Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

 

ВЫВОД

 

 

3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

 

А1. Наиболее  ликвидные  активы

На начало периода: А1 = 18 (тыс.руб.)

На конец периода: А1 = 87 (тыс.руб.);

А2. Быстрореализуемые активы

На начало периода: А2 = 2604 (тыс.руб.)

На конец периода: А2 = 3667 (тыс.руб.);

А3. Медленно реализуемые  активы

На начало периода: А3 = 1033 (тыс.руб.)

На конец периода: А3 = 1257 (тыс.руб.);

А4. Труднореализуемые активы

На начало периода: А4 = 8394 (тыс.руб.)

На конец периода: А4 = 8192 (тыс.руб.);

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства

На начало периода: П1 = 2811 (тыс.руб.)

На конец периода: П1 = 3600 (тыс.руб.);

П2. Краткосрочные  пассивы 

На начало периода: П2 = 0 (тыс.руб.)

На конец периода: П2 = 0 (тыс.руб.);

П3. Долгосрочные  пассивы

На начало периода: П3 = 0(тыс.руб.)

На конец периода: П3 = 0 (тыс.руб.);

П4. Постоянные пассивы

На начало периода: П4 = 9238 (тыс.руб.)

На конец периода: П4 = 9603 (тыс.руб.);

Таблица 10. – Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало Периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						на начало периода	на конец периода
А1 А2 А3 А4	18 2604 1033 8394	87 3667 1257 8192	П1 П2 П3 П4	2811 – – 9238	3600 – – 9603	2793 2604 1033 -844	3513 3667 1257 -1411
Баланс	12049	13203	Баланс	12049	13203

 

Сопоставляя наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами (сроки до 3–х месяцев), видим, что наблюдается платежный недостаток данных средств как на начало отчетного периода в размере 5908,4 тыс.руб., так и на конец отчетного периода в размере 15713,2 тыс. руб. Сравнение быстро реализуемых активов с краткосрочными  пассивами (сроки от 3–х до 6–ти  месяцев) отражает платежный избыток быстро реализуемых активов, который увеличился с начала отчетного периода с 29908,4 тыс.руб. до  35448,4 тыс.руб. Таким образом, текущая ликвидность в нашем случае свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на ближайший  к рассматриваемому моменту промежуток времени.

В данном случае имеем и , поэтому ликвидность  баланса отличается от абсолютной. 

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными  пассивами   ( ) отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Так как в данной группе наблюдается значительный платежный излишек (1033тыс.руб.), то имеется тенденция к восстановлению в будущем платежеспособности данного предприятия.

Общий показатель ликвидности

На начало периода:

= (1*18+0,5*2604+0,3*1033)/(1*2811+0,5*0+0,3*0)= 0,58

На конец  периода:

= (1*87+0,5*3667+0,3*1257)/(1*3600 +0,5*0+0,3*0)= 0,64

С помощью общего показателя ликвидности осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности. В нашем случае наблюдается небольшой подъем ликвидности, что улучшает положение предприятия при выборе наиболее надежного партнера из нескольких потенциальных партнеров на основе отчетности.

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Шелопаев Ф.М. Финансы предприятий: Учеб.пособие. – Тула: ТулГУ,

1997. – 116 с.

2. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит:

методические указания по выполнению контрольно – курсовой работы. – Тула: ТулГУ, 2000. – 26 с.

 

 

Приложение 1

Таблица 1. - Баланс предприятия (за I квартал)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.
	На начало периода	На конец периода
I. Внеоборотные активы: -нематериальные активы -основные средства -незавершенное строительство -доходные вложения в  материальные ценности -долгосрочные финансовые  вложения -отложенные налоговые  активы -прочие внеоборотные активы	14 8380 - - - - -	14 8178 - - - - -
Итого по разделу I	8394	8192
II. Оборотные активы: -запасы,    в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные  ценности -затраты в незавершенном  производстве  -готовая продукция и  товары для перепродажи -товары отгруженные -расходы будущих периодов -прочие запасы и затраты -налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям -дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: -покупатели и заказчики -дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),    в том числе: -покупатели и заказчики -краткосрочные финансовые вложения -денежные средства -прочие оборотные активы	987   956 - 17 - 14 -   46   -   -   2598   2598 - 18 6	1205   950 - 233 - 22 -   52   -   -   3667   3667 - 87 -
Итого по разделу II	3655	5011
БАЛАНС	12049	13203

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1

ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.
	На начало периода	На конец периода
III. Капитал и резервы: -уставный капитал -собственные акции, выкупленные  у акционеров -добавочный капитал -резервный капитал -непокрытый убыток прошлых  лет	7 - 10021 - 1206	7 - 10021 - 1053
Итого по разделу III	8822	8975
IY. Долгосрочные обязательства: -займы и кредиты -отложенные налоговые обязательства -прочие долгосрочные  обязательства	- - -	- - -
Итого по разделу IY	-	-
Y. Краткосрочные пассивы: -займы и кредиты,    -кредиторская задолженность, в том числе -поставщики и подрядчики -задолженность перед  персоналом организации -задолженность перед  государственными внебюджетными фондами -задолженность по налогам  и сборам -прочие кредиторы -задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов -доходы будущих периодов -резервы предстоящих расходов -прочие краткосрочные обязательства	- 2811   365 276   827 1218 125   - - - 416	- 3600   371 505   1041 1535 148   - - - 628
Итого по разделу Y	3227	4228
БАЛАНС	12049	13203