Анализ финансового состояния предприятия по балансу

Содержание

 

 

Введение

Эффективная деятельность каждого хозяйствующего субъекта возможна лишь при его устойчивом финансовом положении, которое, прежде всего, характеризуется его финансовыми возможностями. Они должны отличаться плановым движением денежных средств, обеспечивающих своевременность расчетов с участниками производственного процесса. Предприятия, которые лишены возможности своевременно рассчитаться со своими работниками, банками, бюджетом, партнерами, не в состоянии функционировать нормально. В такой ситуации затруднено приобретение новых ценностей для ритмичного производства продукции, увеличиваются потери и непроизводительные затраты.

Затянувшееся тяжелое  финансовое положение становится одной  из важнейших причин банкротства, прекращения  хозяйственной деятельности субъекта. Поэтому финансовый менеджер обязан постоянно изучать финансовое положение предприятия, принимать безотлагательные меры к его стабилизации. В реалиях рыночной, особенно переходной экономики это непросто, поскольку финансовое состояние предприятия подвержено влиянию множества внутренних и внешних факторов.

Таким образом, тема изучения финансового состояния предприятия является актуальной.

Объектом исследования данной курсовой работы является УП «ММЗ им. С.И. Вавилова». Предмет исследования – хозяйственная деятельность предприятия.

Цель написания работы - анализ финансового состояния УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» и выявление резервов его улучшения.

При написании курсовой работы ставились следующие основные задачи:

• провести анализ состава, структуры и динамики средств предприятия и их источников;
• проанализировать финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность;
• провести анализ рентабельности деятельности предприятия;
• проанализировать денежные потоки предприятия;
• выявить резервы укрепления финансового положения предприятия.

Для написания курсовой работы использовалась современная  литература по анализу хозяйственной деятельности, экономике предприятия, финансовому менеджменту.

2 Анализ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ХОЗЯЙСТВА ПО БАЛАНСУ НА ПРИМЕРЕ  ОАО «Горняк»

 

 

Проанализируем финансовое состояние открытого акционерного общества «Горняк» Солигорского района Минской области.

ОАО «Горняк» - это коммерческая организация,имеет обособленное имущество,самостоятельный баланс,печать, целью которой является получение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности : выращивание  зерновых и зернобобовых культур, растениеводство, животноводство, распиловка и строгание древесины, розничная торговля в неспециализированных магазинах,розничная торговля в палатках и магазинах, деятельность автомобильного грузового транспорта, ветеринарная деятельность.

Бухгалтерский баланс предприятия представлен в приложении 1, отчет о прибылях и убытках  в приложении 2.

В таблице 1.1 представлен анализ состава и структуры пассива баланса ОАО «Горняк» в динамике на начало и конец 2011 года.

 

Таблица 1.1. Анализ состава и структуры пассива баланса ОАО «Горняк»    на 1 января 2012 года

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры пассива  в валюте баланса
		на начало  периода		на конец  периода		прирост (+), снижение (-)
		млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Источники собственных средств:	28768	43,4	62238	58,24	33470	+14,8
1.1	Уставный фонд (стр.410)	27829	41,98	27829	26,04	0	0
1.2	Добавочный фонд (стр.430)	0	0	30335	28,39	+30335	+100
1.3	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) (стр.450)	939	1,42	4074	3,81	+3135	+2,39
2	Доходы и расходы:
3	Расчеты:	37518	56,6	39059	36,55	+1541	-20,05

 

Продолжение таблицы 1.1.

1	2	3	4	5	6	7	8
3.1	Краткосрочные кредиты и займы (стр.610)	1484	2,24	1717	1,61	+233	-0,63
3.2	Долгосрочные кредиты и займы( стр.510)	16892	25,48	16791	15,71	-101	-9,77
3.3	Кредиторская задолженность (стр. 620)	13722	20,70	20551	19,23	+6829	-1,47
	В том числе
3.3.1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками(стр.621),покупателями и заказчиками(стр.622)	10589	15,97	17765	16,62	+7176	+0,65
3.3.2	расчеты по оплате труда (стр.625)	230	0,35	481	0,45	+251	+0,10
3.3.3	расчеты по налогам и сборам , по соц.страхованию и обеспечению (стр.625,    стр. 626)	115	0,17	220	0,21	+5	+0,04
3.3.4	расчеты с разными дебиторами: и кредиторами (стр.627,стр.628 )	2788	4,21	2085	1,95	-703	-2,26
3.3.5	Расчеты с акционерами(учредителями) (стр.630,стр.631)	0	0	0	0	0	0
3.4.	прочие виды обязательств (стр. 520)	5420	8,18	5568	5,21	+148	-2,97
4.	Баланс (стр. 890)	66286	100,0	106865	100,0		0,0

       В общей структуре пассива баланса уменьшилась доля расчетов на 20,05%.Однако в абсолютном выражении доля расчетов увеличилась на 1541 млн.руб. В том числе уменьшилась доля краткосрочных займов и кредита - на 0,63% в общей структуре (в абсолютном выражении доля краткосрочных займов увеличилась на 233 млн. руб.). Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 1,47% в структуре пассива, однако в абсолютном выражении кредиторская задолженность увеличилась на 6829 млн. руб.

Удельный вес источников собственных средств  изменился на 14,84% за счет увеличения добавочного фонда на 30335 млн.руб. В абсолютном выражении источники собственных средств увеличились на 33470 млн. руб. - за счет увеличения добавочного фонда и нераспределенной прибыли.

Таким образом, основным  изменением структуры пассива баланса является то, что увеличилась доля собственных источников средств, а уменьшилась доля расчетов, что свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия от внешних источников ресурсов.

2.1. Анализ состава и структуры АКТИВОВ предприятия

Анализ состава и структуры активов предприятия проведем в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1.1. Анализ состава и структуры актива баланса ОАО «Горняк»      на 1 января 2012 года

№ п/п	Наименование статей  баланса организации	Показатели структуры актива в  валюте баланса
		на начало периода		на конец  периода		прирост (+), снижение (-)
		млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Внеоборотные активы	48999	73,92	79337	74,24	30338	+0,32
1.1	основные средства (стр.110)	48611	73,34	77973	72,96	29362	-0,38
1.2	нематериальные активы (стр.120)	0	0	0	0	0	0
1.3	вложения во внеоборотные активы (стр. 140)	388	0,58	1364	1,28	976	+0,7
1.4	прочие внеоборотные активы (стр. 140)	0	0	0	0	0	0
2	Оборотные активы (стр. 290)	17287	26,08	27528	25,73	10241	-0,32
2.1	запасы и затраты (стр. 210)	11913	17,97	18456	17,26	6543	-0,71
2.1.1	В том числе
2.1.2	сырье, материалы и  др. ценности (стр.211)	3937	5,94	6187	5,79	2250	-0,15
2.1.3	Животные на выращивании и откорме(стр.212)	4058	6,12	6375	5,97	2317	-0,15
2.1.4	незавершенное производство (издержки обращения) (стр. 213)	3475	5,24	4491	4,2	1016	-1,04
2.1.5	Расходы будущих периодов(стр.218)	394	0,59	1378	1,28	984	+0,69
2.1.6	прочие запасы и затраты (стр. 219)	0	0	0	0	0	0
2.1.7	Готовая продукция и товары (стр. 215)	49	0,07	25	0,02	-24	-0,05
2.2	Налоги по приобретенным  товарам (стр.220)	3291	4,96	3231	3,02	-60	-1,94
2.3	товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (стр. 216)	0	0	0	0	0	0
2.4	Дебиторская задолженность (стр. 240)	2078	3,13	5778	5,4	3700	+2,27

Продолжение таблицы 2.1.

1	2	3	4	5	6	7	8
2.5	финансовые вложения (стр. 270)	3	0,01	3	0,001	0	0
2.6	денежные средства (стр. 260)	2	0,003	60	0,05	58	+0,047
2.7	прочие оборотные активы (стр. 280)	0	0	0	0	0	0
3	Баланс (стр. 300)	66286	100,0	106865	100,0

 

Можно сделать вывод о том, что в начале 2011 года наибольший удельный вес в общей структуре активов имели внеоборотные средства – 73,92%, а в конце года их доля еще больше увеличилась и составила 74,24%. Причем в основном это произошло за счет увеличения стоимости  основных средств на 29362 млн. руб.

Соответственно удельный вес оборотных средств уменьшился с 26,08% до 25,73%, то есть на 0,32%, а в абсолютном выражении стоимость оборотных средств увеличилась на 10241 млн. руб.

В наибольшей степени уменьшился удельный вес готовой незавершенного производства на 1,04%, а в абсолютном выражении удельный вес незавершенного производства увеличился на 1016 млн. руб.

Кроме того, в конце 2011 года по сравнению с началом увеличилась величина дебиторской задолженности на 3700 млн. руб., или на 2,27% увеличилась ее доля в общей структуре активов. А также увеличилась доля денежных средств (на расчетном счете и в кассе) - на 0,047%, или на 58 млн. руб. в абсолютном выражении.

Увеличение удельного веса произошло  по статье расходов будущих периодов. Так удельный вес расходов будущих периодов увеличился на 0,69%. В абсолютном выражении сумма расходов будущих периодов увеличилась на 984 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

2.2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ  ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА  ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПАССИВУ БАЛАНСА.

 

         В таблице 2.2.1. представлен анализ состава и структуры пассива баланса ОАО «Горняк» в динамике на начало и конец 2011 года.