин и оборудования. [20, с. 244]

Ранее деятельность по оказанию лизинговых услуг подлежала лицензированию. В настоящее время такой лицензии не требуется. [5]

Так как лизинг является видом предпринимательской деятельности, и цель, ради которой лизингополучатель владеет и пользуется имуществом, тоже предпринимательская [2, ст. 665], в качестве сторон договора лизинга могут выступать лица, занимающиеся такой деятельностью. Это могут быть:

а) коммерческие юридические  лица, за исключением имеющих специальную  правоспособность, если последним лизинговая деятельность прямо не разрешена  законом;

б) граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица;

в) некоммерческие организации  – постольку, поскольку коммерческая деятельность служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям.

В параграфе 6 гл. 34 ГК не названы  существенные условия договора лизинга. Но как для любой разновидности  аренды, в соответствии с п.3 ст.607 ГК существенным для договора лизинга  является условие о его объекте. В частности, владение и пользование  имуществом должны соответствовать  следующим характеристикам:

а) ставить определенную цель – исключительно предпринимательскую (абз.1 ст.665 ГК);

б) иметь срочный характер. [31, с. 3]

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. [2, ст. 666 ГК] В ст. 3 Закона о лизинге уточнено, что в качестве предмета лизинга могут выступать имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности. [20, с. 245]

Обратимся к арбитражной  практике. В постановлении ФАС  Западно-Сибирского округа от 15.01.03 по делу N Ф04/174-1577/А27-2002 договор лизинга мехкомплекса ЗКД-90 и комплекта оборудования был признан незаключенным, поскольку в нем не конкретизировалось, что именно входит в состав мехкомплекса ЗКД-90 и комплекта оборудования.