Аналіз фінансового стану підприємства

stify">   Високий - значення коефіцієнта вище визнаного стандарту

   Норма - значення коефіцієнта в межах  визнаного стандарту

   (відхилення  + 5%)

   Низький - значення коефіцієнта нижче визнаного  стандарту

   Оцінка  фінансових показників (коефіцієнтів) на основі загальногалузевих значень  показників:

   Вище  загальногалузевого значення - значення коефіцієнта вище середнього рівня в галузі на 10% і більше

   Відповідає  загальногалузевому рівню - значення коефіцієнта  в межах + 10% від середнього рівня в галузі

   Нижче загальногалузевого значення - значення коефіцієнта нижче середнього рівня в галузі на 10% і більше

   На  рівні групи коефіцієнтів може бути проведена якісна оцінка окремих  аспектів фінансового стану підприємства за градаціями:

• високий – норма – низький;
• достатній - недостатній – критичний.

   Для прикладу, на базі коефіцієнтів фінансової стійкості може бути побудована наступна оціночна шкала для цієї групи: 

   Висока - всі показники мають високі оцінки, не нижче загальногалузевого рівня

   Недостатня - коефіцієнт автономії не є низьким  при будь-яких комбінаціях оцінок інших показників

   Низька - інші комбінації оцінок показників

   Критична - всі показники мають низькі оцінки, нижче загальногалузевого рівня

   Якісна  оцінка фінансового стану підприємства на базі узагальнення оцінок груп показників може бути зроблена на основі такої схеми:  

   Сприятливий - високі оцінки фінансової стійкості  і ліквідності, всі інші групи  показників не мають низьких оцінок

   Задовільний - відсутні низькі оцінки, є хоча б  одна нормальна оцінка групи показників

   Незадовільний - є хоча б одна низька оцінка при високих або нормальних оцінках груп показників

   Критичний - критична оцінка фінансової стійкості  при низьких оцінках інших  груп коефіцієнтів. 

   Проведена робота з аналізу завершається підготовкою  висновків і рекомендацій та написанням звіту. Форма звіту, його обсяг визначається цілями аналізу і тим, кому він спрямовується.

   Аналітичний звіт повинен містити, перш за все, аналіз тенденцій розвитку і виділенні  окремих факторів, які суттєво  впливають на діяльність підприємства, висновки і рекомендації.

   Аналітичний звіт, як правило, включає:

   ·вихідну  інформацію, яка буде служить основою  для порівняльного аналізу;

   ·поточні  дані, які будуть проаналізовані;

   ·аналіз факторів;

   ·виявлені тенденції;

   ·рекомендації;

   ·оцінку можливого покращення при здійсненні альтернативних заходів. 

   Як  правило звіт представляється керівникам певного рівня з метою прийняття  відповідних рішень.

   До  аналітичного звіту можна сформулювати такі вимоги:

   ·простота;

   ·своєчасність;

   ·стандартизація;

   ·виваженість  в оцінках;

   ·ясність  викладу. 

   Оформлення звіту повинне відповідати важливості цього звіту і відповідати існуючим стандартам підготовки друкованої продукції.

   Головна мета фінансового аналізу - своєчасно  виявляти і усувати недоліки в  фінансовій діяльності та знаходити  резерви поліпшення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.

   При цьому необхідно вирішити наступні задачі:

   1) На підставі вивчення взаємозв’язку  між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності  дати оцінку виконання плану  по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції поліпшення фінансового стану підприємства.

   2) Прогнозування можливих фінансових  результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарчої  діяльності й наявність власних  і позикових ресурсів, розробка моделей фінансового стану за різноманітних варіантах використання ресурсів.

   3) Розробка конкретних заходів,  які направлені на більш ефективне  використання фінансових ресурсів  і зміцнення фінансового стану  підприємства.

 

    5. Загальна оцінка  стану засобів підприємства

   Для характеристики оцінки стану засобів  підприємства ми використовуємо  “Баланс” ф.1, за даними якого визначаємо загальну вартість майна підприємства, напрямок руху балансу, а також величину оборотних  і позаоборотних активів.

   Для цього ми розраховуємо такі показники стану основних засобів:

   1. Коефіцієнт зношення  основних засобів. Характеризує частку перенесеної вартості основних засобів на створений продукт (суми зносу) в повній вартості основних засобів. Розраховуємо його  за формулою:

    .

   2. Коефіцієнт придатності  основних засобів.  Характеризує частку не перенесеної вартості основних засобів на створений продукт (залишкової вартості) в повній вартості основних засобів.

   

   Така  оцінка необхідна кредиторам, які  вступають в економічні взаємовідносини  з даним підприємством. Отже проведемо розрахунки.

 

  Висновок: Таким чином, ми бачимо, що за звітний період загальна сума майна підприємства зросла на 180248тис.грн. Це відбулося за рахунок зростання необоротних активів на суму 226368тис.грн.

  При цьому, ми бачимо, що залишкова вартість основних засобів збільшилась на 127304 тис. грн., за рахунок збільшення первісної вартості на 1094997 тис грн. При цьому коефіцієнт зношення основних засобів збільшився на 25% і відповідно коефіцієнт придатності  основних засобів зменшився на 25% 

  5.1. Аналіз структури  засобів (активів)  підприємства

  Активи  являють собою ресурси, контрольовані  підприємством, використання яких призводять до збільшення економічних вигод  у майбутньому. До них відносяться  всі наявні матеріальні цінності, нематеріальні активи та кошти, що належать підприємству на певну, а також їх розміщення та використання.

  Активи  підприємства складаються з необоротних  та оборотних активів.

  За  даними “Балансу” ф.1 господарські засоби згрупуємо за економічними ознаками і порівняємо в динаміці їхній склад і структуру.

  З Таблиці 1 бачимо структуру активів  підприємства та динаміку зміни їх складових за звітний період.

   .Таблиця 1

   Структура засобів підприємства (активів)

 
 

Продовження таб.1

 

   Висновок: Ми бачимо, що частка необоротних фондів у загальній вартості активів зросла на 10,38%, відповідно частка оборотних фондів зменшилась на  10,23% , і вилучених активів -  на 0,15%.

   При цьому зростання частки необоротних  активів у структурі активів  відбулося за рахунок зменшення суми оборотних активів на 46120тис.грн (які в свою чергу зменшились за рахунок запасів і витрат на 6157 тис.грн., зменшення суми грошових коштів на 24808тис.грн. і інших оборотніх активів на 15155 тис.грн)  і зменшення вилучених активів на 1038тис.грн.