Анализ финансового состояния коммерческого банка

 

 

Таблица №2.

Динамика финансовых показателей АООТ "Дос-Кредобанк"

 

Показатели	Обозначение	на 01.01.2001г. (тыс. сом)	на 01.01.2000г. (тыс. сом)	Изменения (тыс.сом)
Размер совокупной задолженности одного заемщика	СЗ	3949,12	4707,2	-758,08
Чистые рисковые активы	ЧРА	63146	42331,2	20814,8
Размер денежных средств на корсчете	КС	1687,52	986,15	701,37
Чистый суммарный капитал	СЧК	32692,33	29561,14	3131,19
Капитал первого уровня	ЧКПУ	23751	24201	-450
Ликвидные активы	ЛА	40881,18	28791,74	12089,44
Обязательства банка	ОБ	49935,2	27210,16	22725,04

На 01.01.2001 г. норматив КЗ составил 81,87%, что говорит о снижении значения данного норматива на 23,94%, которое было вызвано значительным увеличением обязательств банка (на 83,51%).

Таким образом, банк поддерживает ликвидность для того, чтобы осуществить свои обязательства, не нанося этим ущерб рентабельности.

Сумма обязательств банка из года в год увеличивается. Так, в 2000 г. депозитная база АООТ «Дос-Кредобанк» выросла на 66,33% и на 01.01.2001 г. составила 68225,0 тыс. сомов (см. Таблицу №3). Из них большую часть (52,35%) составляют депозиты в национальной валюте 35713,0 тыс. сомов.

Таблица №3.

 Динамика  структуры депозитной базы.

Депозитная база	Объем тыс.сом	% от всего депозитов	Объем тыс. сом	% от всего депозитов
Депозиты в сомах	35 713	52,35	10569	25,77
Депозиты до востребования	26625	37,56	8685	21,17
Срочные депозиты	10088	14,79	1 884	4,59
Депозиты в валюте	52572	47,65	30448	74,23
Депозиты до востребования	15470	22,67	8 880	21,65
Срочные депозиты	17042	24,98	21 568	52,58
Всего	68225	100,00	41017	100,00

Расчетные счета - 41 095,0 тыс. сом или 60,23 % всего депозитов:

Юридических лиц - 35 061,0 тыс. сом (51,39 %);

Физических лиц - 6 034,0 тыс. сом (8,84 %).

Срочные депозиты - 26 337,0 тыс. сом или 38,7 % всего депозитов:

Юридических лиц - 4 700,0 тыс. сом (6,90 %);

Физических лиц - 21 637,0 тыс. сом (31,71 %).

Срочные депозиты банков и других финансовых учреждений - 792,0 тыс. сом или 1,16 % всего депозитов.

Срочные депозиты финансовых учреждений - 792,0 тыс. сом (1,16 %).

Стоимость депозитов клиентов соответствует средней сложившейся стоимости на рынке Кыргызстана, и «Дос-Кредобанк» не проводит агрессивного привлечения средств клиентов. Однако, несмотря на это, срочные вклады за 2000 г. возросли на 15,68%, что является следствием доверия банку и высокого уровня обслуживания клиентов.

Нормативы максимального размера кредита на одного заемщика К1.1 и К1.2 на 01.01.2000 г. составляли 15,92% и 9,48% соответственно, что говорит о соблюдении банком установленных норм, значение которых не более 20% и не более 15% соответственно. На 01.01.2001 г. фактические значения нормативов К1.1 и К1.2 составили 12,08% и 12,45% соответственно, что говорит о некотором снижении значения коэффициента К1.1 с 15,92% до 12,08%, происшедшего в результате уменьшения размера совокупной задолженности одного заемщика (не связанного с банком) на 758,08 тыс. сомов и увеличения чистого суммарного капитала на 3131,19 тыс. сомов. Также наблюдается небольшое увеличение значения коэффициента К1.2 с 9,48% до 12,45%, которое произошло, главным образом, в результате увеличения размера совокупной задолженности одного заемщика (связанного с банком) на 1267,95 тыс. сомов.

Таким образом, исходя из фактических значений коэффициентов К1.1 и К1.2 сложившихся на 01.01.2000 г. и 01.01.2001 г., можно сказать, что АООТ «Дос-Кредобанк» ни разу не нарушал установленные значения норматива максимального размера кредита на одного заемщика.

Норматив лимита открытой валютной позиции К4 рассчитывается согласно Инструкции по ведению лимита открытой валютной позиции.

 

Норматив   максимального   размера   денежных   средств   на корреспондентских счетах. На 01.01.2000 г. фактические значения коэффициентов   максимального   размера   денежных   средств   на корреспондентских счетах К5.1 и К5.2 составляли 3,34% и 0% соответственно, что говорит о соблюдении банком установленных норм, значение которых не более 20% и не более 10% соответственно.

На 01.01.2001 г. фактические значения коэффициентов К5.1 и К5.2 составили 5,16% и 0% соответственно, что говорит о некотором увеличении фактического значения коэффициента К5.1 (на 1,82%) и о неизменности значения коэффициента К5.2, что свидетельствует об отсутствии банков-корреспондентов, связанных с АООТ «Дос-Кредобанк». Рост коэффициента К5.1, главным образом, был связан с увеличением размера денежных средств на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах, не связанных с АООТ «Дос-Кредобанк», и увеличением чистого суммарного капитала с 29561,14 тыс. сомов до 32692,33 тыс., сомов.

Вывод. С момента осуществления своей банковской деятельности АООТ «Дос-Кредобанк» ни разу не нарушил экономические нормативы, установленные Национальным банком Кыргызской Республики.

 

2.2 Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоко ликвидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств, при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств, предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств, срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив, тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги. здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.