Анализ финансового состояния коммерческого банка

Оценка: высокая.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что АООТ «Дос-Кредобанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, так как основной коэффициент ликвидности КЗ ни разу не нарушался. Также хотелось бы отметить, что финансовое положение банка достаточно стабильно, что позволяет сделать вывод о высоком профессионализме руководства и рабочего персонала данного банка.

 

 

 

2.3 Анализ эффективности  использования активов

 

В результате стабильного роста за два предыдущих года банк заметно укрепил свои позиции на финансовом рынке и на сегодняшний день является неотъемлемой частью финансовой системы Кыргызстана.

В 2000 году, также как и в 1999 году, произошел значительный рост активов. Так по состоянию на 01.01.2001 г. всего активы банка по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились на 33218,0 тыс. сомов (см. Таблицу №7) или на 4б,73% и составили 104305,0 тыс. сомов (из них в иностранной валюте 36667,0 тыс. сомов).

Таблица №7.

 Динамика активных операций, (тыс. сом)

 

	01.01.00		01.01.01
Денежные средства	20625	Денежные средства	14093
Корсчет в НБКР	9152	Корсчет в НБКР	10020
Счета "Ностро"	10671	Счета "Ностро"	8049
Операции по РЕПО-сделкам	5011	Операции по РЕПО-сделкам	0
Чистые кредиты	45217	Чистые кредиты	30373
Осн. средства	4300	Осн. средства	4082
Инвестиции и фин.участие 1473		Инвестиции и фин.участие	0
Прочие активы	8787	Прочие активы	3935

 

Увеличение активов произошло в основном за счет увеличения денежных средств на 16602,0 тыс. сомов, счетов «Ностро» - на 2621,0 тыс. сомов, операций по РЕПО-сделкам - на 5011,0 тыс. сомов, кредитного портфеля - на 14844,0 тыс. сомов и прочих активов.

 

Ценные бумаги.

В 2000 году «Дос-Кредобанк» продолжил свою деятельность на рынке ценных бумаг Кыргызстана. Осуществляя операции с ликвидными ценными бумагами как для размещения своих свободных средств, так и для удовлетворения потребностей клиентов по их приобретению.

Но, все же, приоритетным направлением работы Банка являлась деятельность по оказанию услуг клиентам  в  приобретении  ими Государственных Казначейских Векселей (ГКВ), Облигаций Государственного Реструктуризированного Займа (ОГРЗ) и краткосрочных ценных бумаг НБКР -НОТ. При этом, проведенная в выбранном направлении работа осуществляется вполне успешно.

 

Валютные операции.

АООТ «Дос-Кредобанк» является активным участником межбанковской валютной торговой системы. В течение 2000 года банком активно проводились операции с иностранной валютой:

• операции на межбанковском валютном рынке;

• обслуживание счетов клиентов в иностранной валюте;

• предоставление услуг по открытию и обслуживанию пластиковых карточек VISA, MasierCard, MAESTRO и VISA Electron;

• в течение года «Дос-Кредобанк» являлся лидером по осуществлению переводов по системе Western Union;

• достигнута договоренность и подписано генеральное соглашение с American Express по продаже и обслуживанию дорожных чеков.

Так, за 2000 год банком были получены доходы от операций в иностранной валюте на общую сумму 17771,4 тыс. сомов, из них:

• комиссия по банковским переводам - 3564,7 тыс. сомов или 20,06%;
• комиссионные по переводам Western Union - 2957,4 тыс. сомов или

16,64%;

• комиссионные доходы по обналичиванию - 3433,1 тыс. сомов или 19,32%;
• доход по счетам «Ностро» - 292,3 тыс. сомов ли 1,64%;
• доход от операций в иностранной валюте - 5438,5 тыс. сомов или 30,60%;
• комиссия за изготовление и обслуживание пластиковых карт - 522,4 тыс. сомов или 2,94%;
• комиссия по дорожным чекам - 386,5 тыс. сомов или 2,17%;
• другие доходы - 1176,5 тыс. сомов или 6,62%.

А всего расходы за 2000 год (комиссия иностранным банкам по обслуживанию счетов «Ностро») составили 1507,9 тыс. сомов.

Всего доходы, полученные от валютных операций за 2000 год почти в 3,3 раза больше суммы доходов, полученных за аналогичный период прошлого года (всего за 1999 год было получено доходов от операций в иностранной валюте 4983,2 тыс. сомов).

Впервые на банковском рынке Кыргызстана появилась новая услуга -денежные переводы по системе Western Union, Quick Pay.

На сегодняшний день АООТ «Дос-Кредобанк» единственный в Республике, кто осуществляет эти переводы, между физическими и юридическими лицами по Quick Pay. Основной особенностью этих платежей заключается в надежности, оперативности и в отсутствии необходимости прохождения клиентом банковских процедур по осуществлению перевода.

Главным отличием этого вида перевода от других в том, что за каждый перевод клиент оплачивает комиссию в размере не более 25 долларов США, при этом время прохождения перевода не превышает 15 минут.

Хочется отметить то, что с момента получения лицензии в банке открыто 4292 счета физическим лицам и 509 счетов юридическим лицам. Из них в иностранной валюте 1715 счетов - физическим лицам и юридическим лицам - 203 счета.

 

Кредитная деятельность.

В 2000 году в сравнении с 1999 годом кредитный портфель за год вырос на 14179,0. тыс. сомов и по состоянию на 01.01.2001 г. составил 46975,0 тыс. сомов. Наряду со стандартными видами кредитования банк также предлагает клиентам такие банковские продукты, как гарантии и аккредитивы. В настоящее время ведется работа по предоставлению услуг по торговому и проектному финансированию.

За прошедший год банком всего было профинансировано в экономику Кыргызстана на общую сумму 184827,0 тыс. сомов (из них кредиты в иностранной валюте составили 72884,0 тыс. сомов). АООТ «Дос-Кредобанк» работал в основном с предприятиями перерабатывающей промышленности, с крупными компаниями связи, транспорта и коммуникации, сельского хозяйства и торговли (см. Таблицу № 8 и Диаграмму).

Таблица №8.

Структура кредитных вложений по состоянию на 01.01.2001г.

 

Сектора экономики	Сумма (тыс. сом)
Промышленность	5735
Торговля	33459
Связь	2000
Строительство	227
Частные граждане	5136
Прочие	418

 

 

Качественная структура кредитного портфеля, по состоянию на 01.01.2001 г. сложилась следующим образом:

• удовлетворительные - 41366,0 тыс. сомов (88,0%);
• под наблюдением - 2979,0 тыс. сомов (6,4%);
• субстандартные - 21 13,0 тыс. сомов (4,5%);
• сомнительные - 517.0 тыс. сомов (1,1%).

Кроме того, банком также активно проводится работа по размещению межбанковских кредитов. Так за 2000 год было предоставление кредитов банкам на общую сумму 259313.0 тыс. сомов.

Сложившаяся экономическая ситуация в банковском секторе - снижение ставки рефинансирования НБКР, снижение процентных ставок по привлекаемым депозитам и выдаваемым кредитам, в настоящее время, предполагает существенные изменения в перемене принципа работы коммерческих банков. Так, если основной статьей доходов в работе банка были процентные доходы по кредитам, то сейчас банку приходится делать ставку на увеличение операционных доходов и доходов от инвестиционной деятельности.

 

Инвестиции.

Для обеспечения спроса по выдачи мелких займов, под залог на короткие сроки, в феврале 2000 года банком был открыт ломбард "АМАНАТ-ЛОМБАРД" с уставным капиталом 250,0 тыс. сомов. Где доля банка составила 190,0 тыс. сомов или 76%.

В настоящее время ломбард функционирует в полную силу и уже приносит прибыль. По состоянию на 01.01.2001 г. чистая прибыль ломбарда составила 81,75 тыс. сомов, что составило рентабельность вложенных средств 32,7% годовых.

Кроме того, для расширения международных банковских связей, выхода на международный уровень и привлечений международных инвестиций в июне 2000 года банком были проинвестированы средства в сумме 473,0 тыс. сомов (10,0 тыс. долларов США) для создания торговой компании BAKAI TRADING COMPANY на территории США (штат Флорида).

Также, в 2000 году банком был открыт филиал АООТ "Дос-Кредобанк" без наделения его правом юридического лица в г. Шопоков (Сокулук). Филиал был создан для удобства обслуживания предприятий пищевой промышленности (АО "Кошой"), сельских фермеров, занятых выращиванием сахарной свеклы, крупного рогатого скота и населения в целом.

 

Результаты деятельности банка за 2000 год по сравнению с 1999 годом.

Чистая консолидированная прибыль банка составила 7648,8 тыс. сомов. Это произошло за счет увеличения доли процентных (на 20,36%) и операционных доходов (на 123,09%), их сумма в общей структуре доходов соответственно составила 17522,48 тыс. сомов и 17389,57 тыс. сомов.

Чистые процентные доходы составили 12609,06 тыс. сомов, что на 2,87% выше, чем в 1999 году. Незначительное увеличение прежде всего связано с наметившейся тенденцией уменьшения процентных ставок по размещаемым ресурсам, которая складывалась в течение 2000 года.

Показатель возвратности средних активов (ROA) увеличился до 9,93% в сравнении с 6,64% в 1999 году. Также существенно увеличился показатель возвратности на капитал (ROE) до 22,56% в сравнении с 13,56% в 1999 году.

Процентные доходы в 2000 году увеличились на 20,36% по сравнению с 1999 годом и составили 17522,48 тыс. сомов (см. Таблицу №9), что связано с ростом доходных активов, а в частности кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг на 20406,0 тыс. сомов в сравнении с 1999 годом.

 

Таблица №9.

 Динамика  процентных доходов, (тыс. сом)

Доходы	2000 г.	1999 г.
Доходы по ценным бумагам	123,31	34,9
Проценты по депозитам в банках	294,25	161,23
Проценты по кредитам банкам	487,44	1620,76
Проценты по РЕПО-сделкам	29,81	336,74
Проценты и комиссионные по кредитам клиентам	16587,67	12404,38
Итого процентных доходов	17522,48	14558,01

 

Из общей суммы процентных доходов проценты по кредитам клиентам составили - 47,51%, за инструменты краткосрочного межбанковского рынка -1,40%, по сделкам РЕПО-соглашения - 0,09%, за депозиты в финансовых учреждениях - 0,84% и проценты по ценным бумагам - 0,35%.

Расходы по выплате процентов по депозитам за 2000 год увеличились и составили 4913,42 тыс. сомов (см. Таблицу №10) и в общей сумме расходов составили 18,02%. Увеличение процентных расходов, прежде всего, связано с увеличением депозитной базы, которая в сравнении с 1999 годом увеличилась на 27208,0 тыс. сомов.

 

Таблица №10.

Динамика процентных расходов, (тыс. сом)

Расходы	2000 г.	1999 г.
Проценты по депозитам до востребования	1106,46	38,54
Проценты по срочным депозитам предприятий	3615,02	2130,32
Проценты по срочным депозитам финансовых учреждений	191,95	132,22
Итого процентные расход	4913,42	2301,08

 

Непроцентные доходы составили 17389,57 тыс. сомов или 49,81% от всего доходов банка. Из них доля доходов от услуг и комиссионных составили - 42,07%, от операций с иностранной валютой - 7,66% и других доходов -0,08%.

Соответственно, операционные расходы тоже увеличились и составили 17766,32 тыс. сомов или 65,16%. Структура операционных расходов сложилась следующим образом: расходы на персонал - 26,81%, расходы на содержание материальных активов - 16,13%, административные расходы - 9,04% и другие опера

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3 Вопросы совершенствования финансового анализа

 

Часто за стремительным темпом нашей жизни мы не в состоянии остановиться и оценить то время, в которое мы живем, оценить те события, участниками которых мы были. И только по прошествии некоторого времени, размышляя и анализируя произошедшие перемены, мы более объективно осознаем значение и роль этих решений и событии в судьбе республики и в своей собственной.

Сейчас после шести лет с начало реформы бухгалтерского учета 1997 года в банковской сфере наступил тот момент, когда мы можем подвести и оценить итоги. Это необходимо сделать прежде всего для того, чтобы не допустить повторения ошибок и определить направление развития бухгалтерского учета на будущее.

Банковским бухгалтером 1997 год запомнился как год сложной и напряженной работы. Это был период интенсивного создания методологической базы учета в Национальном банком. Бухгалтера, имеющие большой профессиональный опыт, начинали заново осваивать бухгалтерский язык, который еще несколько месяцев назад казался таким родным и таким незыблемым. Оказалось, что профессия “бухгалтер” тесно связано с изменениями в экономической жизни, и несвоевременное реформирование системы учета может стать серьезным препятствием на пути к рынку. Рыночное отношения требовали коренного изменения бухгалтерского мышления и кратчайшие сроки. И банковские бухгалтера с честью выдержали это испытание. Ушли в прошлое споры по вопросу применения принципа начисления в бухгалтерском учете, стал привычным отчет о движении денежных средств. Сегодня банковский бухгалтер очень четко чувствует и осознает разницу между налоговым и финансовым учетом. Мы забыли слово “фонды”, которые были основной построения системы централизованного контроля за распределением средств социалистического государства на протяжении семидесяти лет, осуществляемого через бухгалтерский баланс.