Анализ финансового состояния предприятия

 

Так, отрицательное воздействие  имеет только динамика удельного  веса материальных ресурсов в себестоимости  продукции, остальные показатели увеличиваясь (материалоотдача) и снижаясь (материалоемкость, удельная материалоемкость) в динамике свидетельствуют об эффективном использовании материальных ресурсов. Также следует отметить, что в 2010 году произошла экономия материальных ресурсов, которая превзошла ожидаемый перерасход.

 

 

 

 

 

3.2.4 Анализ трудовых ресурсов

 

Осуществляя анализ трудовых ресурсов оценивают обеспеченность ими предприятия. При уже данной среднесписочной численности работников, можно рассчитать структуру обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Для этого найдем соотношение всех работников и отдельных их категорий.

1. Структура обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Количество рабочих предприятия  увеличивается в исследуемом  периоде, в то время как число  управленческого персонала снижается  с 15% до 9%, что является положительной  тенденцией для предприятия.

Далее производится анализ трудоемкости производственной программы:

1. Трудоемкость:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Трудоемкость падает, что  является положительным фактором в  деятельности предприятия и говорит  об уменьшении затрат труда на производство продукции.

Анализ производительности труда проводится по следующей формуле:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Производительность труда  увеличивается в исследуемом  периоде, что является положительной  тенденцией в деятельности предприятия  и характеризует эффективное  использование трудовых ресурсов в  процессе производства.

Также возможно произвести расчет экономии численности работников одним из методов:

 

 

 

 

 

 

Так с помощью влияний  мероприятий по совершенствованию  организации производства предприятие  может снизить численность работников без потерь для основной деятельности.

Среднемесячная  заработная  плата  рассчитывается путем отношения  фонда заработной платы к среднесписочной  численности персонала с учетом времени, за который определяется показатель, по формуле:

 

 

 

 

 

 

Уменьшение среднемесячной заработной платы по сравнению с 2009 годом и планом, является отрицательной  динамикой для характеристики деятельности предприятия.

Проведем анализ производительности труда с помощью МЦП.

                                               (56)

                                               (57)

                                              (58)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проверка:

                                                                    (59)

 

 

 

 

Таким образом, на производительность труда в 2010 году по сравнению с  планом отрицательно влияет уменьшение выпуска продукции, в то время  как среднесписочная численность  на протяжении всего изучаемого периода  оказывает положительный эффект на данный показатель.

Для наглядного анализа показателей  труда представим их в Таблице 7.

 

Таблица 7 - Динамика трудовых ресурсов

Показатель	2009 г.	План 2010г.	Факт 2010 г.	Абс. прирост 2009-2010ф	Темп роста, % 2009-2010ф	Абс. прирост 2010п-2010ф	Темп роста, % 2010п-2010ф
Доля рабочих	85	88	91	6	107	3	103
Доля управленческого  персонала	15	12	9	-6	60	-3	75
Трудоемкость	7,35	6,23	5,7	-1,65	78	-0,53	92
Производительность	33,96	41,2	44,7	10,74	132	3,5	108
Экономия численности  работников	-	919,6	301,4	-	-	-618,2	33
Среднемесячная з/п	1,1	1,5	1,08	-0,02	98	-0,42	72

 

Таким образом, в исследуемом  периоде предприятие сокращает  трудоемкость и увеличивает производительность труда. Это является положительными характеристиками эффективного использования трудовых ресурсов. Отрицательной тенденцией является уменьшение среднемесячной заработной платы на 0,02% и 0,28% по сравнению с планом соответственно. Доля рабочих предприятия значительно превышает долю управленческого персонала, что также положительно влияет на результативность ведения предприятием своей основной деятельности.

 

 

 

3.3 Анализ себестоимости выпускаемой продукции

 

Себестоимость - важнейший  показатель, характеризующий эффективность  деятельности предприятия, и содержащий в себе все затраты по производству и реализации продукции.

Для её анализа используют показатель полной себестоимости валовой  продукции, которая определяется как  сумма производственной себестоимости  и коммерческих расходов предприятия:

                                                                                        (60)

 

 [тыс. руб.]

 

[тыс. руб.]

 

 [тыс. руб.]

 

Себестоимость понижается, что является положительной динамикой  для предприятия, которая свидетельствует  о сокращении его расходов на выпуск и реализацию продукции.

Для более детального анализа  используем МЦП.

                                   (61)

                                     (62)

                                       (63)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проверка:

                                                                      (64)

 

 

Таким образом, все факторы  увеличивают себестоимость, за исключением  производственной, которая в 2010 году сокращает факт на 2792 тыс. руб.

Проанализируем полученные данные в Таблице 8.

 

Таблица 8 – Динамика себестоимости  выпускаемой продукции

 

Показатель	2009 г.	План 2010г.	Факт 2010 г.	Абс. прирост 2009-2010ф	Темп роста, % 2009-2010ф	Абс. прирост 2010п-2010ф	Темп роста, % 2010п-2010ф
Полная с/с	16204	19653	16861	657	104	-2792	86
Производственная с/с	15886	19081	16212	326	102	-2869	85
Коммерческие расходы	318	572	648	330	204	76	113

 

Таким образом, в исследуемом  периоде полная и производственная себестоимость увеличиваются в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 4% и 2% соответственно. Однако достигают  значения меньше плановых на 14% и 15% соответственно. Также увеличиваются коммерческие расходы предприятия, которые непосредственно влияют на рост себестоимости выпускаемой продукции.

 

 

 

3.4 Анализ прибыли и  рентабельности

 

Прибыль является основным показателем, отражающим эффективную  деятельность предприятия. Для её анализа рассчитывают следующие величины:

1. Прибыль от реализации определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг:

                                                                                           (65)

 

 

 

 

 

Несмотря на то, что фактическая  прибыль в 2010 году не достигает планового  значение, по сравнению с 2009 годом  она увеличивается на 1272 тыс. руб.

2. Балансовая прибыль – это прибыль, включающая в себя прибыль от реализации продукции и от прочей деятельности:

                                                                          (66)

 

 

 

 

 

Балансовая прибыль увеличивается  по сравнению с 2009 годом на 1882 тыс. руб., однако не достигает запланированного уровня из-за увеличения анереализационных расходов предприятия на 215тыс. руб. и снижения выручки.

3. Чистая прибыль может быть получена вычитанием из балансовой прибыли налога на прибыль и иных  аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды):

                                                                                            (67)

 

 

 

 

 

Чистая прибыль увеличивается  в 2010 году по сравнению с предыдущим периодом на 1153 тыс. руб. Но ниже планового показателя на 1556 тыс. руб.

Также анализируют показатели рентабельности, среди которых выделяют:

1. Рентабельность производства продукции – показывает целесообразно<span class="List_00