Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2014 в 18:52, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия для обеспечения эффективного управления им, а так же оценка финансовой устойчивости деловых партнёров в условиях рыночной экономики.
В ходе выполнения данной работы нам будет необходимо показать свои знания в освоение дисциплины «Финансы и кредит» продемонстрировав решение следующих аспектов:
Проведение общей оценки структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение типа устойчивости финансового состояния данного предприятия.

Содержание

Введение …………………………………………………………….….…… 3
Общая оценка динамики и структуры статей
бухгалтерского баланса ………………………………………………... 4
Анализ финансового состояния и платежеспособности по
данным баланса …………………………….…………..……….……….. 9
Анализ ликвидности баланса ………………………….………....…… 11
Анализ финансовых коэффициентов ……………….……..…..………. 14
Определение неудовлетворительной структуры баланса
неплатежеспособных предприятий ………..……………………..……. 17
Заключение …………………………………….…….…..…….....…………19
Список литературы …………………….…………….……...…….………

Скачать полностью (45.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

ККР-финансы и кредит (5семестр).doc

— 189.50 Кб (Скачать документ)

 

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение …………………………………………………………….….…… 3

  1. Общая оценка динамики и структуры  статей

бухгалтерского баланса ………………………………………………... 4

  1. Анализ финансового состояния  и платежеспособности  по

данным баланса …………………………….…………..……….……….. 9

  1. Анализ ликвидности баланса ………………………….………....…… 11
  2. Анализ финансовых коэффициентов ……………….……..…..………. 14
  3. Определение неудовлетворительной структуры баланса
  4. неплатежеспособных предприятий ………..……………………..……. 17

Заключение …………………………………….…….…..…….....…………19

Список литературы …………………….…………….……...…….……….. 20

Приложения ………………………………………….………….….……… 21

 

Введение

Целью данной курсовой работы является  приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия для обеспечения эффективного управления им, а так же оценка финансовой устойчивости деловых партнёров в условиях рыночной экономики.

В ходе выполнения данной работы нам будет необходимо показать свои знания в освоение дисциплины «Финансы и кредит» продемонстрировав решение следующих аспектов:

    • Проведение общей оценки структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
    • Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение типа устойчивости финансового состояния данного предприятия.
    • Определение ликвидности баланса и его анализ. В том числе оценка изменения финансовой ситуации на предприятии за исследуемый период;
    • Расчет и анализ финансовых коэффициентов;
    • Определение неудовлетворительной структуры баланса  неплатежеспособных предприятий.

 

1. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ  И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ

БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Исходную информацию для проведения внешнего  анализа  финансового состояния предприятия дает бухгалтерская отчетность,  основным элементом которой является баланс (см. приложение табл. 1).

Таблица 2. – Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

 

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

 

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

На начало периода

На

конец периода

На начало периода

На

конец периода

Имущество

1.Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

2.1 Запасы и затраты

2.2 Дебиторская

задолженность

2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

 

 

8394

 

3655

 

962

 

 

 

2598

 

 

18

 

 

8192

 

5011

 

950

 

3667

 

 

87
Источники имущества

1. Собственный капитал

2. Заемный капитал

2.1.Долгосрочные обязательства

2.2.Краткосрочные займы  и кредиты

2.3.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

 

 

2811

 

3227

 

 

–

 

–

 

 

3227

 

 

 

 

 

3600

 

4228

 

 

–

 

–

 

 

4228


Таблица 3. – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

 

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

%

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

 

Имущество – всего

 

1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

2.1  Запасы и затраты

2.2 Дебиторская задолженность

2.3 Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения

 

12049

 

8394

 

3655

993

 

2644

 

18

 

100

 

69.7

 

30.3

8.2

 

21.9

 

0.2

 

13203

 

8192

 

5011

1205

 

3719

 

87

 

100

 

62

 

38

9.1

 

28.2

 

0.7

 

1154

 

202

 

1356

272

 

1075

 

69

 

109.58

 

97.60

 

137.10

127.39

 

140.66

 

383.33


 

 

 

Таблица 4. – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

 

 

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

%

тыс.

руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

 

Источники имущества - всего

1.Собственный капитал

2. Заемный капитал

2.1. 2.1 Долгосрочные обязательства

2.2. 2.2 Краткосрочные кредиты и займы

2.3. 2.3 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

 

12049

 

 

 

8822

3227

–

 

–

 

 

 

 

 

3227

 

 

 

 

 

100

 

 

 

73.22

26.78

–

 

–

 

 

 

 

 

26.78

 

 

 

 

 

13203

 

 

 

8975

4228

–

 

–

 

 

 

 

 

4228

 

 

 

 

 

100

 

 

 

67.98

32.02

–

 

–

 

 

 

 

 

32.02

 

 

 

 

 

1154

 

 

 

153

1001

–

 

–

 

 

 

 

 

1001

 

 

 

 

 

109.58

 

 

 

101,73

131.02

–

 

–

 

 

 

 

 

131,02


 

Таблица 5. – Исследование динамики и структуры внеоборотных активов

АКТИВ

На начало

периода

На конец

периода

Абсолют. отклонение,

тыс.руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к

итогу

 

Внеоборотные активы

-  нематериальные активы

- основные средства

- незавершенное строительство

- доходные вложения в  материальные ценности

- долгосрочные финансовые вложения

- отложенные налоговые активы

- прочие внеоборотные активы

8394

14

8380

–

 

–

 

–

 

–

 

–

100

0,17

99.83

–

 

–

 

–

 

–

 

–

8192

14

8178

–

 

–

 

–

 

–

 

–

100

0,17

99,83

–

 

–

 

–

 

–

 

–

 

202

0

202

–

 

–

 

–

 

–

 

–

97.60

0

97.6

–

 

–

 

–

 

–

 

–


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. – Исследование динамики и структуры оборотных активов

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

тыс.руб

% к

итогу

тыс.руб.

% к

итогу

 

Оборотные активы

1. запасы

    1. сырье, материалы
    2. затраты в незавершенном производстве
    3. готовая продукция
    4. товары отгруженные
    5. расходы будущих периодов
    6. прочие запасы и затраты

2. НДС по приобретенным ценностям

3. дебит. задолженность (платежи  ожидаются через 12 м. после отчетной  даты)

   3.1 покупатели и  заказчики

4. дебит. задолженность (платежи  ожидаются в течение 12 м. после  отчетной даты)

   4.1 покупатели и заказчики

5. краткосрочные финансовые  вложения

6. денежные  средства

7. прочие оборотные активы

 

3655

987

956

 

-

 

17

-

14

-

 

 

46

 

 

-

 

 

-

 

2598

 

 

 

2598

 

-

 

 

 

 

19

6

 

100

26.76

26.16

 

-

 

0.47

-

0.38

-

 

 

1.26

 

 

-

 

 

-

 

71.08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71,08

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

0.52

0,16

 

5011

1205

950

 

-

 

233

-

22

-

 

 

52

 

 

-

 

 

-

 

3667

 

 

 

3667

 

-

 

 

 

 

87

-

 

100

24.05

18.96

 

-

 

4.65

-

0.44

-

 

 

1.04

 

 

 

 

 

 

-

 

 

-

 

73.18

 

 

 

 

 

73.18

 

-

 

 

 

 

 

 

 

1.74

-

 

1356

218

6

 

-

 

216

-

8

-

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

-

 

 

-

 

1069

 

 

 

1069

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

68

6

 

137,1

122,1

99,37

 

-

 

1270,6

-

157,14

-

 

 

113,04

 

 

 

-

 

 

-

 

141,15

 

 

 

141,15

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

357,89

100


Таблица 7. - Исследование динамики и структуры капиталов и резервов

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

 

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к

итогу

    

Капитал и резервы

1.  уставный капитал

2. собственные акции, выкупленные у акционеров

3.  добавочный капитал

4.  резервный капитал

5. нераспределенная прибыль

8822

7

 

-

10021

-

1206

100

0,08

 

-

113,59

-

113,67

8975

7

 

-

10021

-

1053

100

0,08

 

-

111,65

-

111,73

6518,6

0

 

-

0

-

153

135,33

100

 

-

100

-

87,31




Таблица 8. - Исследование динамики и структуры долгосрочных и краткосрочных обязательств

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонение,

тыс .руб.

Темп роста, %

 

тыс.руб.

% к

итогу

тыс.руб.

% к

итогу

    

 

Краткосрочные обязательства

1. займы и кредиты

2. кредит.  задолженность

  2.1 поставщики и подрядчики 

2.2 задолженность перед  персоналом организации

2.3 задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами

2.4 задолженность по налогам  и сборам

  2.5 прочие кредиторы

3. задолженность учредителям по выплате доходов

4. доходы будущих периодов

5. резервы предстоящих  расходов и платежей

6. прочие краткосрочные  обязательства   

 

3227

 

-

2811

365

276

 

 

827

 

1218

 

125

-

 

-

-

 

416

 

100

 

-

87,11

11,31

8,55

 

 

25,63

 

37,74

 

3,87

-

 

-

-

 

12,89

 

4228

 

-

3600

371

505

 

 

1041

 

1535

 

148

-

 

-

-

 

628

 

100

 

-

85,15

8,77

11,94

 

 

24,62

 

36,31

 

3,50

-

 

-

-

 

14,85

 

1001

 

-

789

6

229

 

 

214

 

317

 

23

-

 

-

-

 

212

 

131,02

 

-

128,07

101,64

182,97

 

 

125,88

 

126,03

 

118,4

-

 

-

-

 

150,96


 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА

  • наличие собственных оборотных средств:

На начало периода: Ес = 8822 –  8394 = 428 (тыс. руб.)

На конец периода: Ес = 8975 – 8192 =  783 (тыс. руб.)

  • наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: Eт = (8822 + 0) – 8394= 428 (тыс.руб.);

На конец периода:    Eт = (8975 + 0) – 8192 = 783 (тыс.руб.).

  • общая  величина  основных  источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: E =  428 (тыс.руб.);

На конец периода: E = 783 (тыс.руб.).

  • излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных средств:

 На начало периода: Ec = 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);                                                                                                                                                                                          

 На конец периода:  Ec = 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).

  • излишек (+) или  недостаток (–) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

На начало периода: EТ= 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);

На конец периода:  EТ= 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).

  • излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

На начало периода: E = 428 –987 + 6 = -553 (тыс.руб.);

На конец периода: E = 783 – 1205 + 0 = -422 (тыс.руб.).    

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9. - Анализ финансовой устойчивости

 

Показатели

Усл. обозн.

На начало периода

На конец периода

Изменения за период

1

2

3

4

5

1. Капитал и резервы

8822

8975

153

2. Внеоборотные активы

8394

8192

202

3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1-стр.2)

-553

-422

131

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосроч-ных заемных  источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)

 

428

783

355

6. Краткосрочные обязательства

0

0

0

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)

 

428

783

355

8. Общая величина запасов и  затрат

993

1205

212

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3-стр.8)

 

-553

-422

8087

10. Излишек (+) или недостаток 

(-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)

 

-553

-422

8087

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)

 

-553

-422

8087

12. Трехкомпонентный показатель типа  финансовой ситуации 

(1, 1, 1)

(1, 1, 1)

Информация о работе Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса